Как сделать корректировочный счёт-фактуру (КС) в 1С:Бухгалтерия

Аббревиатура «КС» в практике работы с 1С:Бухгалтерия чаще всего означает корректировочный счёт-фактуру (КСФ) — документ, который продавец выставляет покупателю при изменении стоимости уже отгруженных товаров, работ или услуг. Поводом служит снижение или увеличение цены, изменение количества, возврат части товара или обнаруженная расхождение при приёмке. Без корректно оформленного КСФ нельзя законно скорректировать НДС ни у продавца, ни у покупателя.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 для этого существуют специальные документы «Корректировка реализации» и «Корректировка поступления», которые автоматически формируют корректировочный счёт-фактуру, делают нужные проводки и отражают изменения в книге покупок и книге продаж. Ручное создание счёта-фактуры «с нуля» для этих целей не требуется и является ошибкой.

Ниже разобран порядок оформления корректировки со стороны продавца и покупателя, отличия уменьшения стоимости от увеличения, проверка проводок и типичные ошибки, из-за которых НДС попадает в отчётность неверно.

Когда нужен корректировочный счёт-фактура, а когда исправительный

Прежде чем создавать документ, важно различить две ситуации. Корректировочный счёт-фактура оформляется, когда изменились экономические условия сделки: цена, количество, объём работ — по соглашению сторон. Исправительный счёт-фактура нужен, когда в исходном документе допущена техническая ошибка: неверный ИНН, адрес, номер, дата, наименование товара.

Это принципиально разные операции с разным отражением в учёте. Корректировка меняет суммы дохода, расхода и НДС текущим периодом. Исправление как бы «заменяет» исходный документ и может потребовать уточнённой декларации по НДС за прошлый квартал. Если перепутать виды, налоговый учёт исказится.

Корректировка или исправление

Корректировка реализации/поступления

Изменились цена или количество по соглашению сторон. Отражается текущим периодом, формируется КСФ.

Исправление собственной ошибки

Техническая опечатка в исходном документе (ИНН, номер, адрес). Формируется исправительный счёт-фактура, может потребоваться уточнёнка.

Возврат товара

Покупатель возвращает товар — у продавца это тоже корректировка реализации в сторону уменьшения.

Как оформить корректировку реализации у продавца

Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные, УПД)», по которому меняются условия. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации». Программа подтянет все позиции исходного документа в табличную часть с двумя строками по каждой позиции: «до изменения» и «после изменения».

В строках «после изменения» укажите новые значения: уменьшенную или увеличенную цену либо количество. Строки «до изменения» редактировать не нужно — они хранят исходные данные для печатной формы КСФ. Если корректируется не вся накладная, лишние позиции можно удалить из документа корректировки.

В поле «Вид операции» оставьте «Корректировка по согласованию сторон» — именно этот вариант формирует корректировочный счёт-фактуру. Проверьте дату документа: КСФ датируется датой подписания соглашения об изменении стоимости, а не датой исходной отгрузки.

1. 1
   Откройте исходную «Реализацию» и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
2. 2
   Проверьте вид операции: «Корректировка по согласованию сторон»
3. 3
   В строках «после изменения» укажите новые цены или количество
4. 4
   Укажите дату соглашения об изменении стоимости
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
6. 6
   Откройте сформированный счёт-фактуру по ссылке внизу документа и распечатайте КСФ

Как оформить корректировку поступления у покупателя

Покупатель действует зеркально. Откройте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)», нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления». Табличная часть заполнится аналогично: строки «до изменения» и «после изменения». Внесите новые значения по данным полученного от поставщика КСФ.

Обратите внимание на поле «Номер и дата входящего счёта-фактуры» — сюда вносятся реквизиты именно корректировочного счёта-фактуры поставщика, а не исходного. От этого зависит, как запись попадёт в книгу покупок или книгу продаж.

Важный нюанс по НДС у покупателя: при уменьшении стоимости ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в части разницы — программа отразит это в книге продаж. При увеличении стоимости покупатель получает право на дополнительный вычет — запись попадёт в книгу покупок. Проверить это можно через отчёты «Книга покупок» и «Книга продаж» после проведения документа.

Уменьшение и увеличение стоимости: в чём разница в учёте

Направление корректировки определяет, где отразится НДС. При уменьшении стоимости продавец принимает разницу НДС к вычету (запись в книге покупок), а покупатель восстанавливает НДС (запись в книге продаж). При увеличении стоимости всё наоборот: продавец доначисляет НДС в книге продаж, покупатель заявляет дополнительный вычет в книге покупок.

