Документы и Печать · 11 мин
Как заполнить корректировочный счёт-фактуру в 1С
Как создать и заполнить корректировочный счёт-фактуру в 1С: основания, изменение количества и цены, исправление ошибок, проверка проводок и типичные ошибки.
Корректировочный счёт-фактура (КСФ) оформляется, когда после отгрузки изменились цена или количество товаров, работ, услуг — например, стороны подписали допсоглашение о скидке, покупатель вернул часть товара или выявилась недопоставка. В 1С такой документ создаётся не «с нуля», а на основании исходной реализации: программа сама подтягивает исходные строки и строит таблицу «до изменения / после изменения».
Главное при работе с КСФ — не перепутать его с исправлением. Корректировка отражает согласованное сторонами изменение условий сделки, а исправление — устранение технической ошибки в уже выставленном документе. От этого выбора зависит, какой документ создавать, как заполнять книгу покупок и книгу продаж и какие проводки получит бухгалтер.
Ниже разобран порядок действий в типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, КА/ERP): от определения основания до проверки проводок и регистрации в отчётах по НДС.
Определяем основание: корректировка или исправление
Перед созданием документа важно понять, какая ситуация у вас произошла. Если изменились экономические условия сделки (цена, количество, стоимость) по соглашению сторон — это корректировка. Если в исходном счёте-фактуре допущена ошибка (неверный ИНН, адрес, ставка НДС, арифметика) — это исправление, и в 1С оно оформляется другим видом операции.
Типичные основания для корректировочного счёта-фактуры:
- предоставлена ретро-скидка или изменена цена по дополнительному соглашению;
- покупатель вернул товар (частично или полностью);
- выявлена недопоставка или излишки при приёмке;
- уточнён объём фактически выполненных работ или оказанных услуг.
Документальное основание обязательно: дополнительное соглашение к договору, акт о расхождениях, претензия или согласованный возврат. Без такого документа налоговая может оспорить вычет или доначисление по КСФ.
Создаём корректировку реализации в 1С
Корректировочный счёт-фактура в типовых конфигурациях не вводится вручную как отдельный документ «с чистого листа». Правильный путь — создать корректировку первичного документа, а КСФ сформируется на её основании автоматически.
- 1Найдите исходный документ «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи».
- 2Нажмите «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации».
- 3В поле «Вид операции» укажите «Корректировка по согласованию сторон».
- 4Проверьте дату и номер документа-основания — они подставляются автоматически.
- 5Измените в табличной части количество или цену на фактические значения после согласования.
- 6Проведите документ и сформируйте корректировочный счёт-фактуру кнопкой «Выписать корректировочный счёт-фактуру».
После проведения корректировки реализации программа создаёт документ «Счёт-фактура выданный (корректировочный)». Он доступен по ссылке в форме корректировки или в журнале счетов-фактур. Откройте его и проверьте: номер и дата исходного счёта-фактуры, номер корректировки, строки «до изменения» и «после изменения», итоговые суммы увеличения или уменьшения.
Если исходная реализация была в прошлом квартале, корректировка проводится датой документа-основания по НДС — программа сама определит период отражения. Не меняйте эти даты вручную без понимания последствий: от них зависит, в какой книге продаж или покупок появится запись.
Заполняем табличную часть: количество и цена
В табличной части корректировки программа показывает две строки по каждой позиции: «до изменения» (данные исходной реализации) и «после изменения» (новые значения). Редактировать нужно только строки «после изменения» — строки «до» заполнены из исходного документа и заблокированы.
Типовые сценарии заполнения:
Уменьшение количества (возврат, недопоставка)
Укажите в строке «после изменения» фактическое количество, которое осталось у покупателя. Если товар возвращён полностью — количество после изменения равно нулю. Сумма и НДС пересчитаются автоматически, разница уйдёт в уменьшение.
Изменение цены (скидка, допсоглашение)
Измените цену в строке «после изменения» на новую согласованную. Количество остаётся прежним. Проверьте, что ставка НДС не изменилась — корректировка цены не меняет ставку.
Одновременное изменение цены и количества
Заполните оба поля в строке «после изменения». Программа рассчитает итоговую разницу по каждой строке и по документу в целом.
Исправление ошибки в исходном счёте-фактуре
Если нужно исправить техническую ошибку (неверные реквизиты покупателя, ошибочная ставка НДС, арифметическая ошибка), корректировка не подходит. В документе «Корректировка реализации» выберите вид операции «Исправление в первичных документах» или «Исправление собственной ошибки» — состав операций зависит от конфигурации и версии.
При исправлении программа формирует исправленный счёт-фактуру с тем же номером и датой, что и исходный, но с номером исправления (1, 2 и т.д.). В книге продаж исходная запись аннулируется, а исправленная регистрируется заново. В 1С это отражается через дополнительные листы книги продаж или покупок за период исходного документа.
Сравнение вариантов
Подходит при изменении цены, количества, возврате. Новый номер документа, отражается в периоде корректировки.
Подходит при ошибках в реквизитах и суммах. Номер и дата исходного СФ сохраняются, отражается через доплисты за исходный период.
