Документы и Печать · 11 мин
Как занести ГТД в 1С: оформление импортной поставки от поступления до вычета НДС
Пошаговая инструкция, как занести ГТД в 1С: поступление импортных товаров, заполнение декларации, НДС на таможне, проверка проводок и типичные ошибки.
ГТД (грузовая таможенная декларация) — документ, без которого импортный товар нельзя легально принять к учёту и заявить вычет по таможенному НДС. В 1С для этого предусмотрен специальный документ «ГТД по импорту», который заполняется на основании поступления товаров и отражает таможенные платежи: пошлины, сборы и НДС.
Логика работы одинакова в большинстве типовых конфигураций — «Управление торговлей», «Комплексная автоматизация», «ERP», «Бухгалтерия предприятия»: сначала оформляется поступление импортного товара, затем на его основании вводится ГТД, после чего программа распределяет таможенные платежи по товарам и формирует книгу покупок. Отличия касаются в основном названий кнопок и расположения команд.
Ниже разобран полный цикл: от проверки исходных данных до вычета НДС, с контрольными точками и типичными ошибками, которые приводят к расхождениям в учёте и вопросам налоговой.
Проверьте исходные данные перед вводом ГТД
До начала работы в программе убедитесь, что у вас есть полный комплект данных из бумажной или электронной декларации на товары. Понадобятся: полный номер ГТД (формат «код таможни/дата/порядковый номер»), дата выпуска товаров, таможенная стоимость по каждому товару, суммы таможенного сбора, пошлины и НДС, а также сведения о брокере и договоре с поставщиком.
Критично проверить, что товар уже оприходован документом поступления и количество в нём совпадает с декларацией. Если поставка разбита на несколько ГТД или одна ГТД покрывает несколько поступлений, это нужно учесть заранее — документ «ГТД по импорту» позволяет подобрать товары из нескольких поступлений по одному договору.
Также убедитесь, что в карточке поставщика корректно указана страна происхождения и валюта договора, а в номенклатуре заполнены коды ТН ВЭД. От кода ТН ВЭД зависят ставки пошлины и НДС, а в некоторых конфигурациях — автоматическое заполнение этих ставок.
Оформите поступление импортного товара
Поступление импортных товаров оформляется стандартным документом «Поступление товаров и услуг» (в «Бухгалтерии» — «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары»). Валюта документа — валюта контракта с иностранным поставщиком, обычно доллары, евро или юани. Программа пересчитает стоимость в рубли по курсу ЦБ на дату документа.
В табличной части для каждой позиции укажите номенклатуру, количество, цену в валюте и страну происхождения. Поле «Номер ГТД» на этом этапе можно оставить пустым — оно заполнится автоматически после ввода документа «ГТД по импорту». Если заполнить его вручную, убедитесь, что номер введён в правильном формате, иначе возникнут проблемы при передаче данных в отчётность и при продаже товара.
Важный нюанс: в документе поступления НДС у импортного поставщика не выделяется — налог уплачивается на таможне, а не поставщику. Если программа требует указать ставку, выберите «Без НДС».
Введите документ «ГТД по импорту»
Документ находится в разделе «Закупки» (в «Бухгалтерии» — «Покупки» → «ГТД по импорту»). Удобнее всего создавать его на основании поступления: откройте документ поступления и нажмите «Создать на основании» → «ГТД по импорту». Тогда товары и контрагент подставятся автоматически.
На закладке «Главное» (или в шапке) заполните: номер ГТД в формате «XXXXXXXX/DDMMYY/XXXXXXX», дату декларации, контрагента-таможню или брокера, договор, сумму таможенного сбора. Затем укажите таможенную стоимость и ставки: пошлины (в процентах или фиксированной сумме) и НДС (обычно 20%, для отдельных товаров — 10%).
На закладке «Разделы ГТД» (или «Товары») программа распределяет пошлину и НДС по товарным позициям пропорционально таможенной стоимости каждой позиции. Если в декларации несколько разделов с разными ставками, создайте соответствующее количество разделов в документе и распределите товары между ними. Сверьте итоговые суммы с бумажной декларацией до копейки — расхождение даже в рубль приведёт к проблемам с вычетом.
- 1Оформите поступление товаров в валюте контракта, укажите страну происхождения
- 2Создайте «ГТД по импорту» на основании поступления
- 3Введите номер и дату декларации, таможенный сбор
- 4Укажите таможенную стоимость, ставки пошлины и НДС по разделам
- 5Проверьте распределение сумм по товарам и сверьте итоги с декларацией
- 6Проведите документ и проверьте проводки
- 7Отразите оплату НДС таможне и сформируйте запись книги покупок
Проверьте проводки и стоимость товара
После проведения документа откройте его движения (кнопка «Дт/Кт» или «Показать проводки»). Типовая картина: таможенная пошлина и сбор относятся на увеличение стоимости товаров (Дт 41 — Кт 76 с таможней, либо на счёт расчётов с брокером), а НДС выделяется на счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» с субконто «таможня».
Обратите внимание, как пошлина влияет на себестоимость: она распределяется на конкретные партии товаров, поэтому себестоимость единицы импортного товара будет выше контрактной цены. Это важно при продаже и расчёте маржи. В управленческих конфигурациях (УТ, КА, ERP) таможенные платежи можно отнести либо на себестоимость, либо на расходы периода — настройка задаётся в учётной политике.