1С определяет направление автоматически по знаку разницы между строками «до» и «после изменения». Если в одном документе часть позиций уменьшилась, а часть увеличилась, программа корректно разделит суммы, но для прозрачности учёта многие бухгалтеры предпочитают оформлять разнонаправленные изменения отдельными корректировками.

Проверка проводок и результата

После проведения корректировки откройте движения документа кнопкой «Дт/Кт». При уменьшении реализации вы увидите сторнирующие (красные) проводки по дебиторской задолженности и выручке: Дт 62 Кт 90.01 на минус разницы и Дт 90.03 Кт 19 (или аналогичные движения по регистрам НДС). При увеличении — обычные доначисляющие проводки.

Далее проверьте три вещи: сформированный счёт-фактуру (ссылка внизу документа корректировки), печатную форму КСФ через кнопку «Печать» и попадание записи в книгу покупок или продаж за нужный квартал. Если запись в книгу не попала, чаще всего причина в том, что не проведён документ «Формирование записей книги покупок/продаж» или не запущена обработка проведения документов по НДС.

Контрольные точки

Как проверить результат

Печатная форма КСФ

Норма

Есть графы «до изменения» и «после изменения», верные реквизиты сторон

Тревожный признак

Форма выглядит как обычный счёт-фактура без граф изменения

Проводки

Норма

Сторно или доначисление по 62, 90, 19/68 на сумму разницы

Тревожный признак

Проводок нет или сумма не совпадает с разницей

Книга покупок/продаж

Норма

Запись с номером и датой КСФ в нужном квартале

Тревожный признак

Записи нет либо она в другом периоде

Типичные ошибки и ограничения

Самая частая ошибка — создание обычного счёта-фактуры или ручной операции вместо документа корректировки. В этом случае печатная форма КСФ не формируется, а НДС отражается некорректно. Вторая типичная ошибка — неверная дата корректировки: документ датируют днём отгрузки, хотя по правилам датой КСФ является дата соглашения об изменении стоимости, и от этого зависит период вычета.

Третья группа ошибок — редактирование строк «до изменения» вместо «после изменения» и попытка скорректировать документ прошлого закрытого периода без понимания последствий для бухгалтерской отчётности. Если исходная реализация относится к прошлому году, корректировка уменьшения отразится как прочий доход/расход текущего периода, и это нужно учитывать при закрытии месяца.

Частые вопросы по корректировкам в 1С

Можно ли сделать одну корректировку сразу к нескольким реализациям?

Да. В документе «Корректировка реализации» можно добавить позиции из нескольких документов реализации одного контрагента через подбор. Однако на практике удобнее делать отдельную корректировку к каждой накладной — так проще сверяться с покупателем и искать расхождения.

Как оформить возврат товара от покупателя?

У продавца возврат оформляется той же «Корректировкой реализации» в сторону уменьшения количества. Создайте её на основании исходной реализации и обнулите или уменьшите количество в строках «после изменения». Отдельный документ «Возврат товаров от покупателя» применяется в других сценариях, но для целей КСФ достаточно корректировки.

Почему корректировка не попала в книгу покупок?

Проверьте три причины: проведён ли сам документ корректировки, созданы ли регламентные документы «Формирование записей книги покупок» за нужный квартал и верно ли указана дата корректировки. Также убедитесь, что в документе стоит вид операции «Корректировка по согласованию сторон», а не исправление.

Чем корректировка отличается от исправления в программе?

В документе корректировки есть переключатель вида операции. «Корректировка по согласованию сторон» создаёт КСФ и отражается текущим периодом. «Исправление собственной ошибки» создаёт исправительный счёт-фактуру и привязывается к периоду исходного документа, что может потребовать уточнённой декларации.

Нужно ли покупателю ждать бумажный КСФ, чтобы провести корректировку?

Для вычета или восстановления НДС нужен корректировочный счёт-фактура поставщика (бумажный или электронный через ЭДО). Без его реквизитов запись в книге покупок или продаж будет оформлена некорректно, поэтому сначала получите документ, затем вносите его номер и дату в корректировку поступления.

Что делать, если цена изменилась только в части позиций накладной?

Удалите из табличной части корректировки позиции, которые не меняются, либо оставьте в них одинаковые значения «до» и «после изменения». Первый вариант предпочтительнее: печатная форма КСФ будет содержать только изменённые строки, что соответствует практике оформления.