Только для нестандартных ситуаций при невозможности использовать типовой документ. Требует ручного формирования записей регистров — высокий риск ошибки.
Проверяем проводки и отражение в учёте НДС
После проведения корректировки откройте результат кнопкой «ДтКт» (или «Показать проводки»). При уменьшении стоимости реализации вы увидите сторнировочные записи: уменьшение выручки по дебету 90 и кредиту 62 (сторно), уменьшение НДС. При увеличении — обычные доначисляющие проводки.
По НДС логика такая: при уменьшении стоимости продавец принимает разницу налога к вычету (запись в книге покупок), при увеличении — доначисляет НДС (запись в книге продаж). У покупателя зеркально: уменьшение стоимости — восстановление НДС в книге продаж, увеличение — дополнительный вычет в книге покупок.
Как проверить результат
Сторно или доначисление по 62/90, НДС по 68 или 19 в нужную сторону
Проводки отсутствуют или суммы не совпадают с разницей «до/после»
Заполнены строки «до изменения» и «после изменения», указан номер исходного СФ
Пустые строки, неверная ссылка на исходный документ
Запись появилась в нужном отчёте за правильный период
Записи нет или она попала не в тот квартал
Суммы из КСФ попали в соответствующие разделы декларации
Расхождения между регистрами и декларацией
Обязательно сформируйте книгу продаж и книгу покупок за период корректировки и убедитесь, что запись появилась. Если записи нет — проверьте, проведён ли счёт-фактура, не стоит ли пометка на удалении, и выполните «Проведение документов по регистрам НДС» (в Бухгалтерии: «Операции» → «Регламентные операции по НДС»).
Типичные ошибки и как их избежать
Ещё одна частая проблема — попытка скорректировать реализацию, по которой уже есть несколько корректировок, созданием документа от исходной накладной. В этом случае новая корректировка «не видит» предыдущие изменения. Создавайте следующую корректировку на основании предыдущей, чтобы цепочка «до/после» была непрерывной.
Корректировка у покупателя: поступление
У покупателя механизм зеркальный. На основании документа «Поступление (акты, накладные)» создаётся «Корректировка поступления» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». В табличной части указываются новые количество и цены, после проведения регистрируется полученный корректировочный счёт-фактура — его номер и дату нужно ввести из бумажного или электронного документа поставщика.
При уменьшении стоимости покупатель восстанавливает НДС (запись в книге продаж), при увеличении — заявляет дополнительный вычет (книга покупок). Проверьте, чтобы реквизиты входящего КСФ совпадали с документом поставщика: расхождения в номерах и датах — типичная причина расхождений при сверке счетов-фактур по АСК НДС-2.
Перед массовым оформлением корректировок (например, по ретро-скидкам за квартал) сделайте одну корректировку на тестовом примере, сверьте её с контрагентом и только потом оформляйте остальные. Исправить десяток уже проведённых КСФ с ошибкой сложнее, чем проверить один.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли создать корректировочный счёт-фактуру без документа корректировки реализации?
Технически в некоторых конфигурациях документ «Счёт-фактура выданный» можно ввести вручную, но делать этого не стоит: без корректировки реализации не сформируются проводки по выручке и расчётам, а регистры НДС придётся заполнять вручную. Типовой и безопасный путь — всегда через документ корректировки.
Что делать, если исходная реализация была в прошлом году?
Корректировка оформляется в общем порядке текущей датой. Запись по НДС отразится в периоде корректировки (книга покупок при уменьшении, книга продаж при увеличении). Для налога на прибыль может потребоваться уточнение прошлого периода — этот вопрос решается отдельно с учётом позиции вашей учётной политики.
Почему корректировочный счёт-фактура не попал в книгу покупок?
Проверьте: проведён ли сам счёт-фактура, не помечен ли он на удаление; выполнены ли регламентные операции по НДС за период; корректно ли определён период отражения. Также убедитесь, что в корректировке реализации стоит нужный вид операции — при «исправлении» запись уходит в доплист за период исходного документа, а не в текущую книгу.
Как оформить несколько корректировок по одной реализации?
Каждую следующую корректировку создавайте на основании предыдущей корректировки, а не исходной накладной. Тогда строки «до изменения» будут содержать актуальные значения с учётом всех прошлых изменений, и цепочка документов останется прозрачной для проверки.
Нужно ли оформлять КСФ при возврате товара от покупателя?
Да, если покупатель — организация или ИП на общей системе: продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру на возвращённое количество. Если товар возвращает физическое лицо (розница), КСФ не оформляется — используются документы возврата и записи книги покупок по другим правилам.
Что важно запомнить
Корректировочный счёт-фактура создаётся через документ «Корректировка реализации» (или поступления) с видом операции «по согласованию сторон». Редактируйте только строки «после изменения», проверяйте проводки и попадание записи в книгу покупок или продаж. Исправление ошибок в реквизитах оформляется другим видом операции, а корректировки закрытых периодов требуют осторожности и возможной уточнённой декларации.