Как проверить результат
Совпадают с декларацией до копейки
Расхождения даже на копейки — риск отказа в вычете
Дт 19 — Кт 76 (расчёты с таможней)
НДС завис на 60 или 68 счёте без отражения на 19
Увеличилась на сумму пошлины и сбора
Себестоимость равна контрактной цене — пошлина не распределилась
Заполнен автоматически после проведения
Поле пустое — при продаже номер не попадёт в документы
Отразите оплату и заявите вычет НДС
Вычет таможенного НДС возможен только после фактической уплаты налога таможенному органу и принятия товаров к учёту. Оплата отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога» или «Прочие расчёты» — в зависимости от того, платите вы напрямую таможне или через брокера.
Для формирования записи книги покупок в «Бухгалтерии» используется документ «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» → «Регламентные операции по НДС»): на закладке «Приобретенные ценности» отметьте строки с таможенным НДС. В УТ, КА и ERP запись формируется автоматически регламентным документом «Формирование записей книги покупок» при закрытии месяца, если выполнены условия: товар оприходован, НДС уплачен, ГТД проведён.
Проверьте результат в отчёте «Книга покупок»: запись по импорту должна содержать номер и дату ГТД в графе, отведённой для документа-основания. Если записи нет, проверьте факт оплаты — программа не включит НДС в книгу, пока не увидит оплату на счёте расчётов с таможней.
Особые ситуации и типичные ошибки
Одна ГТД на несколько поступлений и наоборот
Если поставка разбита на несколько деклараций, создайте отдельный документ «ГТД по импорту» на каждую декларацию, подбирая в него только те товары, которые в ней указаны. Если одна декларация покрывает несколько поступлений по одному договору, в документе ГТД используйте подбор товаров из нескольких документов поступления.
Оплата через таможенного брокера
Когда платежи идут через брокера, расчёты ведутся с контрагентом-брокером, а не с таможней напрямую. В этом случае важно получить от брокера отчёт с расшифровкой: какая сумма — пошлина, какая — НДС, какая — его вознаграждение. Вознаграждение брокера отражается отдельным поступлением услуг и на стоимость товара через ГТД не относится.
Товары из стран ЕАЭС
При ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии ГТД не оформляется вовсе — таможенного контроля между странами ЕАЭС нет. Вместо этого подаётся заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в свою налоговую, а НДС отражается через документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС». Оформление ГТД для такой поставки — грубая ошибка.
Перед закрытием квартала полезно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счёту 19 с аналитикой по контрагентам: остаток по субконто «таможня» означает, что по какой-то ГТД НДС ещё не принят к вычету — либо не прошла оплата, либо не сформирована запись книги покупок.
Проверка перед сдачей отчётности
Завершающий этап — сверка данных перед подачей декларации по НДС. Сформируйте книгу покупок и проверьте, что все записи по импорту содержат корректные номера ГТД. Затем сравните сумму вычета по таможенному НДС с суммами фактически уплаченными по платёжным поручениям за квартал.
Дополнительно полезно проверить отчёт «Анализ НДС» или обороты по счёту 68.02: таможенный НДС должен пройти полный цикл — начисление на 19 счёте, оплата, вычет. Любая «зависшая» сумма на одном из этапов — сигнал разобраться до сдачи отчётности, а не после требования из налоговой.
Что важно запомнить
ГТД заносится документом «ГТД по импорту» на основании поступления: номер и дата декларации, таможенная стоимость, пошлины и НДС распределяются по товарам. Вычет НДС возможен только после оплаты таможне, а суммы в документе должны совпадать с декларацией до копейки. Товары из ЕАЭС оформляются не ГТД, а заявлением о ввозе.
Частые вопросы
Можно ли ввести ГТД без документа поступления?
Технически документ можно создать вручную без основания, но делать это не стоит: программе не от чего подобрать товары и партии, пошлина не распределится на себестоимость, а номер ГТД не попадёт в карточки партий. Сначала оформите поступление, затем ГТД на его основании.
Куда вводить номер ГТД, если товар уже давно оприходован?
Создайте документ «ГТД по импорту» и подберите в него нужные поступления вручную через кнопку подбора товаров. После проведения номер ГТД автоматически заполнится в движениях партий, и при дальнейшей продаже он будет подставляться в отгрузочные документы.
Что делать, если суммы в декларации не сходятся с расчётом программы?
Чаще всего причина в курсе валюты или в округлении при распределении по товарам. Проверьте курс на дату декларации и при необходимости скорректируйте суммы по строкам вручную так, чтобы итог документа совпал с декларацией до копейки — именно эти суммы попадут в книгу покупок.
Как отразить ГТД, если платит брокер, а мы возмещаем ему?
Документ «ГТД по импорту» оформляется в обычном порядке, но расчёты закрываются через поступление услуг от брокера с расшифровкой сумм: пошлина и НДС относятся на расчёты по таможенным платежам, а вознаграждение брокера — на услуги. Оплата брокеру одним платежом закрывает все обязательства.
Нужно ли оформлять ГТД на товар из Беларуси или Казахстана?
Нет. Между странами ЕАЭС таможенная декларация не оформляется. Вместо неё в 1С используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию и принимается к вычету после регистрации заявления с отметкой налоговой.
Почему НДС по ГТД не попадает в книгу покупок?
Проверьте три условия: документ «ГТД по импорту» проведён, НДС фактически оплачен таможне (оплата отражена в программе и закрыла задолженность по счёту расчётов), и сформирован регламентный документ «Формирование записей книги покупок» за нужный период. Если одно из условий не выполнено, записи в книге не будет.