Другое · 11 мин
Скидка по взносам в 1С: что это такое и как настроить пониженный тариф
Скидка по взносам в 1С — это пониженный тариф страховых взносов. Разбираем, кому положен, как настроить в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии, проверить расчёт и избежать ошибок.
«Скидка по взносам» — разговорное название пониженного тарифа страховых взносов, который организация или ИП применяет при наличии права на льготу: для субъектов малого и среднего предпринимательства, IT-компаний, участников Сколково и других категорий. В программах 1С это не отдельная «скидка» в привычном смысле, а выбранный вид тарифа в учётной политике, от которого зависит, как программа рассчитает взносы с выплат каждого сотрудника.
Чаще всего под скидкой понимают тариф для субъектов МСП: с выплат сверх минимального размера оплаты труда взносы начисляются по сниженной ставке вместо стандартной. Ошибка в настройке приводит либо к переплате в бюджет, либо к занижению базы, доначислениям и штрафам при проверке. Поэтому важно не только включить нужный тариф, но и проверить, что право на него действительно есть и корректно отражено в программе.
Ниже разобрано, где в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии включается пониженный тариф, какие условия нужно соблюсти, как проверить расчёт и какие ошибки встречаются чаще всего.
Что скрывается за термином «скидка по взносам»
Страховые взносы с выплат сотрудникам в общем случае начисляются по единому тарифу в пределах базы и по сниженной ставке сверх неё. Однако для отдельных категорий страхователей законодательство предусматривает пониженные тарифы. Именно их пользователи и бухгалтеры называют «скидкой по взносам», хотя формально это льготный тариф, а не скидка в торговом смысле.
Наиболее распространённые варианты:
- тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства — пониженная ставка с части выплат сверх МРОТ за месяц;
- пониженные тарифы для IT-организаций при соблюдении условий по аккредитации и доле доходов;
- льготы для участников проекта «Сколково», резидентов особых экономических зон, некоммерческих организаций на УСН и других категорий;
- тариф 0% для отдельных выплат, например по экипажам судов при выполнении условий.
В 1С каждому варианту соответствует свой вид тарифа в справочнике. Программа сама рассчитывает взносы по выбранным правилам, но не проверяет, есть ли у организации фактическое право на льготу — это зона ответственности бухгалтера.
Кто вправе применять пониженный тариф
Право на скидку по взносам возникает не из настройки программы, а из статуса организации. Для тарифа МСП ключевое условие — включение организации или ИП в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр ведёт налоговая служба, проверить наличие в нём можно бесплатно на официальном сайте ФНС по ИНН.
Для IT-тарифа условия жёстче: нужна государственная аккредитация, соблюдение доли доходов от IT-деятельности и среднесписочной численности, а также выполнение критериев, которые периодически уточняются. Если организация утратила право на льготу, применять пониженный тариф нужно прекратить с начала месяца, в котором утрачено право, либо с начала года — в зависимости от основания.
Важный нюанс для МСП: пониженная ставка применяется не ко всей зарплате, а только к части выплат сверх МРОТ за каждый месяц и по каждому сотруднику отдельно. В пределах МРОТ взносы считаются по обычному тарифу. Программа делает это автоматически, но при проверке расчёта это нужно понимать, иначе сумма покажется «неправильной».
Где включается скидка по взносам в 1С:ЗУП
В «1С:Зарплата и управление персоналом» вид тарифа задаётся в учётной политике организации. Путь: «Настройка» → «Реквизиты организации» (или «Организации») → вкладка «Учётная политика и другие настройки» → ссылка «Учётная политика» → раздел «Взносы». В поле «Вид тарифа» выбирается нужное значение, например «Для субъектов малого или среднего предпринимательства», и указывается дата начала применения.
Дата начала принципиальна: программа пересчитает взносы только с месяца, указанного в настройке. Если право на льготу возникло с середины года, а дату поставили с января, взносы за прошлые месяцы будут рассчитаны неверно, и потребуется перерасчёт с уточнённой отчётностью.
- 1Откройте «Настройка» → «Реквизиты организации» и перейдите на вкладку «Учётная политика и другие настройки».
- 2Откройте «Учётную политику», найдите раздел «Взносы».
- 3В поле «Вид тарифа» выберите подходящий льготный тариф и укажите дату начала применения.
- 4Запишите настройку и рассчитайте зарплату за текущий месяц.
- 5Проверьте суммы взносов в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «Взносы» по конкретному сотруднику.
Если в списке тарифов нет нужного значения, обновите конфигурацию до актуального релиза: виды тарифов добавляются разработчиком по мере изменений законодательства.
Настройка в 1С:Бухгалтерии
В «1С:Бухгалтерии» настройка находится в разделе «Главное» → «Налоги и отчеты» → вкладка «Страховые взносы». Здесь выбирается тариф и, при необходимости, дополнительные параметры: применение льготы для МСП, особые условия труда, дополнительные взносы.
После изменения тарифа взносы пересчитаются при следующем начислении зарплаты. Если зарплата за месяц уже начислена, документ нужно перепровести или отменить и создать заново — иначе взносы останутся по старому тарифу.
