Как внести нерезидента в 1С: карточка контрагента, договор и налоги

Контрагент-нерезидент — это иностранная компания или физическое лицо, зарегистрированное за пределами России. В 1С такой контрагент заводится в тот же справочник «Контрагенты», что и российские партнёры, но карточка заполняется иначе: указывается страна регистрации, отсутствуют российские ИНН и КПП, а договор чаще всего ведётся в валюте. От корректности этих данных зависят курсовые разницы, расчёт НДС при импорте и удержание налога на прибыль у источника выплаты.

Ошибки при вводе нерезидента — одна из частых причин сбоев в валютном учёте: программа не может рассчитать курсовую разницу, документ не проводится из-за неверного вида операции, а в декларации по НДС появляются лишние или недостающие строки. Ниже разобран порядок действий для типовых конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:ERP / Комплексная автоматизация, а также нюансы налогового учёта.

Что подготовить перед вводом карточки

Прежде чем создавать контрагента, соберите минимальный пакет данных. Понадобятся: полное наименование компании на языке страны регистрации и (желательно) транслитерация на русский, страна регистрации, регистрационный номер в стране учёта (аналог ОГРН), юридический адрес, банковские реквизиты — SWIFT-код банка, номер счёта, валюта счёта.

Если с нерезидентом заключён контракт, держите под рукой его реквизиты: номер, дату, валюту договора и предмет (поставка товаров, услуги, роялти, проценты). От предмета зависит, понадобится ли удерживать налог на прибыль при выплате дохода и как оформлять НДС — по ставке 0% при экспорте или как налоговый агент при покупке услуг у иностранца.

Создание контрагента-нерезидента в 1С:Бухгалтерия 8

Откройте раздел «Справочники» → «Контрагенты» и нажмите «Создать». В поле вида контрагента выберите «Юридическое лицо» (для иностранной компании) или «Физическое лицо». Ключевое поле — «Страна регистрации»: выберите страну из классификатора стран мира (ОКСМ). Как только страна отличается от России, программа автоматически скрывает или делает необязательными поля ИНН и КПП, потому что российских идентификаторов у нерезидента нет.

В поле «Налоговый номер» (или «Регистрационный номер») внесите идентификатор компании в её стране — он пригодится для валютного контроля и таможенных деклараций. Наименование заполняйте в двух полях: полное наименование — как в контракте, рабочее (сокращённое) — так, чтобы контрагента было удобно искать в списках. Адрес укажите в свободной форме, если структурированный ввод по российскому классификатору не подходит.

Если ваша база настроена на автоматическую проверку контрагентов по сервису ФНС, для нерезидента проверка не сработает — это нормально, сервис работает только с российскими ИНН. Не пытайтесь «подобрать» фиктивный ИНН ради проверки: это приведёт к ошибкам в отчётности.

1. 1
   Откройте Справочники → Контрагенты → Создать
2. 2
   Выберите вид: юридическое или физическое лицо
3. 3
   Укажите страну регистрации из классификатора ОКСМ
4. 4
   Внесите регистрационный (налоговый) номер страны учёта
5. 5
   Заполните наименование, адрес и банковские реквизиты со SWIFT
6. 6
   Запишите карточку и перейдите к созданию договора

Особенности в 1С:ERP и Комплексной автоматизации

В 1С:ERP, УПП и Комплексной автоматизации модель данных двухуровневая: сначала создаётся «Партнёр» (субъект), затем к нему привязывается один или несколько «Контрагентов» (юридические лица этого партнёра). Для нерезидента создайте партнёра с признаком «Юридическое лицо» и страной регистрации, затем в карточке контрагента укажите регистрационные данные иностранной компании.

Обратите внимание на поле «Юр./физ. лицо» и флажки резидентности — в ERP именно они влияют на доступность валютных договоров и на формирование документов валютного контроля. Если в карточке оставить страну «Россия» по умолчанию, программа не даст корректно настроить расчёты в валюте и будет требовать ИНН.

