Документы и Печать · 11 мин
Как в 1С провести корректировочный акт
Как оформить и провести корректировочный акт в 1С:Бухгалтерии и УТ: создание документа корректировки реализации, исправление ошибок, проверка проводок и печатных форм.
Корректировочный акт оформляется, когда после отгрузки товара или оказания услуги стороны согласовали изменение цены, количества или стоимости. В программах 1С для этого существует специальный документ «Корректировка реализации» (или «Корректировка поступления» — если вы покупатель), который создаётся на основании первичного документа и автоматически формирует бухгалтерские проводки, записи по НДС и корректировочный счёт-фактуру.
Главное правило: корректировку нельзя делать редактированием уже проведённого документа реализации «задним числом», если период закрыт или документы переданы контрагенту. Правильный путь — отдельный корректировочный документ, который отразит разницу «было/стало» и корректно ляжет в учёт обеих сторон.
Ниже разобран порядок действий в 1С:Бухгалтерии 8.3 и 1С:Управление торговлей 11, различия между корректировкой по согласованию сторон и исправлением ошибки, а также типовые ошибки, из-за которых расходятся данные с контрагентом и декларация по НДС.
Когда нужен корректировочный акт, а когда — исправление
В 1С документ корректировки имеет два принципиально разных вида операции, и выбор между ними влияет на проводки, НДС и отчётность. Корректировка по согласованию сторон применяется, когда условия сделки изменились обоюдно: скидка, возврат части товара, изменение цены по дополнительному соглашению. Исправление в первичных документах — когда в исходном документе была техническая ошибка (опечатка в цене, неверное количество), а фактические условия сделки не менялись.
Ошибка в выборе вида операции — одна из самых частых причин расхождений в учёте. При исправлении формируется исправительный счёт-фактура (с сохранением номера исходного и добавлением номера исправления), а при корректировке — корректировочный счёт-фактура с новым номером. Для налогового учёта это разные документы с разным порядком отражения в книге покупок и книге продаж.
Сравнение вариантов
Подходит при изменении цены, количества, скидке или частичном возврате по договорённости. Формируется корректировочный счёт-фактура с новым номером.
Подходит при опечатке или технической ошибке в исходном документе. Формируется исправительный счёт-фактура с номером исправления.
Допустимо только если период открыт, документ не передан контрагенту и НДС ещё не отражён в отчётности. Иначе — источник расхождений.
Создание корректировки реализации на основании исходного документа
Самый надёжный способ — создать корректировку на основании, тогда программа сама подтянет контрагента, договор, номенклатуру и исходные суммы. Откройте журнал «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи», найдите нужный документ и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Корректировка реализации». В 1С:Управление торговлей путь аналогичен: документ «Реализация товаров и услуг» → «Ввести на основании» → «Корректировка реализации».
В открывшемся документе проверьте поле «Вид операции» — по умолчанию обычно подставляется «Корректировка по согласованию сторон». Укажите дату корректировки: именно на эту дату сформируются проводки и запись в учёте НДС. Дата должна соответствовать дате подписания корректировочного акта или дополнительного соглашения с контрагентом.
- 1Откройте исходный документ реализации и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 2Проверьте вид операции и установите дату корректировки
- 3В табличной части измените количество или цену в колонках «после изменения»
- 4Проверьте итоговые суммы и НДС по строкам
- 5Проведите документ и создайте на его основании корректировочный счёт-фактуру
- 6Распечатайте корректировочный акт и счёт-фактуру, передайте контрагенту
Заполнение табличной части: колонки «до изменения» и «после изменения»
Табличная часть корректировки в 1С устроена иначе, чем в обычной реализации: по каждой строке отображаются данные «до изменения» (из исходного документа) и «после изменения». Редактировать нужно только колонки «после изменения» — количество, цену или сумму. Программа автоматически рассчитает разницу, и именно она попадёт в проводки и корректировочный счёт-фактуру.
Если нужно убрать строку полностью (например, товар возвращён целиком), установите количество «после изменения» равным нулю. Если добавился новый товар, которого не было в исходной реализации, добавьте строку вручную — но учтите, что такая ситуация часто означает, что корректнее оформить отдельную новую реализацию, а не корректировку.
Обратите внимание на НДС: при изменении суммы программа пересчитает налог автоматически, но при ручном вводе сумм возможны копеечные расхождения. Сверьте итоговую сумму НДС по документу с расчётом от итоговой базы — расхождение даже в копейку приведёт к разнице с контрагентом.
Корректировочный счёт-фактура и проводки
После проведения корректировки создайте на её основании документ «Счёт-фактура выданный (корректировочный)» — кнопка «Создать на основании» в форме корректировки. Программа присвоит ему очередной номер и заполнит строки «до изменения» и «после изменения» в соответствии с требованиями к форме корректировочного счёта-фактуры.
Проводки документа зависят от направления корректировки. При уменьшении стоимости формируются сторнирующие записи по выручке и задолженности (Дт 62 Кт 90.01 красным) и отражается вычет НДС. При увеличении — обычные записи на доначисление выручки и НДС. Посмотреть проводки можно кнопкой «Дт/Кт» в форме документа — сделайте это обязательно до закрытия периода.
