Как в 1С создать декларацию по обособленному подразделению

Организация с обособленными подразделениями обязана сдавать декларацию по налогу на прибыль не только по месту нахождения головного офиса, но и по месту нахождения каждого подразделения. В 1С:Бухгалтерии 8.3 этот процесс автоматизирован: программа сама распределяет налоговую базу, рассчитывает долю прибыли и формирует отдельный комплект листов декларации с приложением № 5 к листу 02.

Ключевая сложность заключается не в самом заполнении декларации, а в корректной первоначальной настройке: если обособленное подразделение неправильно зарегистрировано в справочнике или КПП указан с ошибкой, декларация сформируется с неверными данными, и её придётся сдавать уточнённой. Поэтому работу стоит начинать с проверки настроек, а не с кнопки «Заполнить».

Материал ориентирован на конфигурацию 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) — наиболее распространённое решение для ведения учёта. Логика действий в других конфигурациях схожа, но расположение команд может отличаться.

Проверьте, действительно ли нужна отдельная декларация

Отдельная декларация по обособленному подразделению требуется не всегда. Если подразделение не выделено на отдельный баланс и не является ответственным за уплату налога, организация может платить налог централизованно через головной офис или через одно ответственное подразделение в регионе. В этом случае декларация по месту нахождения «простого» подразделения не сдаётся.

Ответственное подразделение выбирается организацией по каждому субъекту РФ, где есть несколько подразделений. О выборе нужно уведомить налоговые органы. Если уведомление не подано или подано с нарушением сроков, налог уплачивается по каждому подразделению отдельно, и деклараций потребуется больше.

Маршрут решения

Как выбрать действие

В регионе одно подразделение или оно назначено ответственнымФормируйте по нему отдельную декларацию с приложением № 5

Подразделение не ответственное, налог платит другое подразделение регионаОтдельная декларация не нужна — данные войдут в декларацию ответственного

Подразделение закрыто в течение годаДекларация сдаётся за последний отчётный период до закрытия

Зарегистрируйте обособленное подразделение в справочнике

Откройте раздел «Главное» — «Реквизиты организации» — ссылка «Обособленные подразделения» (или справочник «Подразделения» в зависимости от настроек). Создайте новый элемент и заполните обязательные поля: наименование, адрес, КПП подразделения, код налогового органа по месту нахождения.

КПП — критически важное поле: именно по нему декларация привязывается к конкретной налоговой инспекции. КПП обособленного подразделения отличается от КПП головной организации, его выдают при постановке подразделения на учёт. Если КПП неизвестен, уточните его в налоговом органе до формирования отчётности.

Установите признак, что подразделение является обособленным, и при необходимости отметьте его как ответственное за уплату налога в регионе. В некоторых версиях программы для этого предусмотрен отдельный флаг или регистрация в разделе настроек налогов.

Настройте распределение прибыли между подразделениями

Налоговая база распределяется между головной организацией и подразделениями по двум показателям: доле среднесписочной численности работников (или расходов на оплату труда — по выбору в учётной политике) и доле остаточной стоимости амортизируемого имущества. В 1С эти данные задаются в специальном документе.

Перейдите в раздел «Операции» — «Налог на прибыль» — «Доли налоговой базы» (название может незначительно отличаться в зависимости от релиза). Создайте документ за нужный период и заполните для каждого подразделения и головной организации долю численности и долю стоимости имущества. Сумма долей по каждому показателю должна давать 100%.

Проверьте, какой показатель труда выбран в учётной политике: раздел «Главное» — «Налоги и отчёты» — «Налог на прибыль». Переключаться между среднесписочной численностью и расходами на оплату труда можно только с начала года, поэтому в середине периода настройку менять нельзя.

Сформируйте декларацию по подразделению

После закрытия месяца и выполнения регламентной операции «Расчёт налога на прибыль» откройте раздел «Отчёты» — «Регламентированные отчёты». Нажмите «Создать» и выберите «Декларация по налогу на прибыль». Укажите отчётный период.

В форме создания отчёта программа предложит выбрать, по какой регистрации формировать декларацию: по головной организации или по конкретному обособленному подразделению. Выберите нужное подразделение — программа создаст декларацию с его КПП и кодом налогового органа. Для каждого ответственного подразделения создаётся отдельный экземпляр отчёта.

