Оплата труда, не учитываемая в целях налогообложения в 1С

В «1С:Зарплата и управление персоналом» и других конфигурациях 1С встречается формулировка «оплата труда, не учитываемая в целях налогообложения». Она относится к выплатам, которые не включаются в налоговую базу по НДФЛ и (или) страховым взносам: государственные пособия, отдельные компенсации, материальная помощь в пределах лимита и другие суммы, перечисленные в статье 217 НК РФ и статье 422 НК РФ.

Программа определяет налоговый статус выплаты не по её названию, а по настройкам вида начисления: коду дохода для НДФЛ, виду дохода для страховых взносов и категории для учёта в расходах. Если эти параметры заданы неверно, налог рассчитается неправильно, а отчётность 6-НДФЛ и РСВ придётся корректировать.

Ниже разобрано, какие выплаты обычно не учитываются при налогообложении, где в 1С проверить их настройки, как исправить ошибку и как убедиться, что расчёт выполнен корректно.

Что означает «не учитываемая в целях налогообложения» в контексте 1С

Формулировка встречается в документах, отчётах и настройках видов расчёта. Практический смысл: сумма начисляется сотруднику, отражается в учёте, но не увеличивает базу для исчисления налога на доходы физических лиц и страховых взносов — полностью или в пределах установленного лимита.

Важно различать два уровня «неучёта». Первый — выплата полностью необлагаемая, например государственные пособия по беременности и родам. Второй — выплата с льготным лимитом: материальная помощь освобождается от НДФЛ в пределах 4 000 рублей за год, всё сверх лимита облагается. В 1С это реализуется через разные коды доходов: 2760 для материальной помощи с автоматическим контролем лимита.

Третий уровень — разница между НДФЛ и взносами. Некоторые выплаты не облагаются НДФЛ, но облагаются страховыми взносами, и наоборот. Например, ряд компенсаций имеет разный статус по двум видам отчислений. Поэтому в виде начисления всегда проверяются оба параметра, а не один.

Какие выплаты обычно не учитываются при налогообложении

Перечень необлагаемых выплат закреплён в статье 217 НК РФ (для НДФЛ) и статье 422 НК РФ (для страховых взносов). В типовых конфигурациях 1С для них предусмотрены готовые виды начислений с корректными настройками.

• Государственные пособия: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребёнком.
• Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не облагается взносами только в части, установленной законом, но по НДФЛ облагается — пример того, почему нельзя полагаться на название.
• Материальная помощь в пределах 4 000 рублей в год и единовременная помощь при рождении ребёнка в пределах установленного лимита.
• Суточные в пределах норм: 700 рублей по России и 2 500 рублей при загранкомандировках в день.
• Возмещение расходов, связанных с исполнением трудовых обязанностей: проезд, аренда жилья в командировке.
• Полевое довольствие и компенсации за вахтовый метод в пределах норм.

Точные лимиты и условия периодически меняются, поэтому перед настройкой нового вида выплаты сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС. Не копируйте настройки из старой базы без проверки.

Где в 1С проверяется налоговый статус начисления

Основное место настройки — карточка вида начисления: раздел «Настройка» → «Начисления». Откройте нужное начисление и перейдите на вкладку «Налоги, взносы, бухучёт». Именно здесь задаётся, будет ли сумма попадать в базу по НДФЛ и взносам.

Ключевые поля: «Код дохода НДФЛ» — из справочника кодов доходов; «Вид дохода (страховые взносы)» — например, «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами»; «Категория дохода» — для формирования отчётности. Для пособий за счёт ФСС код дохода по НДФЛ обычно не заполняется вовсе или используется специальная категория.

Дополнительно проверьте справочник «Виды прочих доходов физических лиц» — для выплат, оформляемых не как начисление зарплаты, а как прочие доходы (призы, подарки, дивиденды). Там тоже задаются код дохода и облагаемость.

1. 1
   Откройте «Настройка» → «Начисления» и найдите нужный вид расчёта.
2. 2
   Перейдите на вкладку «Налоги, взносы, бухучёт».
3. 3
   Сверьте код дохода НДФЛ с классификатором ФНС: для необлагаемых выплат — соответствующий код или пустое значение.
4. 4
   Проверьте вид дохода для страховых взносов: «не облагается» или «целиком не облагаемые».
5. 5
   Начислите тестовую сумму сотруднику и сформируйте расчётный листок и отчёт «Анализ НДФЛ».
6. 6
   Убедитесь, что сумма не попала в облагаемую базу, но отразилась в доходах, где это требуется.

Как настроить новую необлагаемую выплату

Если типового вида начисления не хватает, создайте новый копированием ближайшего аналога — так меньше риск ошибиться в формуле и настройках. Например, для нового вида компенсации скопируйте существующую компенсационную выплату и скорректируйте название и код дохода.