Как проверить результат
Суммы соответствуют разнице «до/после», сторно при уменьшении
Проводки на полную сумму реализации или нулевые движения
Заполнены строки «до изменения» и «после изменения», новый номер
Пустые строки разницы или номер исходного счёта-фактуры
Задолженность изменилась ровно на сумму корректировки
Задолженность не изменилась или изменилась вдвое
Запись корректировки в нужном периоде с верным кодом вида операции
Запись отсутствует или попала не в тот квартал
Печать корректировочного акта и передача контрагенту
Из формы документа корректировки доступна печатная форма «Акт об изменении стоимости (корректировочный акт)». В типовых конфигурациях она вызывается через кнопку «Печать». Перед выводом на печать проверьте, что в форму попали актуальные данные: реквизиты сторон, номер и дата допсоглашения (если ведётся), корректные суммы разницы.
Если типовая форма не устраивает — например, нужна ссылка на дополнительное соглашение или иные формулировки — используйте внешнюю печатную форму или отредактируйте макет, если у вас есть права и навыки работы с конфигуратором. Менять макет в типовой конфигурации на поддержке следует осторожно: при обновлении изменения могут быть потеряны, поэтому предпочтительнее внешняя печатная форма.
Корректировочный акт подписывается обеими сторонами. Передайте контрагенту акт вместе с корректировочным счётом-фактурой — либо на бумаге, либо через оператора ЭДО, если обмен настроен. В 1С:Бухгалтерии и УТ документы ЭДО отправляются прямо из формы документа кнопкой «ЭДО».
Перед отправкой корректировки контрагенту запросите у него акт сверки за период. Если у покупателя исходная реализация уже оприходована в другой сумме или оплачена, согласуйте порядок отражения корректировки заранее — это избавит от расхождений при сверке в конце квартала.
Корректировка поступления: если вы покупатель
Зеркальная ситуация возникает у покупателя: поставщик прислал корректировочный акт и счёт-фактуру, и их нужно отразить в учёте. В 1С:Бухгалтерии откройте исходный документ «Поступление (акты, накладные)» и создайте на его основании «Корректировку поступления». Вид операции выбирается аналогично: корректировка по согласованию сторон или исправление.
Заполните колонки «после изменения» по данным полученного от поставщика документа и зарегистрируйте корректировочный счёт-фактуру — в этом случае он вводится как полученный, с указанием номера и даты документа поставщика. При уменьшении стоимости покупатель восстанавливает НДС, ранее принятый к вычету, при увеличении — получает право на дополнительный вычет.
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — редактирование исходной реализации вместо создания корректировки. Если счёт-фактура уже передан покупателю и отражён у него в учёте, изменение вашего документа приведёт к расхождению данных у сторон и к вопросам при налоговой сверке. Вторая типичная ошибка — неверный выбор вида операции: исправление вместо корректировки меняет тип счёта-фактуры и порядок отражения в книге продаж.
Ещё одна проблема — корректировка документа прошлого года после подписания бухгалтерской отчётности. Такие ситуации требуют отдельного порядка отражения (через счёт 91 как прибыль или убыток прошлых лет), и механическое проведение документа «задним числом» исказит отчётность. Также помните: корректировка не меняет факт оплаты — взаиморасчёты после корректировки нужно сверить и при необходимости скорректировать зачёт авансов.
FAQ: частые вопросы о корректировочных актах в 1С
Можно ли сделать корректировку, если исходная реализация в закрытом периоде?
Да, сам документ корректировки создаётся текущей датой или датой подписания соглашения, а не датой исходной реализации. Проводки сформируются на дату корректировки. Но если корректировка затрагивает НДС прошлого квартала, может потребоваться уточнённая декларация — оцените это до проведения.
Чем корректировочный счёт-фактура отличается от исправительного?
Корректировочный оформляется при согласованном изменении условий сделки (цена, количество) и получает новый номер. Исправительный оформляется при ошибке в исходном документе и сохраняет его номер с добавлением номера исправления. Вид счёта-фактуры определяется видом операции в документе корректировки.
Как отразить частичный возврат товара от покупателя?
Если возврат оформляется в рамках той же сделки с согласованием сторон, используйте «Корректировку реализации» с уменьшением количества по возвращённым позициям. Если это обратная продажа или возврат по отдельному основанию, в торговых конфигурациях применяется документ «Возврат товаров от клиента».
Почему после корректировки в книге продаж пусто?
Чаще всего не создан или не проведён корректировочный счёт-фактура — именно он формирует записи книги. Проверьте также, что в регламентной обработке «Формирование записей книги покупок и продаж» (или в настройках НДС вашей версии) период корректировки обработан.
Можно ли скорректировать сразу несколько реализаций одним документом?
В типовых конфигурациях корректировка создаётся на основании одного документа реализации. Если нужно скорректировать несколько отгрузок, создайте отдельную корректировку по каждой. Это также упрощает сверку с контрагентом и отслеживание счетов-фактур.
Что делать, если контрагент не согласен с корректировкой?
Документ в 1С отражает уже достигнутую договорённость, а не заменяет её. До подписания акта обеими сторонами проводить корректировку в учёте не следует — иначе ваши данные разойдутся с данными контрагента. Сначала согласуйте условия и подпишите акт или допсоглашение.
Что важно запомнить
Корректировочный акт в 1С оформляется документом «Корректировка реализации» (или «Корректировка поступления»), созданным на основании исходного документа. Выберите правильный вид операции, измените данные только в колонках «после изменения», проведите документ и выпустите корректировочный счёт-фактуру. Перед закрытием периода проверьте проводки, записи НДС и сверку с контрагентом.