Документы и Печать · 12 мин
Как оформить ГТД в 1С: пошаговое руководство по учету импорта
Как оформить ГТД в 1С: создание документа, заполнение номеров декларации, учет таможенных платежей и НДС, проводки и типичные ошибки при импорте.
ГТД (грузовая таможенная декларация, сейчас официально — декларация на товары) — ключевой документ при импорте товаров, и в 1С ему соответствует отдельный документ «ГТД по импорту». Он нужен не просто для отражения факта растаможки: именно через него программа начисляет таможенный НДС, распределяет таможенные платежи на себестоимость товаров и формирует записи книги покупок. Без корректно оформленной ГТД импортный НДС не попадет к вычету, а себестоимость импортных партий будет искажена.
В типовой «1С:Бухгалтерии 8» документ расположен в разделе «Покупки» (в некоторых интерфейсах — «Операции» или «Производство» в зависимости от конфигурации). Документ всегда привязывается к конкретному поступлению товаров: сначала в базе должен быть оформлен документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары, услуги, комиссия», и только после этого создается ГТД.
Ниже разобран полный порядок работы: от подготовки справочников до проверки декларации по НДС. Инструкция ориентирована на «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0, но логика применима и к «1С:Комплексная автоматизация», и к «1С:ERP» — отличаются в основном названия разделов меню.
Что подготовить перед оформлением ГТД
До создания документа проверьте, что в базе корректно заполнены исходные данные. Во-первых, должно быть проведено поступление товаров от иностранного поставщика: контрагент с признаком нерезидента, договор с видом «С поставщиком» и валютой расчетов, если закупка валютная. Товары в поступлении должны быть привязаны к конкретным номенклатурным позициям — ГТД распределяет платежи именно по ним.
Во-вторых, убедитесь, что в карточках номенклатуры заполнены коды ТН ВЭД. В типовой бухгалтерии это отдельное поле «Код ТН ВЭД» в карточке товара. Если код не указан, программа не сможет корректно сгруппировать товары по разделам ГТД и при заполнении декларации по НДС могут потребоваться ручные правки. Коды берутся из самой декларации на товары, которую выдал таможенный брокер или которую вы подали самостоятельно.
В-третьих, подготовьте бумажные данные: номер и дату декларации на товары, код таможенного органа, суммы таможенного сбора, пошлины и НДС по каждой товарной группе. Все эти данные есть в выписке из ДТ. Если платежи уплачивались авансом на единый лицевой счет, дополнительно понадобятся платежные поручения.
Как создать документ «ГТД по импорту»
Самый надежный способ — создать документ на основании поступления. Откройте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с импортным товаром и нажмите кнопку «Создать на основании», затем выберите «ГТД по импорту». Программа автоматически подставит контрагента, договор и табличную часть с товарами.
Альтернативный вариант — создать документ вручную: раздел «Покупки» → «ГТД по импорту» → кнопка «Создать». В этом случае поле «Поступление» заполните самостоятельно, выбрав нужный документ из списка. После выбора поступления табличная часть «Товары» заполнится по кнопке «Заполнить».
В шапке документа укажите: номер ГТД (в формате, принятом для деклараций на товары, например 10002010/150324/0001234), дату документа, контрагента-таможню (обычно это таможенный орган, заведенный в справочнике контрагентов) и договор с ним. Поле «Таможенный сбор» заполняется суммой сбора за таможенные операции, если вы хотите отнести его на стоимость товаров.
- 1Проведите поступление товаров от иностранного поставщика и заполните коды ТН ВЭД в номенклатуре
- 2Создайте «ГТД по импорту» на основании поступления или вручную из раздела «Покупки»
- 3Укажите номер и дату декларации, контрагента-таможню и договор
- 4На вкладке «Разделы ГТД» введите таможенную стоимость, ставки и суммы пошлины и НДС
- 5Проверьте распределение сумм по товарам на вкладке «Товары»
- 6Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Заполнение разделов ГТД и табличной части
Документ содержит две связанные табличные части: «Разделы ГТД» и «Товары». Раздел соответствует группе товаров с одинаковым кодом ТН ВЭД и одинаковой ставкой пошлины. Для каждого раздела указываются: код ТН ВЭД, таможенная стоимость (в валюте таможенного оформления), ставка пошлины в процентах, сумма пошлины, ставка НДС (обычно 20% или 10%) и сумма НДС.