В простых ситуациях (небольшая организация на МСП-тарифе) настройка занимает несколько минут. Сложности возникают, когда в одной базе ведутся несколько организаций с разными тарифами или когда тариф меняется в течение года — тогда важно контролировать даты применения каждой настройки по каждой организации отдельно.
Как проверить, что скидка применилась правильно
После настройки обязательно выполните контрольный расчёт. Возьмите сотрудника с известным доходом за месяц и посчитайте взносы вручную: часть выплат в пределах МРОТ — по стандартному тарифу, часть сверх МРОТ — по пониженному. Сравните с тем, что показала программа в документе начисления взносов.
Для сводной проверки используйте отчёты: в 1С:ЗУП — «Анализ взносов в фонды» и «Карточка учёта страховых взносов», в 1С:Бухгалтерии — «Анализ взносов в фонды» из раздела «Зарплата и кадры». Отчёты покажут базу, разбивку по тарифам и итоговые суммы.
Как проверить результат
Установлен льготный тариф с корректной датой начала
Стоит общий тариф или дата начала позже фактического права
Часть выплат в пределах МРОТ — по обычной ставке, сверх МРОТ — по пониженной
Вся сумма обложена по одной ставке
Организация присутствует в реестре на дату начисления
Организации нет в реестре, а тариф применяется
База и взносы сходятся с ручным расчётом
Расхождения без объяснимой причины
Типичные ошибки и их последствия
Самая частая ошибка — применение льготного тарифа без фактического права: организацию исключили из реестра МСП или не выполнены условия IT-льготы, а программа продолжает считать по сниженной ставке. Итог — занижение взносов, доначисления, пени и штраф по итогам проверки.
Вторая группа ошибок связана с датами: тариф установлен задним числом без перерасчёта прошлых периодов или, наоборот, не отключён вовремя после утраты права. Третья — ручные правки сумм взносов в документах «под нужную цифру»: такие корректировки ломают персонифицированный учёт и расходятся с отчётностью.
Если тариф применили ошибочно: как исправить
Порядок исправления зависит от направления ошибки. Если пониженный тариф применялся без права, нужно пересчитать взносы по стандартному тарифу за весь затронутый период, доплатить разницу и пени, а затем подать уточнённый расчёт по страховым взносам. Чем раньше это сделано, тем меньше пени.
Если льгота, наоборот, не применялась при наличии права, переплату можно зачесть или вернуть. В программе тариф устанавливается с нужной даты, документы начисления перепроводятся, и подаётся уточнённый расчёт с корректными суммами.
Как выбрать действие
FAQ
Скидка по взносам и скидка к тарифу взносов на травматизм — это одно и то же?
Нет. Пониженный тариф по пенсионным, медицинским и социальным взносам зависит от статуса страхователя (МСП, IT и др.). Скидка к тарифу взносов на травматизм — отдельный механизм: её устанавливает Социальный фонд России по итогам деятельности страхователя с учётом показателей травматизма, и она применяется только к взносам на страхование от несчастных случаев. В 1С скидка к страховому тарифу указывается отдельным полем в настройках взносов.
Нужно ли подавать заявление, чтобы применять тариф МСП?
Нет, тариф для субъектов МСП применяется без заявления — достаточно наличия в реестре МСП. Но в расчёте по страховым взносам нужно указывать соответствующие коды тарифа и категории застрахованного лица, что 1С делает автоматически при правильно выбранном виде тарифа.
Почему после включения льготы сумма взносов уменьшилась не на всю зарплату?
Для тарифа МСП это норма: пониженная ставка действует только на часть выплат сверх МРОТ за месяц по каждому сотруднику. Часть в пределах МРОТ облагается по обычному тарифу, поэтому экономия видна только при доходах выше минимального размера оплаты труда.
Что делать, если в списке видов тарифа нет нужного?
Обновите конфигурацию до актуального релиза — новые виды тарифов появляются в программе после изменений законодательства. Если после обновления тарифа всё равно нет, проверьте, относится ли льгота к вашей редакции программы, и при необходимости уточните порядок отражения в документации к конфигурации.
Можно ли применять два льготных тарифа одновременно?
Одновременно два тарифа к одним и тем же выплатам не применяются — выбирается один вид тарифа в учётной политике. Если организация соответствует нескольким основаниям, применяется тот тариф, который даёт право на большую льготу, либо тот, который выбран с учётом условий каждого основания.
Пересчитает ли 1С взносы за прошлые месяцы после смены тарифа автоматически?
Нет. Программа применяет новый тариф только с указанной даты при новых начислениях. Чтобы исправить прошлые периоды, нужно перепровести или пересчитать документы начисления зарплаты за эти месяцы, а затем подать уточнённую отчётность.
Что важно запомнить
Скидка по взносам в 1С — это пониженный тариф страховых взносов, который включается в учётной политике организации. Программа рассчитывает взносы автоматически, но не проверяет право на льготу: перед включением подтвердите статус (реестр МСП, аккредитация), укажите верную дату начала и сверьте расчёт с ручным контролем хотя бы по одному сотруднику.