Другое · 9 мин
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами: где посмотреть в 1С
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами и как проверить их в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии. Отчеты, настройки видов расчета и типичные ошибки.
Не все выплаты сотрудникам входят в базу по страховым взносам: государственные пособия, отдельные виды материальной помощи, компенсации, суточные в пределах норм и ряд других сумм освобождены от взносов на основании статьи 422 НК РФ. Бухгалтеру важно не только знать перечень, но и уметь быстро проверить, как программа 1С отнесла конкретную выплату — облагаемая она или нет, и почему.
В 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии эта информация хранится в нескольких местах: в настройках видов начислений, в отчетах по взносам и в карточке самого сотрудника. Ошибка в настройке одного вида расчета приводит к искажению базы, доначислениям при проверке или, наоборот, к переплате взносов.
Какие суммы не облагаются страховыми взносами
Закрытый перечень необлагаемых выплат содержится в статье 422 НК РФ. К основным категориям относятся государственные пособия (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, на детей), компенсационные выплаты в пределах норм, материальная помощь в пределах 4 000 рублей на сотрудника за год, а также помощь при рождении ребенка в пределах установленного лимита при соблюдении срока выплаты.
Отдельно стоят суточные: они не облагаются взносами в пределах 700 рублей за день по России и 2 500 рублей за день при загранкомандировках. Сверхнормативная часть суточных попадает в базу по взносам (кроме взносов на травматизм, где действуют иные правила). Также не облагаются компенсации за использование личного имущества в служебных целях в пределах согласованных сумм, стоимость форменной одежды, выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка (шестикратного — для районов Крайнего Севера).
Где в 1С:ЗУП настроено обложение вида начисления
Основное место, где определяется, облагается ли выплата взносами, — это настройка вида начисления. Откройте раздел «Настройка — Начисления», выберите нужный вид расчета и перейдите на вкладку «Налоги, взносы, бухучет». Здесь находится поле «Страховые взносы», в котором выбран вид дохода по взносам.
Для необлагаемых выплат используются значения вида «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами» или «Доходы, частично облагаемые страховыми взносами» — например, для материальной помощи с вычетом 4 000 рублей. Если в поле указано «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами», вся сумма попадет в базу.
- 1Откройте «Настройка — Начисления» и найдите нужный вид расчета
- 2Перейдите на вкладку «Налоги, взносы, бухучет»
- 3Посмотрите значение в поле «Страховые взносы»
- 4Сверьте выбранный вид дохода со ст. 422 НК РФ
- 5При изменении настройки пересчитайте взносы за затронутые периоды
Обратите внимание: изменение настройки действует на будущие расчеты. Если выплата уже проведена с неверным видом дохода, нужно выполнить перерасчет взносов за соответствующие месяцы и сдать уточненный расчет по страховым взносам, если отчетность уже сдана.
Отчеты, где видны необлагаемые суммы
Главный рабочий инструмент — отчет «Анализ взносов в фонды» (раздел «Отчеты, справки — Анализ взносов в фонды»). В нем по каждому сотруднику видны начислено всего, необлагаемая сумма, превышение предельной базы и итоговая база по каждому виду взносов. Расшифровка по двойному щелчку показывает, какие именно начисления вошли в необлагаемую часть.
Для проверки перед сдачей отчетности используйте «Полные сведения о взносах» в разделе «Отчеты, справки — 1С-Отчетность». Он формирует карточку индивидуального учета по каждому сотруднику с разбивкой по месяцам: облагаемая база, необлагаемые выплаты, начисленные взносы. Эти данные должны совпадать с разделом 3 расчета по страховым взносам.
Как проверить результат
Сумма соответствует выплатам по ст. 422 НК РФ и документам
В необлагаемые попали обычные начисления (премии, доплаты)
База = начислено всего минус необлагаемые суммы и превышение
База не сходится с расчетом или отрицательная
Данные карточек совпадают с разделом 3 расчета
Расхождения по сотрудникам между учетом и отчетом
Необлагаемые суммы в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии логика похожа. Обложение задается в настройке начисления: раздел «Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления». В карточке начисления есть флажок или поле, определяющее обложение страховыми взносами и НДФЛ. Для типовых необлагаемых выплат (пособия, материальная помощь) в типовой поставке уже предопределены корректные настройки.
