Отчеты и Аналитика · 9 мин
Как отправить аудиторское заключение в налоговую через 1С после сдачи отчетности
Пошаговая инструкция: как отправить аудиторское заключение в ФНС через 1С:Отчетность после сдачи бухгалтерской отчетности. Формат, сроки, проверка статуса.
Организации, подлежащие обязательному аудиту, обязаны представить аудиторское заключение в налоговый орган вместе с бухгалтерской отчетностью либо в течение 10 рабочих дней после даты заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным. Если отчетность уже сдана, а заключение получено позже, его отправляют отдельным документом — и удобнее всего сделать это через 1С:Отчетность, не посещая инспекцию и не используя сторонние сервисы.
Механизм отправки зависит от формы заключения. Если аудитор прислал файл в электронном виде (обычно PDF с подписью аудиторской организации), его прикладывают к специальному документу «Аудиторское заключение» в разделе отчетности. Если заключение составлено в виде электронного документа по утвержденному формату — отправка происходит как обычный регламентированный отчет. Ниже разберем оба сценария, проверку результата и типичные ошибки.
Когда и кто обязан отправлять заключение
Обязанность представить аудиторское заключение возникает у организаций, чья бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту по законодательству. Это, в частности, акционерные общества, организации с ценными бумагами, допущенными к торгам, кредитные и страховые организации, а также компании, превышающие установленные критерии по выручке и активам.
Заключение представляется в составе бухгалтерской отчетности либо отдельно, если аудит завершился после сдачи отчетности. На практике второй случай встречается чаще: отчетность сдают в установленный срок, а аудиторы заканчивают проверку позже. Тогда заключение отправляют в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.
Что подготовить перед отправкой
Прежде чем создавать отправку в 1С, убедитесь, что у вас есть все необходимое. Во-первых, сам файл заключения: чаще всего это скан или электронный документ в формате PDF, подписанный аудиторской организацией. Во-вторых, действующее подключение к 1С:Отчетности с активным сертификатом электронной подписи организации — без него документ не удастся подписать и отправить.
Проверьте также, что бухгалтерская отчетность за соответствующий период уже принята налоговой: заключение «привязывается» к ней по ИНН, периоду и виду документа. Если отчетность еще на доработке или отклонена, сначала завершите ее сдачу, иначе заключение может быть отклонено как не относящееся к принятой отчетности.
Статус подключения виден в настройках обмена с контролирующими органами
Срок действия сертификата руководителя или уполномоченного лица не истек
В журнале отправок стоит статус «Сдано» за нужный период
Файл открывается, читаем, содержит дату и подпись аудиторской организации
Отправка заключения как произвольного документа
Наиболее распространенный сценарий — заключение получено в виде файла. В этом случае используется механизм отправки произвольных документов в ФНС. Откройте раздел «Отчетность, справки» (в разных конфигурациях — «1С-Отчетность» или «Регламентированные отчеты»), перейдите в журнал обмена с контролирующими органами и создайте новый документ для отправки в налоговую.
В форме отправки выберите вид документа «Аудиторское заключение» или близкий по смыслу тип, укажите отчетный период, к которому относится заключение, и приложите файл. При необходимости добавьте сопроводительное письмо с пояснением, что заключение направляется в дополнение к ранее сданной бухгалтерской отчетности. Затем подпишите документ электронной подписью и нажмите «Отправить».
- 1Откройте 1С:Отчетность и перейдите в журнал обмена с ФНС
- 2Создайте новую отправку, выберите вид «Аудиторское заключение»
- 3Укажите отчетный год и налоговый орган получателя
- 4Приложите файл заключения (PDF) и при необходимости сопроводительное письмо
- 5Подпишите документ электронной подписью и отправьте
- 6Дождитесь смены статуса на «Доставлено» и получите квитанцию о приеме
Отправка заключения в электронном формате
Если аудиторская организация подготовила заключение в виде структурированного электронного документа по формату, установленному ФНС, его можно отправить как регламентированный отчет. В этом случае в списке отчетов выбирается соответствующий вид отчета, файл загружается или заполняется в программе, после чего документ проходит стандартный цикл: проверка, подписание, отправка.