Нажмите «Заполнить». Программа автоматически сформирует титульный лист, лист 02 с сокращённым набором строк и приложение № 5 к листу 02, где отражаются доля налоговой базы, ставка налога региона и сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения подразделения.

1. 1
   Закройте месяц и выполните расчёт налога на прибыль
2. 2
   Проверьте документ «Доли налоговой базы» за период
3. 3
   Откройте «Отчёты» — «Регламентированные отчёты» — «Создать»
4. 4
   Выберите декларацию по налогу на прибыль и нужное подразделение
5. 5
   Нажмите «Заполнить» и проверьте приложение № 5 к листу 02
6. 6
   Выполните проверку отчёта встроенным контролем и сохраните

Проверьте заполнение приложения № 5

Главный лист декларации по подразделению — приложение № 5 к листу 02. Проверьте в нём: КПП подразделения, показатель доли налоговой базы в процентах, сумму налоговой базы, приходящуюся на подразделение, ставку налога в бюджет субъекта РФ и итоговую сумму налога к уплате.

Сверьте сумму налога с данными налогового учёта: отчёт «Анализ налога на прибыль» и оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.04 с детализацией по подразделениям помогут убедиться, что начисление в учёте совпадает с декларацией. Расхождения чаще всего возникают из-за незаполненных долей или ручных операций по налогу.

Используйте встроенную проверку контрольных соотношений: кнопка «Проверка» — «Проверить контрольные соотношения» в форме отчёта. Программа покажет ошибки и предупреждения, которые нужно устранить до отправки.

Контрольные точки

Как проверить результат

КПП и код ИФНС на титульном листе

Норма

Соответствуют подразделению и его налоговому органу

Тревожный признак

Указан КПП головной организации или другой инспекции

Сумма долей в документе «Доли налоговой базы»

Норма

По каждому показателю в сумме 100%

Тревожный признак

Сумма больше или меньше 100%, есть пропуски

Налог по приложению № 5 и по счёту 68.04

Норма

Суммы совпадают

Тревожный признак

Расхождения между учётом и декларацией

Отправьте декларацию и уплатите налог

Декларация по подразделению сдаётся в налоговый орган по месту нахождения подразделения. Если подключён сервис 1С-Отчётность, отправьте отчёт прямо из программы кнопкой «Отправить» — статус сдачи будет отслеживаться автоматически. Без сервиса декларацию можно выгрузить в файл и сдать через личный кабинет или оператора ЭДО.

Уплата налога в региональный бюджет производится отдельным платёжным поручением по реквизитам инспекции подразделения. В 1С платёжку удобно создать из задач в списке «Список задач» на начальной странице или через помощник уплаты налога.

Перед сдачей полезно сформировать обе декларации — по головной организации и по подразделению — и сложить суммы налога в региональный бюджет. Итог должен совпасть с общей суммой налога в бюджет субъекта по данным налоговой базы. Это быстрый способ поймать ошибку в долях до отправки отчётов.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию, если подразделение не ведёт деятельность?

Если подразделение зарегистрировано и является ответственным (или единственным в регионе), декларацию сдавать нужно, даже при нулевых показателях. Снятие обязанности возможно только после снятия подразделения с учёта или переназначения ответственного.

Как сдать декларацию, если подразделений несколько в одном регионе?

Можно выбрать одно ответственное подразделение на регион и платить налог через него, уведомив налоговые органы. Тогда декларация сдаётся одна — по ответственному подразделению, с суммарной долей всех подразделений региона.

Что делать, если приложение № 5 не заполняется автоматически?

Проверьте три вещи: заполнен ли документ «Доли налоговой базы» за период, выполнена ли регламентная операция расчёта налога на прибыль, выбрано ли при создании отчёта именно подразделение, а не головная организация. В большинстве случаев причина в одном из этих пунктов.

Можно ли исправить доли после сдачи декларации?

Да, но потребуется уточнённая декларация. Скорректируйте документ «Доли налоговой базы», перезаполните отчёт и сдайте уточнение с корректным номером корректировки. Если налог был занижен, доплатите налог и пени до подачи уточнёнки.

Где в 1С посмотреть, какие подразделения считаются ответственными?

Проверьте справочник обособленных подразделений и настройки в разделе «Главное» — «Налоги и отчёты» — «Налог на прибыль». Там же отражаются регистрации в налоговых органах, по которым формируется отчётность.