Другое · 10 мин
Настройка пониженных тарифов страховых взносов в 1С:ЗУП
Как настроить пониженные тарифы страховых взносов в 1С:ЗУП: учётная политика, виды тарифов, проверка расчёта, типичные ошибки и контроль отчётности.
Пониженные тарифы страховых взносов применяют субъекты малого и среднего предпринимательства, IT-компании, участники Сколково и ряд других категорий страхователей. В 1С:Зарплате и управлении персоналом (ред. 3.1) тариф задаётся не в расчётных документах, а в настройках учётной политики организации, поэтому вся дальнейшая автоматика расчёта зависит от корректности одной настройки.
Если тариф не настроен или указан неверный вид, программа рассчитает взносы по общеустановленному тарифу, и организация переплатит либо, наоборот, занизит базу и получит требования из ФНС. Ошибка обычно обнаруживается только при сверке РСВ, когда пересчитывать приходится сразу несколько месяцев.
Ниже описан порядок настройки, проверка расчёта, особенности для разных категорий льготников и типичные ошибки, которые приводят к расхождениям в отчётности.
Кто вправе применять пониженные тарифы
Право на пониженный тариф определяется Налоговым кодексом, а не настройками программы. Основные категории: субъекты МСП (пониженный тариф с части выплат сверх МРОТ), IT-организации с аккредитацией, участники проекта Сколково, резиденты особых экономических зон, организации общепита при соблюдении условий, некоммерческие организации на УСН в отдельных сферах.
Перед настройкой убедитесь, что организация действительно включена в соответствующий реестр: для МСП — в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, для IT-компаний — в реестр аккредитованных организаций. Программа не проверяет наличие в реестре — ответственность за правомерность применения тарифа лежит на страхователе.
Где в программе задаётся вид тарифа
Основная настройка находится в карточке организации. Откройте раздел «Настройка» → «Реквизиты и справочники» → «Организации», выберите нужную организацию и перейдите на вкладку «Учётная политика и другие настройки» (в ряде релизов — ссылка «Учётная политика»).
В блоке «Страховые взносы» находится поле «Вид тарифа». По умолчанию там установлен основной тариф. Из выпадающего списка выберите подходящий вариант: «Субъекты малого или среднего предпринимательства», «Организации IT-отрасли», «Участники проекта Сколково» и т.д. Список видов тарифов обновляется вместе с релизами конфигурации, поэтому на актуальной версии он соответствует действующему законодательству.
Обязательно укажите период применения тарифа. История изменений учётной политики хранится по датам: если право на льготу возникло не с начала года, создайте новую запись с датой начала применения. Иначе программа пересчитает взносы задним числом за весь период или, наоборот, не применит льготу в нужном месяце.
- 1Откройте Настройка → Организации → ваша организация → Учётная политика
- 2В блоке «Страховые взносы» выберите нужный вид тарифа из списка
- 3Укажите дату начала применения (создайте новую запись истории, если тариф меняется в середине года)
- 4Сохраните карточку организации
- 5Пересчитайте взносы в документах «Начисление зарплаты и взносов» за период действия тарифа
- 6Проверьте результат отчётом «Анализ взносов в фонды»
Особенности тарифа для субъектов МСП
Тариф МСП работает не как единая ставка на все выплаты: пониженная ставка применяется только к части выплат работника, превышающей МРОТ за месяц. В пределах МРОТ взносы считаются по общеустановленному тарифу. Программа выполняет это разделение автоматически, если вид тарифа выбран корректно.
Обратите внимание на значение МРОТ в программе: оно хранится в регистре сведений и должно соответствовать федеральному МРОТ на дату расчёта. Если МРОТ в базе устарел, разделение базы на «в пределах МРОТ» и «сверх МРОТ» будет неверным, и сумма взносов исказится в обе стороны.
Для обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, тариф настраивается по головной организации — признак субъекта МСП относится к юридическому лицу целиком.
Настройка тарифов для IT-организаций и других льготников
Для IT-компаний выбирается отдельный вид тарифа. Условия применения (аккредитация, доля доходов от IT-деятельности, среднесписочная численность) программа не контролирует — их соблюдение проверяет бухгалтер по данным учёта. В ЗУП достаточно выбрать вид тарифа и дату начала применения.
Участники Сколково и резиденты особых экономических зон выбирают соответствующие виды тарифов из того же списка. Если организация утрачивает статус в середине года, создайте новую запись в истории учётной политики с датой возврата к основному тарифу — взносы за месяцы после утраты статуса должны быть рассчитаны по общим правилам.
Если в списке видов тарифов нет нужного варианта, почти наверняка конфигурация устарела. Обновите релиз 1С:ЗУП до актуального — виды тарифов и ставки поставляются вендором вместе с обновлениями законодательства.