Отчетность по взносам формируется через «Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты». Для анализа базы удобен отчет «Анализ начисленных налогов и взносов» или универсальный отчет по регистрам учета взносов. В простых конфигурациях без модуля ЗУП часть аналитики доступна только через расчетные листки и расчет по страховым взносам.
Типичные ошибки при учете необлагаемых выплат
Самая частая проблема — создание копии типового начисления без проверки настройки взносов. Например, бухгалтер копирует «Премия месячная» под новым названием «Компенсация за использование личного автомобиля», и выплата продолжает полностью облагаться взносами, хотя по договоренности с сотрудником могла бы не облагаться в пределах обоснованных сумм.
Вторая ошибка — неверная трактовка материальной помощи. Не вся выплата с таким названием освобождается от взносов: льгота в 4 000 рублей применяется один раз в год на сотрудника суммарно, а сверхлимитная часть облагается. Если в программе заведено несколько видов материальной помощи с видом дохода «не облагается», программа может некорректно контролировать лимит.
Что делать, если обложение настроено неверно
Сначала зафиксируйте фактическую картину: сформируйте «Анализ взносов в фонды» за весь год и выявите сотрудников и виды начислений с ошибочным обложением. Затем исправьте настройку вида расчета и выполните перерасчет взносов — в ЗУП для этого есть документ «Перерасчет страховых взносов», либо взносы пересчитаются при очередном расчете зарплаты за период.
Если по искаженным данным уже сдан расчет по страховым взносам, потребуется уточненный расчет за соответствующий период. При занижении базы доплатите взносы и пени до подачи уточненки — это снимает риск штрафа при условии, что уточнение подано до того, как ошибку нашла инспекция.
Как выстроить регулярный контроль
Встройте проверку необлагаемых сумм в ежеквартальный цикл закрытия периода: перед сдачей РСВ сверяйте «Анализ взносов в фонды» с разделом 3 расчета по каждому сотруднику. Расхождения проще исправить до сдачи, чем через уточненку.
При появлении нового вида выплаты в компании принимайте решение об обложении до первого начисления: определите вид дохода по ст. 422 НК РФ, заведите начисление с корректной настройкой и проверьте его на тестовом сотруднике. Это дешевле, чем исправлять годовой массив данных.
Что важно запомнить
Необлагаемые выплаты определены ст. 422 НК РФ, а в 1С обложение задается видом дохода в настройке начисления. Проверяйте суммы через «Анализ взносов в фонды» и «Полные сведения о взносах», сверяйте с РСВ до сдачи, а ошибки исправляйте перерасчетом и уточненными расчетами.
Частые вопросы
Облагается ли взносами материальная помощь?
Материальная помощь не облагается взносами в пределах 4 000 рублей на сотрудника за календарный год. Сумма сверх лимита включается в базу. Отдельные виды помощи (например, при рождении ребенка в пределах установленного лимита и срока выплаты) освобождаются полностью при соблюдении условий ст. 422 НК РФ.
Где в 1С:ЗУП посмотреть необлагаемую сумму по конкретному сотруднику?
Сформируйте отчет «Анализ взносов в фонды» с отбором по сотруднику — в нем есть колонка с необлагаемыми выплатами по каждому виду взносов. Детализацию по начислениям покажет расшифровка ячейки двойным щелчком.
Облагаются ли суточные страховыми взносами?
Суточные в пределах 700 рублей в день по командировкам в России и 2 500 рублей по загранкомандировкам взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ не облагаются. Сверхнормативная часть включается в базу. По взносам на травматизм действуют отдельные правила.
Изменил настройку начисления, а отчет показывает старые данные — почему?
Настройка вида расчета влияет только на новые расчеты. Уже проведенные начисления и взносы нужно пересчитать: выполните перерасчет зарплаты и взносов за затронутые месяцы, затем сформируйте отчет заново.
Нужно ли показывать необлагаемые суммы в расчете по страховым взносам?
Да. Необлагаемые выплаты отражаются в РСВ в составе общих сумм выплат и отдельно как суммы, не подлежащие обложению. База для исчисления взносов определяется как разница между всеми выплатами и необлагаемыми суммами с учетом превышения предельной величины.
Можно ли через групповую обработку исправить обложение сразу по всем начислениям?
Технически массовое изменение реквизитов возможно через «Групповое изменение реквизитов» в разделе «Администрирование», но делать это стоит только после анализа каждого вида расчета. Автоматическая замена вида дохода без проверки природы выплаты создает риск массовых ошибок в базе по взносам.