Если вся партия идет под одним кодом ТН ВЭД — достаточно одного раздела. Если товаров несколько групп с разными ставками пошлины, создайте раздел для каждой группы и распределите товары между разделами на вкладке «Товары» с помощью колонки «Раздел». Программа автоматически распределит таможенную стоимость, пошлину и НДС пропорционально стоимости товаров, но распределение можно скорректировать вручную.
Обратите внимание на валюту документа. Таможенная стоимость указывается в валюте декларации, а программа пересчитывает ее в рубли по курсу ЦБ на дату ГТД. Курс подставляется автоматически из регистра курсов валют — если курс на нужную дату не загружен, документ не проведется корректно. Загрузите курсы через «Администрирование» → «Валюты» перед проведением.
Какие проводки и записи формирует документ
После проведения «ГТД по импорту» формирует несколько групп записей. Таможенная пошлина и сбор относятся на увеличение стоимости товаров: дебет счета учета товаров (41.01 или 10) и кредит 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» (либо счет, указанный в настройках). Начисленный при импорте НДС отражается по дебету 19.05 «НДС, уплаченный на таможне» в корреспонденции с тем же счетом расчетов с таможней.
Кроме бухгалтерских проводок документ делает запись в регистр «ГТД по импортированным товарам» (или аналогичный в вашей конфигурации) — по нему программа отслеживает номер ГТД по каждой партии товара. Это критично для последующей продажи: при реализации импортного товара в счете-фактуре и УПД покупателю автоматически подставляется номер ГТД и страна происхождения.
Отдельно стоит вопрос вычета НДС. Сам по себе документ «ГТД по импорту» не формирует запись книги покупок — для этого используется документ «Формирование записей книги покупок» (регламентная операция по НДС) при условии, что налог фактически уплачен таможне. Проверьте, что списание денег на таможенные платежи отражено в учете, иначе вычет не сформируется.
Проверка результата и отчетность
После проведения выполните контрольные проверки. Откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт») и убедитесь, что сумма пошлины легла на тот же счет учета, где числятся товары, а НДС попал на 19.05. Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.05 с отбором по контрагенту-таможне: сальдо должно соответствовать разнице между начисленными и оплаченными платежами.
Далее проверьте книгу покупок за квартал: после проведения регламентных операций по НДС там должна появиться строка с кодом вида операции 20 (ввоз товаров на территорию РФ), номером и датой ГТД. В декларации по НДС эти суммы отражаются в разделе 3. Если импорт идет из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), механизм другой — вместо ГТД оформляется заявление о ввозе товаров, и в 1С используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС».
Полезно также проверить, что при продаже импортного товара в печатной форме УПД или счета-фактуры заполняются графы «Страна происхождения» и «Номер ГТД». Если они пустые — вернитесь к документу ГТД и убедитесь, что товары в нем совпадают по номенклатуре и сериям с проданными.
Как проверить результат
Дт 19.05 Кт 76.05 на сумму таможенного НДС
Проводок нет или сумма не совпадает с ДТ
Строка с кодом операции 20 и номером ГТД
Строки нет — проверьте оплату таможне и регламентные операции
Стоимость партии увеличилась на пошлину и сбор
Себестоимость не изменилась — товары не подобрались в ГТД
Заполнены страна происхождения и номер ГТД
Графы пустые — нет связи партии с ГТД
Типичные ошибки при оформлении ГТД
Самая частая проблема — документ не проводится с сообщением о том, что товары не найдены или количество не совпадает. Причина почти всегда в расхождении между поступлением и ГТД: изменили поступление после создания ГТД, не совпадают характеристики или серии номенклатуры. Решение — перевыбрать документ поступления и перезаполнить табличную часть.
