Где в 1С найти справку-расчет отложенного налога на прибыль

Справка-расчет отложенного налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8.3 формируется не как отдельный отчет, а как печатная форма регламентной операции. Она появляется только после выполнения операции «Расчет отложенного налога» в процедуре закрытия месяца, поэтому искать её нужно именно там, а не в общем списке отчетов.

Документ показывает, как программа рассчитала отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО) по ПБУ 18/02: временные разницы по видам активов и обязательств, ставку налога и итоговые суммы проводок по счетам 09 и 77. Без этой справки сложно объяснить, откуда взялись обороты по отложенному налогу в отчете о финансовых результатах.

Ниже разобраны конкретные пути к справке в типовой конфигурации, условия, при которых она формируется, способы проверить корректность данных и типичные причины, по которым справка пустая или недоступна.

Где находится справка-расчет: основной путь

Основной способ открыть справку — через процедуру закрытия месяца. Перейдите в раздел Операции → Закрытие месяца, выберите нужный период и организацию. В списке регламентных операций найдите строку «Расчет отложенного налога» (в некоторых релизах — «Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02»).

Если операция выполнена (помечена зеленой галочкой), щелкните по ней правой кнопкой мыши или откройте меню по ссылке операции и выберите пункт «Справки-расчеты» → «Отложенный налог на прибыль». Откроется печатная форма, которую можно сохранить в PDF или вывести на печать.

Альтернативный путь — раздел Операции → Справки-расчеты. В открывшемся списке установите отбор по виду справки «Отложенный налог на прибыль», периоду и организации. Здесь же доступны и другие справки-расчеты: налог на прибыль, нормирование расходов, списание расходов будущих периодов.

1. 1
   Откройте Операции → Закрытие месяца и выберите период и организацию
2. 2
   Убедитесь, что операция «Расчет отложенного налога» выполнена (зеленый статус)
3. 3
   Щелкните по операции и выберите «Справки-расчеты» → «Отложенный налог на прибыль»
4. 4
   Проверьте период и организацию в шапке сформированной справки
5. 5
   При необходимости сохраните форму в PDF или распечатайте

Условия, при которых справка формируется

Справка-расчет появляется только если в учетной политике организации включен учет отложенных налогов по ПБУ 18/02. Проверьте настройку: Главное → Учетная политика, положение по налогу на прибыль. Если выбран вариант «не применяется» (организация вправе не применять ПБУ 18/02), регламентная операция расчета отложенного налога в закрытии месяца отсутствует, и справку сформировать нельзя.

Второе условие — выполненное закрытие месяца до этапа расчета налога. Операция «Расчет отложенного налога» идет после расчета себестоимости и до расчета налога на прибыль. Если закрытие месяца прервано с ошибками на ранних этапах, операция не выполнится, и справки не будет.

Третий момент: если в периоде нет временных разниц (балансовый метод не выявил расхождений между бухгалтерской и налоговой оценкой активов и обязательств), операция выполнится с нулевыми суммами, и справка откроется, но будет фактически пустой. Это нормальная ситуация, а не ошибка.

Что содержит справка и как её читать

Справка-расчет строится по балансовому методу: программа сравнивает бухгалтерскую и налоговую стоимость активов и обязательств на конец месяца, вычисляет временные разницы и умножает их на ставку налога на прибыль. В табличной части видны группы: основные средства, нематериальные активы, запасы, резервы, убытки прошлых периодов и другие виды активов и обязательств.

По каждой строке выводится налогооблагаемая или вычитаемая временная разница и соответствующая сумма ОНО или ОНА. Итоги справки должны совпадать с оборотами по счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства» за тот же месяц — это главный контроль правильности расчета.

Отдельно в справке отражается погашение ранее признанных ОНА и ОНО: когда временная разница уменьшается или исчезает (например, основное средство полностью самортизировано в налоговом учете), программа списывает соответствующую часть отложенного налога. Эти суммы видны в оборотах по дебету 77 или кредиту 09.

Контрольные точки

Как проверить результат

Итог ОНА в справке против оборота по дебету счета 09

Норма

Суммы совпадают до копейки

Тревожный признак

Расхождение — проверяйте ручные операции по счету 09

Итог ОНО в справке против оборота по кредиту счета 77

Норма

Суммы совпадают

Тревожный признак

Расхождение — перепроведите закрытие месяца

Сальдо 09 и 77 на конец месяца

Норма

Соответствует накопленным временным разницам

Тревожный признак

Сальдо не меняется месяцами при активных операциях — расчет не выполняется

Почему справки нет или она пустая

Самая частая причина — в учетной политике отключено применение ПБУ 18/02. Малые предприятия и некоторые другие организации вправе не применять стандарт, и тогда программа не выполняет расчет отложенного налога в принципе. Если отчетность требует раскрытия отложенных налогов, настройку придется включить и перезакрыть периоды с начала года.