Сравнение ситуаций
Выберите тариф «Субъекты МСП», программа сама разделит базу на части в пределах и сверх МРОТ
Выберите тариф IT-отрасли с даты получения права на льготу; условия доли доходов контролируйте вне программы
Оставьте основной тариф; попытка применить пониженный без оснований ведёт к доначислениям и пеням
Проверка расчёта взносов после настройки
После смены тарифа откройте документ «Начисление зарплаты и взносов» за текущий месяц и выполните перерасчёт взносов (кнопка пересчёта или повторное заполнение документа). Без пересчёта документ сохранит взносы, рассчитанные по старому тарифу.
Результат удобнее всего контролировать отчётом «Анализ взносов в фонды» (раздел «Отчёты, справки»). В нём видно, какая база принята к расчёту и по какой ставке посчитаны взносы. Для МСП-тарифа проверьте, что база разделена на часть в пределах МРОТ и превышение, и ставки применены к соответствующим частям.
Дополнительно сверьтесь с отчётом «Расчётный листок» по конкретному сотруднику и с регламентированным отчётом РСВ: раздел 3 и подраздел по тарифу должны заполняться кодом, соответствующим применяемой льготе. Неверный код тарифа в РСВ — частый источник требований от налоговой.
Как проверить результат
Выбран нужный тариф с корректной датой начала применения
Стоит основной тариф или дата начала позже фактического права на льготу
Для МСП база разделена по МРОТ, ставки соответствуют льготе
Вся база обложена по единой ставке — тариф не применился
Код тарифа плательщика соответствует льготе, суммы сходятся с учётом
Код основного тарифа при применённой льготе или расхождения с расчётом
Типичные ошибки и как их исправить
Самая распространённая ошибка — тариф настроен, но документы начисления не пересчитаны. Взносы в проведённых документах не меняются автоматически при смене учётной политики, их нужно пересчитать вручную за каждый месяц периода применения льготы.
Вторая ошибка — неверная дата начала применения. Если организация включена в реестр МСП в середине года, а тариф установлен «с начала года», программа занизит взносы за месяцы до возникновения права на льготу. Исправляется созданием записи истории учётной политики с правильной датой и пересчётом взносов.
Третья группа проблем — устаревший релиз. Ставки, предельные базы и виды тарифов меняются законодательно, и старая конфигурация может считать по недействующим правилам. Перед настройкой и в начале каждого года проверяйте актуальность релиза.
Что делать при смене или утрате права на льготу
Если организация исключена из реестра МСП или потеряла аккредитацию, в той же вкладке учётной политики создайте новую запись: с даты утраты права укажите основной вид тарифа. Затем пересчитайте взносы начиная с месяца утраты права.
Если ошибка обнаружена после сдачи РСВ, потребуется уточнённый расчёт за затронутые периоды. Перед подачей уточнёнки пересчитайте взносы в программе и сверьте суммы доначисления — уплатить недоимку и пени следует до подачи уточнённого расчёта, чтобы снизить риск штрафа.
Что важно запомнить
Пониженный тариф в 1С:ЗУП задаётся в учётной политике организации выбором вида тарифа и даты применения. После настройки обязательно пересчитайте взносы в документах начисления и проверьте результат аналитическими отчётами и РСВ. Право на льготу подтверждается реестром, а не настройкой программы.
Частые вопросы
Почему после выбора тарифа МСП сумма взносов не изменилась?
Чаще всего не пересчитан документ «Начисление зарплаты и взносов»: изменение учётной политики не пересчитывает уже проведённые документы. Откройте документ за нужный месяц и выполните пересчёт взносов. Также проверьте дату начала применения тарифа — если она позже расчётного месяца, льгота не применится.
Нужно ли настраивать тариф для каждого сотрудника отдельно?
Нет, вид тарифа задаётся на уровне организации в целом и применяется ко всем сотрудникам. Индивидуальные особенности (например, взносы по дополнительным тарифам за вредные условия труда) настраиваются отдельно через штатное расписание и не зависят от общего пониженного тарифа.
В списке видов тарифов нет нужного варианта. Что делать?
Обновите конфигурацию до актуального релиза — состав видов тарифов поставляется фирмой «1С» вместе с изменениями законодательства. Если после обновления тарифа всё равно нет, проверьте, действительно ли такая льгота действует: часть льгот имела ограниченный срок применения.
Как программа делит базу на МРОТ и превышение при тарифе МСП?
Деление выполняется автоматически в каждом месяце: выплаты в пределах федерального МРОТ облагаются по общеустановленной ставке, превышение — по пониженной. Убедитесь, что в программе актуальное значение МРОТ, иначе разделение будет некорректным.
Организация потеряла статус МСП в середине года. Как отразить в ЗУП?
В учётной политике организации создайте новую запись истории с датой утраты статуса и укажите основной вид тарифа. Затем пересчитайте взносы за все месяцы начиная с даты утраты права и при необходимости подайте уточнённые расчёты РСВ за затронутые периоды.
Применяется ли пониженный тариф к взносам на травматизм?
Нет, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитываются по отдельному тарифу, который устанавливается для организации ФСС (СФР) в зависимости от класса профессионального риска. Пониженные тарифы по Налоговому кодексу на эти взносы не распространяются.