Вторая распространенная ошибка — ручное начисление таможенного НДС через «Операции, введенные вручную» вместо документа ГТД. Проводки в этом случае будут, но не будет записи в специальных регистрах: номер ГТД не привяжется к партии, книга покупок не заполнится автоматически, а при продаже товара графы УПД останутся пустыми. Исправлять такое приходится сторнированием ручных операций и правильным оформлением.
Третья группа ошибок связана с курсами валют: если поступление и ГТД датированы разными датами, таможенная стоимость пересчитывается по курсу даты ГТД, и рублевая оценка может отличаться от ожидаемой. Это нормально с точки зрения учета, но вызывает вопросы при сверке — сверяйтесь всегда с таможенной стоимостью из ДТ, а не с инвойсом поставщика.
Особые сценарии: ЕАЭС, комиссия и несколько поступлений
Импорт из стран ЕАЭС
При ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии таможенная декларация не оформляется, а НДС уплачивается в налоговый орган. В 1С вместо «ГТД по импорту» используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (раздел «Покупки»). Он формирует начисление НДС и данные для отдельной декларации по косвенным налогам. Путать эти два механизма нельзя: документ «ГТД по импорту» для стран ЕАЭС не применяется.
Несколько поступлений в одной декларации
Если одна ДТ закрывает товары из нескольких документов поступления, в типовой бухгалтерии потребуется создать отдельный документ «ГТД по импорту» по каждому поступлению, указав один и тот же номер декларации. Суммы пошлины и НДС распределите между документами вручную пропорционально таможенной стоимости каждой партии — иначе итог по декларации не сойдется с выпиской.
Импорт через посредника
Если растаможку выполняет брокер или комиссионер, схема в учете не меняется: ГТД оформляется на вашу организацию, а услуги брокера отражаются отдельным поступлением услуг. Не включайте вознаграждение брокера в документ ГТД — туда входят только таможенные платежи (сбор, пошлина, НДС).
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
Где в 1С находится документ ГТД?
В «1С:Бухгалтерии 8» — раздел «Покупки», журнал «ГТД по импорту». Если журнал не отображается, проверьте настройку «Полный интерфейс» или найдите документ через «Покупки» → «Настройка навигации». В «1С:ERP» и «Комплексной автоматизации» документ называется «Таможенная декларация на импорт» и находится в разделе закупок.
Можно ли оформить ГТД без документа поступления?
Технически документ можно создать без заполненного основания, но тогда товары не подберутся автоматически, а распределение пошлины и НДС на себестоимость не сработает корректно. Правильный порядок — сначала поступление, потом ГТД на его основании.
Почему сумма НДС в ГТД не совпадает с расчетной?
Чаще всего причина в ручном округлении в таможенной декларации: инспектор рассчитывает НДС от таможенной стоимости с учетом пошлины и сбора по каждой товарной позиции. Всегда вводите суммы из выписки ДТ как есть, даже если арифметика в 1С дает другое значение — копеечные расхождения корректируются вручную в пользу данных декларации.
Нужно ли оформлять ГТД на услуги импортера?
Нет. Документ «ГТД по импорту» предназначен только для товаров (материалов, оборудования), прошедших таможенное оформление. Услуги иностранных контрагентов учитываются обычным поступлением услуг, а агентский НДС по ним — отдельным механизмом налогового агента.
Как исправить ошибку в уже проведенной ГТД?
Если ошибка в текущем периоде, откорректируйте сам документ и перепроведите его, затем повторите регламентные операции по НДС. Если период закрыт и декларация сдана, исправление делается через корректировку в текущем периоде с подачей уточненной декларации по НДС — в этом случае желательно проконсультироваться со специалистом по учету.
Что важно запомнить
ГТД оформляется документом «ГТД по импорту» строго на основании проведенного поступления, с суммами из выписки декларации на товары. Документ распределяет пошлину на себестоимость, начисляет НДС на 19.05 и привязывает номер ГТД к партии товара. Вычет НДС появляется в книге покупок только после оплаты таможне и проведения регламентных операций. Для стран ЕАЭС используется отдельный документ — заявление о ввозе товаров.