Договор с нерезидентом: валюта и вид расчётов

Карточка контрагента — только половина задачи. Перейдите на вкладку «Договоры» и создайте новый договор. Критичные настройки: валюта расчётов (USD, EUR, CNY и т.д.) и переключатель «Оплата в» — в валюте или в рублях по курсу. Если контракт в валюте, а оплата тоже в валюте, выберите соответствующий вариант; при рублёвых платежах по валютному контракту программа будет считать сумму по курсу на дату оплаты.

Вид договора выберите по сути операции: «С поставщиком» для импорта, «С покупателем» для экспорта. В бухгалтерском учёте расчёты с нерезидентами идут по тем же счетам 60 и 62, но с валютной составляющей — убедитесь, что в плане счетов для этих счетов включён признак валютного учёта (в типовых конфигурациях он включён по умолчанию).

Налоги: НДС и налог на прибыль

По НДС есть три типовых сценария. При экспорте товаров нерезиденту применяется ставка 0%, которую нужно подтвердить пакетом документов. При импорте товаров НДС платится на таможне (или в налоговую — при ввозе из стран ЕАЭС). При покупке услуг у иностранца, не состоящего на учёте в российской налоговой, организация-покупатель становится налоговым агентом и начисляет НДС сама — в 1С для этого в документе поступления предусмотрен соответствующий признак.

По налогу на прибыль: если вы выплачиваете нерезиденту доходы (дивиденды, проценты, роялти, отдельные виды услуг), российская организация обязана удержать налог у источника, если иное не установлено соглашением об избежании двойного налогообложения. В 1С:Бухгалтерии это оформляется в документе выплаты с указанием вида дохода и ставки. Ставки зависят от вида дохода и страны — сверяйте их с актуальными нормами НК РФ и действующими международными соглашениями.

Проверка результата и типичные ошибки

После ввода карточки и договора выполните контрольный документ: создайте тестовое поступление или реализацию, проверьте, что в проводках счета 60/62 отражаются с валютной аналитикой, сумма пересчитывается по курсу на дату документа, а при закрытии месяца формируется переоценка. Если курсовой разницы нет при явном изменении курса — ищите ошибку в настройках договора.

Контрольные точки

Как проверить результат

Страна регистрации в карточке

Норма

Указана иностранная страна, ИНН/КПП не требуются

Тревожный признак

Стоит «Россия», программа требует ИНН

Валюта договора

Норма

Валюта совпадает с контрактом, проводки с валютной суммой

Тревожный признак

Договор в рублях, валютной аналитики нет

Переоценка при закрытии месяца

Норма

Формируются курсовые разницы по счетам 60/62

Тревожный признак

Переоценки нет при изменении курса

НДС по операции

Норма

Ставка и раздел декларации соответствуют типу сделки

Тревожный признак

Операция попала не в тот раздел декларации

Частые вопросы

Что делать, если у нерезидента есть российское представительство с ИНН?

Тогда в 1С заводят контрагента как российское юридическое лицо с ИНН и КПП представительства: налоговый и валютный учёт ведётся по правилам для резидентов. Признак нерезидента в этом случае не используется.

Можно ли вести расчёты с нерезидентом в рублях?

Да, законодательство допускает рублёвые контракты с иностранными партнёрами. В договоре 1С укажите валюту «Рубли» — тогда курсовые разницы не возникают, а оплата проходит через валютный контроль банка в обычном порядке.

Нужно ли заводить отдельный договор под каждую валюту?

Да. В типовых конфигурациях валюта задаётся на уровне договора, поэтому для расчётов в USD и EUR с одним контрагентом создают два договора. Это обеспечивает корректную переоценку и аналитику по каждой валюте.

Как отразить покупку электронных услуг у иностранной компании?

Если иностранный поставщик состоит на учёте в ФНС как плательщик НДС по электронным услугам, налог начисляет он сам, и статус налогового агента у покупателя не возникает. Если на учёте не состоит — российская организация начисляет НДС как агент. Проверить факт постановки на учёт можно по реестру ФНС.

Почему документ поступления от нерезидента не проводится?

Чаще всего причины: не выбрана страна в карточке, в договоре неверно указана валюта или вид расчётов, либо не заполнен номер ГТД при импорте товара. Проверьте сообщение об ошибке — в типовых конфигурациях оно указывает конкретное незаполненное поле.