После создания обязательно проверьте три вещи. Во-первых, формулу расчёта: фиксированная сумма, процент или ввод по документу. Во-вторых, налоговые настройки — код дохода и вид дохода для взносов. В-третьих, способ отражения в бухучёте, чтобы сумма попала на правильный счёт затрат.

Проверку выполняйте на тестовом сотруднике или копии базы. Начислите выплату, рассчитайте зарплату и откройте «Налоги и взносы» → «Отчёты по налогам и взносам» → «Анализ НДФЛ» и «Анализ взносов». Сумма должна отображаться в доходах с нужным кодом, но не увеличивать облагаемую базу.

Типичные ошибки и как их исправить

Самая частая ошибка — неверный код дохода у материальной помощи. Если вместо кода 2760 (с лимитом 4 000 рублей) указан обычный облагаемый код, НДФЛ удержится со всей суммы, а в 6-НДФЛ не будет вычета. Исправление: изменить код в виде начисления и выполнить перерасчёт сотрудника за весь год.

Вторая ошибка — пособия, начисленные обычным видом расчёта вместо документа «Больничный лист». Тогда сумма попадёт в облагаемую базу, хотя пособия по нетрудоспособности облагаются НДФЛ, а пособия по беременности и родам — нет. Используйте штатные документы, а не ручные начисления.

Третья ошибка — расхождение статуса по НДФЛ и взносам там, где он должен совпадать. Например, компенсация настроена как необлагаемая по НДФЛ, но по взносам выбран облагаемый вид дохода без законных оснований. Такие расхождения видны в отчёте «Анализ взносов» при сравнении баз.

Как проверить результат в отчётах

Базовая проверка — расчётный листок сотрудника: необлагаемые выплаты показываются отдельными строками и не входят в строку «облагаемый доход». Это самый быстрый способ убедиться, что настройка работает.

Для контроля по налогам используйте «Анализ НДФЛ» (по кодам доходов) и «Анализ взносов». Сверьте: сумма с необлагаемым кодом присутствует в доходах, но отсутствует в облагаемой базе. Для лимитированных выплат — что вычет применён корректно, а превышение обложено.

Итоговая проверка — формирование 6-НДФЛ и РСВ за период. Необлагаемые полностью выплаты (например, пособия по беременности) в 6-НДФЛ не отражаются вовсе, а частично облагаемые попадают с вычетом. Если выплата отражена в отчёте иначе, чем ожидалось, возвращайтесь к настройкам вида начисления.

Контрольные точки

Как проверить результат

Расчётный листок сотрудника

Норма

Выплата отдельной строкой, не входит в облагаемый доход

Тревожный признак

Сумма увеличивает базу НДФЛ

Анализ НДФЛ по коду дохода

Норма

Доход с правильным кодом, база не увеличена

Тревожный признак

Код отсутствует или сумма полностью облагается

Раздел 2 расчёта 6-НДФЛ

Норма

Полностью необлагаемые выплаты не отражаются

Тревожный признак

Пособия видны как облагаемый доход

Анализ взносов

Норма

База по взносам не включает выплату

Тревожный признак

Сумма попала в базу без оснований

Частые вопросы

Нужно ли показывать в 6-НДФЛ полностью необлагаемые выплаты?

Нет. Выплаты, целиком освобождённые от НДФЛ по статье 217 НК РФ (например, пособие по беременности и родам), в расчёте 6-НДФЛ не отражаются. Частично облагаемые — отражаются с соответствующим вычетом.

Почему материальная помощь обложилась НДФЛ, хотя должна быть необлагаемой?

Чаще всего в виде начисления указан обычный облагаемый код дохода вместо 2760, либо сотрудник уже получил в этом году материальную помощь и лимит 4 000 рублей исчерпан. Проверьте код дохода и общую сумму помощи за год в регистре учёта доходов.

Можно ли изменить налоговый статус начисления задним числом?

Технически да, но после изменения настроек нужно пересчитать все документы начисления за затронутые периоды и, если отчётность сдана, подать уточнённые 6-НДФЛ и РСВ. Перед этим сделайте резервную копию базы.

Чем отличается код дохода от вида дохода для взносов?

Код дохода определяет обложение НДФЛ и отражение в 6-НДФЛ и справках. Вид дохода для страховых взносов определяет, попадает ли сумма в базу по взносам в РСВ. Это независимые настройки, и по одной выплате они могут различаться — например, суточные сверх нормы облагаются НДФЛ, но не взносами.

Где посмотреть, какие коды доходов используются в базе?

Откройте справочник «Виды доходов НДФЛ» через «Налоги и взносы» → «Виды доходов НДФЛ». Там перечислены все коды с признаками облагаемости. Отчёт «Анализ НДФЛ» по кодам доходов покажет, какие из них реально использовались в выплатах за период.