Как посмотреть налоговую нагрузку в 1С

Налоговая нагрузка — это отношение суммы уплаченных налогов к выручке организации. Именно этот показатель ФНС использует при отборе кандидатов на выездную проверку: если нагрузка компании заметно ниже среднеотраслевого уровня, риск претензий возрастает. Поэтому бухгалтеру важно регулярно контролировать показатель, и проще всего делать это прямо в 1С, где уже собраны все данные о налогах и доходах.

В 1С:Бухгалтерии 8 (редакция 3.0) есть встроенный инструмент для оценки налоговой нагрузки, а также набор стандартных отчётов, из которых можно собрать данные для расчёта вручную. Ниже разберём оба подхода: где находится готовый отчёт, какие данные он использует, как посчитать нагрузку самостоятельно и как проверить корректность результата.

Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3 — самую распространённую конфигурацию. В 1С:Комплексной автоматизации и 1С:ERP логика похожа, но расположение отчётов отличается; об этом сказано отдельно.

Что считается налоговой нагрузкой и какие данные нужны

Налоговая нагрузка по методике ФНС (приложение № 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) рассчитывается как отношение суммы начисленных налогов к выручке по данным бухгалтерской отчётности, умноженное на 100%. В расчёт не включаются страховые взносы и НДФЛ, удержанный с работников, — агентские платежи нагрузку компании не характеризуют.

Для расчёта понадобятся: выручка за период (обычно календарный год), суммы начисленного налога на прибыль (или налога при УСН), НДС к уплате, налога на имущество, транспортного и земельного налогов, если они есть. Все эти данные уже накоплены в базе 1С — задача в том, чтобы правильно их извлечь.

Как посмотреть нагрузку через встроенный отчёт 1С

В 1С:Бухгалтерии 8.3 есть готовый механизм оценки. Откройте раздел «Отчёты» и найдите пункт «Анализ рисков» или «Оценка риска налоговой проверки» (название зависит от релиза). В части релизов показатель доступен через раздел «Руководителю» → «Анализ налоговой нагрузки». Если пункта нет в меню, воспользуйтесь поиском по команде: нажмите на значок лупы в правом верхнем углу и введите «налоговая нагрузка».

Отчёт формируется по данным информационной базы за выбранный год. Программа автоматически собирает начисленные налоги, выручку и рассчитывает итоговый процент нагрузки, а также сравнивает его с безопасным порогом. Дополнительно отчёт оценивает и другие критерии риска: убыточность, долю вычетов по НДС, темпы роста расходов и доходов.

1. 1
   Откройте раздел «Отчёты» → «Анализ рисков» (или «Руководителю» → «Анализ налоговой нагрузки»)
2. 2
   Укажите отчётный год и нажмите «Сформировать»
3. 3
   Найдите строку «Налоговая нагрузка» и посмотрите рассчитанный процент
4. 4
   Сравните показатель со среднеотраслевым значением, которое отчёт показывает рядом
5. 5
   При низкой нагрузке проверьте остальные критерии риска в том же отчёте

Учтите: отчёт опирается на проведённые документы и закрытые периоды. Если месяц не закрыт (не выполнена регламентная операция «Закрытие месяца»), налоги могут быть начислены не полностью, и показатель исказится в меньшую сторону.

Ручной расчёт нагрузки из стандартных отчётов

Если встроенный отчёт недоступен или нужно проверить его цифры, соберите данные вручную. Выручку возьмите из отчёта «Анализ финансовых результатов» (раздел «Руководителю») или из оборотно-сальдовой ведомости по счёту 90.01 за год.

Суммы налогов удобнее всего взять из справок-расчётов: раздел «Операции» → «Справки-расчёты». Там есть «Расчёт налога на прибыль», «Расчёт налога при УСН», «Расчёт налога на имущество» и другие. НДС к уплате смотрите в книге продаж и декларации по НДС (раздел «Отчёты» → «Регламентированные отчёты»).

Сложите все начисленные налоги за год, разделите на выручку и умножьте на 100. Например: налоги 2,4 млн руб., выручка 40 млн руб. — нагрузка 6%. Не включайте в расчёт страховые взносы и НДФЛ, иначе показатель завысится и сравнение с критериями ФНС потеряет смысл.

Где смотреть нагрузку в 1С:Комплексной автоматизации и ERP

В 1С:КА и 1С:ERP прямого отчёта «налоговая нагрузка» обычно нет, но есть все исходные данные. Выручку берите из отчёта «Финансовые результаты» или «Выручка и себестоимость продаж», суммы налогов — из регламентированных отчётов и справок-расчётов в разделе «Регламентированный учёт».