Преимущество форматного документа в том, что программа автоматически проверит его на соответствие формату до отправки и укажет на ошибки заполнения. Недостаток — не все аудиторы предоставляют заключение в таком виде, большинство присылает подписанный PDF. Уточните у аудиторской организации формат заранее, чтобы выбрать правильный сценарий.
Два способа отправки
Подходит для сканов и подписанных файлов от аудитора; быстрее, но без автоматической проверки формата
Подходит, если аудитор выдал файл по формату ФНС; программа проверит структуру, но требует корректного исходного файла
Как проверить, что заключение принято
Отправка не завершается нажатием кнопки — нужно проконтролировать прохождение документа. В журнале отправок статус последовательно меняется: «Отправлено», «Доставлено», затем приходит результат приема. Итоговым подтверждением служит квитанция о приеме от налогового органа — сохраните ее вместе с файлом заключения.
Если вместо квитанции пришло уведомление об отказе, откройте его и прочитайте причину. Частые основания — неверно указан период, файл не читается, подпись не прошла проверку или заключение не соотнесено с принятой отчетностью. Исправьте указанную причину и отправьте документ повторно в пределах отведенного срока.
Как проверить результат
«Сдано» или «Принято»
«Ошибка отправки» или «Отказано в приеме»
Квитанция о приеме с датой и входящим номером
Уведомление об отказе с кодом ошибки
Документ принят в пределах 10 рабочих дней от даты заключения
Срок истекает, а статус не финальный
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — пропуск срока из-за того, что ответственный сотрудник ждет «бумажного» заключения или забывает о необходимости отдельной отправки после сдачи отчетности. Поставьте контрольную задачу сразу при получении заключения от аудитора, а не в конце года.
Вторая группа ошибок — техническая: отправка файла, который не открывается или состоит из нечитаемых сканов; использование просроченного сертификата подписи; указание неверного отчетного периода. Перед отправкой откройте файл и визуально проверьте все страницы, а сертификат и период сверьте с данными принятой отчетности.
Если отправить не получается: альтернативы
Если 1С:Отчетность недоступна (например, закончилась подписка или технический сбой), заключение можно представить другими способами: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через оператора электронного документооборота или на бумаге лично в инспекции. Бумажный вариант допустим, если организация не обязана отчитываться исключительно в электронном виде.
Учтите, что при отправке через сторонние каналы подтверждением служит отметка инспекции или квитанция оператора. Храните подтверждение независимо от способа подачи — именно оно доказывает соблюдение срока при возможных претензиях.
Как выбрать способ отправки
Что важно запомнить
Аудиторское заключение после сдачи отчетности отправляется отдельным документом через 1С:Отчетность в течение 10 рабочих дней от его даты. Прикладывайте читаемый файл, проверяйте сертификат и период, контролируйте статус до получения квитанции о приеме.
Частые вопросы
Можно ли отправить заключение вместе с отчетностью, а не отдельно?
Да, если аудит завершен к моменту сдачи отчетности, заключение прикладывается к ней в составе комплекта. Раздельная отправка нужна только когда аудиторы закончили работу позже сдачи отчетности.
Что делать, если налоговая отказала в приеме заключения?
Откройте уведомление об отказе и прочитайте код и текст ошибки. Исправьте указанную причину (файл, период, подпись) и отправьте повторно. Если срок близок к истечению, зафиксируйте попытки отправки — они помогут при споре о пропуске срока.
Нужно ли отправлять заключение, если аудит добровольный?
Обязанность представления заключения в налоговый орган установлена для случаев обязательного аудита. При добровольном аудите представление в ФНС, как правило, не требуется, но заключение может запрашиваться иными адресатами — учредителями, банками.
В каком виде хранить подтверждение отправки?
Сохраните квитанцию о приеме в электронном виде вместе с файлом заключения и при желании распечатайте. Квитанция содержит дату приема и входящий номер — этого достаточно для подтверждения соблюдения срока.
Кто должен подписывать отправку — руководитель или бухгалтер?
Подписывает лицо, чей сертификат зарегистрирован в настройках обмена с ФНС и наделено полномочиями. Обычно это руководитель или сотрудник с доверенностью на представление отчетности в электронном виде.