Вторая причина — операция не выполнялась из-за ошибок закрытия месяца на предыдущих этапах. Откройте форму закрытия месяца и посмотрите, нет ли операций со статусом «Ошибка» выше по списку. Устраните их и повторите закрытие: операция расчета отложенного налога выполнится автоматически.

Третья ситуация — после изменения данных прошлых периодов (например, ввели документ задним числом) закрытие месяца стало неактуальным. Статусы операций меняются, и справка, сформированная ранее, уже не соответствует учету. Признак — программа предлагает повторить закрытие месяца при открытии формы.

Как проверить расчет через отчеты по счетам 09 и 77

Для детальной сверки используйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 09 и 77 с аналитикой по видам активов и обязательств: Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Разверните обороты по субконто — вы увидите, по каким объектам (основные средства, резервы, убытки) сформированы отложенные налоги.

Полезен также отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (раздел «Отчеты»): он показывает связку бухгалтерского и налогового учета, постоянные и временные разницы и позволяет провалиться до первичных документов, создавших разницу. Это основной инструмент поиска причины, если сумма в справке-расчете вызывает вопросы.

Если по счетам 09 и 77 есть сальдо, но справка показывает нулевой расчет несколько месяцев подряд, проверьте дату начала применения балансового метода в настройках учетной политики и корректность вступительных остатков по временным разницам.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Операции «Расчет отложенного налога» нет в списке закрытия месяцаПроверьте учетную политику: включено ли применение ПБУ 18/02

Операция есть, но не выполненаУстраните ошибки предыдущих этапов закрытия месяца и повторите выполнение

Справка открывается, но суммы не сходятся со счетами 09 и 77Ищите ручные операции по этим счетам и перепроведите закрытие с начала года

Нужна справка за прошлый годОткройте закрытие месяца за декабрь нужного года — справки сохраняются за все выполненные периоды

Особенности в разных релизах и конфигурациях

В 1С:Бухгалтерии 8.3 название операции и состав справки зависят от релиза: в более новых версиях применяется балансовый метод по ПБУ 18/02 в актуальной редакции, и справка детализирует временные разницы по видам активов. В старых релизах могла использоваться форма с расчетом от затратного метода. Перед сверкой убедитесь, какой метод расчета зафиксирован в вашей учетной политике.

В 1С:Комплексной автоматизации и 1С:ERP логика та же: справка-расчет привязана к регламентной операции расчета отложенного налога в закрытии месяца, но путь к форме может отличаться — ищите блок регламентных операций в разделе финансового результата или через список справок-расчетов.

Если конфигурация доработана, стандартная справка могла быть заменена собственной печатной формой. Тогда уточните у специалиста, сопровождающего базу, какая форма считается актуальной и где она вызывается.

Частые вопросы

Можно ли сформировать справку-расчет за несколько месяцев сразу?

Нет, справка формируется отдельно по каждому месяцу, потому что привязана к регламентной операции конкретного периода. Для анализа динамики за несколько месяцев используйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 09 и 77 за нужный интервал.

Почему в справке нет данных, хотя налог на прибыль начислен?

Отложенный налог и текущий налог на прибыль — разные расчеты. Если временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом нет, справка будет нулевой, а налог при этом начислится корректно. Проверьте наличие разниц в отчете «Анализ учета по налогу на прибыль».

Что делать, если операция «Расчет отложенного налога» завершается с ошибкой?

Откройте текст ошибки двойным щелчком по операции — обычно причина в некорректных остатках по налоговому учету или незаполненной аналитике. Устраните указанную проблему и повторите закрытие месяца с начала квартала.

Нужно ли сохранять справку-расчет в составе бухгалтерской отчетности?

Справка-расчет — внутренний аналитический документ, подтверждающий расчет отложенных налогов. Её целесообразно распечатывать или сохранять вместе с другими справками-расчетами закрытия месяца как обоснование сумм в отчете о финансовых результатах.

Как найти справку, если закрытие месяца выполняется в несколько этапов разными пользователями?

Откройте раздел «Операции → Справки-расчеты» — там собраны все сформированные справки независимо от того, кто выполнял операции. Установите отбор по виду «Отложенный налог на прибыль», периоду и организации.