Практичный вариант — настроить произвольный отчёт или использовать «Монитор целевых показателей» (в ERP), добавив собственный показатель «Налоговая нагрузка» с формулой. Это требует навыков настройки, но позволяет видеть показатель на рабочем столе постоянно.

Способы посмотреть нагрузку

Встроенный отчёт «Анализ рисков»

Быстро, сразу сравнение с порогом и другие критерии ФНС. Ограничение: есть не во всех релизах и конфигурациях, зависит от полноты закрытия периодов.

Ручной расчёт из справок-расчётов

Работает в любой конфигурации, полный контроль над составом налогов. Ограничение: требует времени и внимательности при сборе данных.

Настраиваемый показатель в ERP

Постоянный мониторинг на рабочем столе. Ограничение: нужна первоначальная настройка, часто с привлечением специалиста.

Как проверить корректность результата

После расчёта сверьте цифры с первичными источниками. Выручка в отчёте должна совпадать со строкой 2110 отчёта о финансовых результатах за тот же год. Сумма налога на прибыль — с декларацией по прибыли, НДС — с итогом раздела 3 декларации по НДС за все кварталы года.

Если встроенный отчёт и ручной расчёт дают разные значения, чаще всего причина в непроведённых документах, незакрытом месяце или ручных операциях, которые отчёт не учитывает. Проверьте журнал операций на предмет документов с пометкой «не проведён» и выполните закрытие месяца повторно.

Контрольные точки

Как проверить результат

Выручка в расчёте

Норма

Совпадает со строкой 2110 отчёта о финрезультатах

Тревожный признак

Расходится с отчётностью — ищите непроведённые реализации

Сумма налогов

Норма

Совпадает с декларациями и справками-расчётами за год

Тревожный признак

Меньше деклараций — вероятно, период не закрыт

Итоговый процент

Норма

На уровне или выше среднеотраслевого значения ФНС

Тревожный признак

Заметно ниже отраслевого — готовьте пояснения для возможных запросов

Типичные ошибки при расчёте в 1С

Самая частая ошибка — включение в расчёт страховых взносов и НДФЛ. Это завышает нагрузку и делает сравнение с критериями ФНС некорректным. Вторая ошибка — расчёт по кварталу вместо года: ФНС оценивает годовой показатель, а квартальные значения сильно колеблются из-за сезонности.

Третья типичная проблема — использование уплаченных налогов вместо начисленных. Методика ФНС опирается на начисление; оплата может смещаться между периодами и искажать картину. В 1С начисленные суммы видны именно в справках-расчётах и декларациях, а не в платёжных поручениях.

Что делать, если нагрузка ниже отраслевой

Низкая нагрузка сама по себе не нарушение, но повышает вероятность внимания со стороны инспекции. Подготовьте объективные пояснения: снижение цен, рост закупочных цен, крупные инвестиции с вычетами по НДС, убыточный период. Все причины должны подтверждаться документами в базе 1С.

Полезно хранить расчёт нагрузки ежегодно: динамика показателя за несколько лет — сильный аргумент при общении с инспекцией. Сохраняйте сформированные отчёты «Анализ рисков» в PDF или Excel через кнопку «Сохранить» в форме отчёта.

Частые вопросы

Почему в моей 1С нет отчёта «Анализ рисков»?

Отчёт появился в относительно свежих релизах 1С:Бухгалтерии 3.0. Если его нет, обновите конфигурацию или воспользуйтесь ручным расчётом из справок-расчётов и оборотно-сальдовой ведомости — результат будет тем же.

Какая налоговая нагрузка считается безопасной?

Единого порога нет: ФНС публикует среднеотраслевые значения по видам деятельности. Безопасным считается показатель на уровне отраслевого или выше. Актуальные данные смотрите на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контрольная работа».

Нужно ли включать НДС в расчёт нагрузки?

Да, НДС к уплате в бюджет включается в сумму налогов по методике ФНС. Берите итог деклараций по НДС за все кварталы года. Не включайте только НДФЛ как налогового агента и страховые взносы.

Можно ли посмотреть нагрузку за прошлые годы?

Да, если в базе сохранены данные за эти периоды и они не свёрнуты. Сформируйте отчёт «Анализ рисков» за нужный год или соберите данные из архивных деклараций. Если выполнялась свёртка базы, детальные данные за старые годы могут быть недоступны.

Как считать нагрузку при УСН?

Так же: сумма налога при УСН за год (из справки-расчёта или декларации по УСН) делится на выручку и умножается на 100%. Если есть имущественные налоги, они добавляются к расчёту.