Отчеты и Аналитика · 9 мин
Где в 1С найти налоговую нагрузку
Где в 1С посмотреть налоговую нагрузку: готовые отчёты в БП 3.0, расчёт по декларациям, сравнение со среднеотраслевыми значениями и типичные ошибки.
Налоговая нагрузка — это отношение суммы начисленных налогов к выручке организации. ФНС использует этот показатель при отборе кандидатов на выездные проверки, поэтому бухгалтеру важно периодически контролировать его прямо в учётной программе. В типовых конфигурациях 1С нет единой кнопки «налоговая нагрузка», но данные для расчёта доступны в нескольких местах.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 часть показателей собирается автоматически через отчётность и сервисы проверки, а часть придётся посчитать вручную по оборотно-сальдовой ведомости и декларациям. Ниже разобраны конкретные пути в меню, формулы расчёта и способы сверить результат со среднеотраслевыми значениями.
Что считать налоговой нагрузкой и зачем её отслеживать
Под налоговой нагрузкой обычно понимают долю налогов в выручке компании. ФНС в своей методике отбора на выездные проверки сравнивает нагрузку налогоплательщика со средним уровнем по отрасли: если показатель заметно ниже, риск проверки растёт. Формула в общем виде: сумма начисленных за период налогов, делённая на выручку от реализации, умноженная на 100%.
Важно понимать, что в расчёт по методике ФНС не включаются страховые взносы и налоги, уплаченные как налоговым агентом (например, НДФЛ с зарплаты сотрудников). Учитываются налоги самой организации: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный, земельный и другие в зависимости от режима. Для упрощенцев в расчёт идёт налог по УСН.
В 1С все исходные данные для расчёта уже есть: начисления отражаются на счёте 68, а выручка — на счёте 90.01. Задача сводится к тому, чтобы правильно собрать эти цифры и не смешать начисления с уплатой.
Отчёт «Оценка риска налоговой проверки»
Ближайший к теме типовой инструмент в 1С:Бухгалтерии 8.3 — отчёт, который оценивает риски по критериям, близким к тем, что использует ФНС. Найти его можно через раздел «Отчёты» → «Оценка риска налоговой проверки». Если пункта нет в меню, откройте «Отчёты» → «Все отчёты» и найдите его через поиск по названию.
Отчёт анализирует данные информационной базы по нескольким критериям: убытки в отчётности, темпы роста расходов по сравнению с доходами, низкая зарплата относительно среднего уровня по региону и другие признаки. Налоговая нагрузка как отдельная цифра там может рассчитываться в зависимости от релиза конфигурации.
Ограничение: отчёт работает только с данными текущей базы и не подставляет среднеотраслевые значения автоматически. Итоговую нагрузку стоит перепроверить ручным расчётом, особенно если в базе ведётся несколько организаций или учёт вёлся неполный период.
Расчёт нагрузки по оборотно-сальдовой ведомости
Самый надёжный способ — собрать цифры вручную из оборотно-сальдовой ведомости. Откройте «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», укажите счёт 68 и нужный период (обычно календарный год). По субсчетам счёта 68 видны кредитовые обороты — это и есть начисленные налоги.
Из кредитовых оборотов исключите субсчета, которые не относятся к налогам самой организации: НДФЛ (68.01), если считаете нагрузку по методике ФНС, а также страховые взносы (счёт 69) — они в расчёт не входят. Останутся налог на прибыль, НДС к уплате, имущественные и прочие налоги компании.
Выручку возьмите из ОСВ по счёту 90.01 — кредитовый оборот за тот же период. Далее разделите сумму налогов на выручку и умножьте на 100. Полученный процент и есть налоговая нагрузка за период.
- 1Откройте «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», укажите счёт 68 и год
- 2Сложите кредитовые обороты по субсчетам налогов организации, исключив НДФЛ и страховые взносы
- 3Откройте ОСВ по счёту 90.01 и возьмите кредитовый оборот — это выручка
- 4Разделите сумму налогов на выручку и умножьте на 100 — получите нагрузку в процентах
- 5Сравните результат со среднеотраслевым значением для вашего ОКВЭД
Данные из деклараций и справок-расчётов
Альтернативный источник — регламентированная отчётность. В разделе «Отчёты, справки» → «1С-Отчётность» хранятся сданные декларации: по налогу на прибыль, НДС, УСН, имуществу. Суммы налога к уплате из деклараций за год можно сложить и использовать вместо оборотов по счёту 68.
Плюс этого подхода — цифры совпадают с тем, что видит налоговая инспекция. Минус — декларации отражают налог по итогам периода, и если в учёте были уточнения, суммы в ОСВ и в последней версии декларации могут различаться. Для оценки нагрузки корректнее брать данные из итоговых (уточнённых) деклараций.
Дополнительно полезны справки-расчёты из раздела «Операции» → «Справки-расчёты»: там видны суммы начисленного налога на прибыль, транспортного, земельного и имущественного налогов по месяцам. Это помогает проверить, что все начисления попали в расчёт.
Как проверить результат
Совпадает с итоговыми декларациями за период
Расхождения без объяснимой причины (уточнения, ручные операции)
Совпадает со строкой 2110 отчёта о финансовых результатах
Выручка в ОСВ меньше или больше отчётности без причин
Включены только налоги организации, без НДФЛ и взносов
В расчёт попали агентские налоги или страховые взносы
Сравнение со среднеотраслевыми значениями
Сама по себе цифра нагрузки малоинформативна — её нужно с чем-то сравнить. ФНС публикует среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности в приложениях к приказу, регламентирующему отбор на выездные проверки. Эти данные размещены на официальном сайте службы и в сервисе «Прозрачный бизнес».
В 1С эти значения автоматически не подтягиваются, поэтому сравнение делается вручную: найдите свой ОКВЭД в опубликованной таблице и сопоставьте со своим процентом. Если ваша нагрузка ниже среднеотраслевой, это не нарушение, но повод подготовить пояснения: убытки от расширения, крупные инвестиции, сезонность, снижение цен.
Учтите, что средние значения ФНС считает по своей методике, где в знаменателе может использоваться выручка по данным отчётности, а в числителе — налоги по платежам. Небольшие отличия в методике допустимы, главное — порядок величины и динамика по годам.
Считайте нагрузку не только за год, но и в динамике за 2–3 периода. Резкое падение показателя при стабильной выручке — такой же сигнал риска, как и значение ниже отраслевого. Удобно фиксировать расчёт в отдельном файле или дополнительном отчёте, чтобы не собирать цифры заново каждый квартал.
Типичные ошибки при расчёте в 1С
Чаще всего ошибка связана с составом числителя. В расчёт ошибочно включают страховые взносы, НДФЛ или НДС, уплаченный при импорте как агентский. Это завышает нагрузку и даёт ложное ощущение безопасности. Другая крайность — берут только налог на прибыль, игнорируя имущественные налоги, и занижают показатель.
Вторая группа ошибок — смешение начислений и платежей. Обороты по дебету счёта 68 в корреспонденции со счётом 51 — это уплата, а не начисление. Для нагрузки нужны именно кредитовые обороты (начисления). Если в учёте были ручные операции по счёту 68, проверьте их содержание, прежде чем включать в расчёт.
Особенности для разных конфигураций и режимов
В 1С:Бухгалтерии для организаций на УСН расчёт проще: в числителе налог по УСН (и, при наличии, имущественные налоги), в знаменателе — доходы по данным книги учёта доходов и расходов. Книгу можно открыть через раздел «Отчёты» → «Книга учёта доходов и расходов (УСН)».
В 1С:ERP и «Комплексной автоматизации» состав налогов шире, а данные могут быть распределены по обособленным подразделениям. Там удобнее строить универсальный отчёт по проводкам счёта 68 с отбором по организации в целом, чтобы не потерять начисления филиалов.
Если в базе несколько организаций, обязательно ставьте отбор по конкретной организации в настройках ОСВ — иначе нагрузка посчитается по сводным данным и окажется бессмысленной.
Что важно запомнить
Готового отчёта по налоговой нагрузке в 1С нет: используйте «Оценку риска налоговой проверки» как ориентир, а точный расчёт делайте по кредитовым оборотам счёта 68 (без НДФЛ и взносов) и выручке со счёта 90.01. Результат сравнивайте со среднеотраслевыми значениями ФНС и отслеживайте в динамике.
Частые вопросы
Есть ли в 1С отчёт, который сразу показывает налоговую нагрузку в процентах?
В типовой 1С:Бухгалтерии отдельного отчёта с готовым процентом нагрузки нет. Ближайший инструмент — «Оценка риска налоговой проверки», но итоговый расчёт надёжнее выполнить вручную по ОСВ счетов 68 и 90.01 либо через универсальный отчёт.
Включаются ли страховые взносы в расчёт налоговой нагрузки?
По методике ФНС для отбора на выездные проверки — нет. Взносы учитываются в отдельном показателе. Если вы считаете нагрузку для внутреннего анализа, можете включить их, но тогда не сравнивайте результат со среднеотраслевыми значениями ФНС напрямую.
Какой период брать для расчёта?
Стандартно — календарный год, поскольку среднеотраслевые значения ФНС публикуются в годовом выражении. Для внутреннего контроля можно считать поквартально нарастающим итогом, чтобы заметить отклонения раньше.
Что делать, если нагрузка ниже среднеотраслевой?
Это не нарушение, а фактор риска. Проверьте корректность расчёта, затем подготовьте документальные пояснения причин: убытки, инвестиции, рост затрат, падение цен. Если причины объективны и подтверждены, риск претензий заметно снижается.
Можно ли автоматизировать расчёт в 1С?
Да. Варианты: сохранённая настройка ОСВ по счёту 68 с нужным отбором, универсальный отчёт по проводкам или внешний отчёт/обработка, который собирает обороты и выводит процент нагрузки. Для регулярного контроля это удобнее ручного сбора.