Какие премии могут начисляться документом «Премия» в 1С

Документ «Премия» в 1С:Зарплата и управление персоналом предназначен для разовых начислений стимулирующего характера, которые не планируются в штатном расписании и не входят в ежемесячный оклад. Через него оформляют премии за производственные результаты, к праздникам и юбилеям, за выполнение конкретного проекта, а также иные выплаты, которые руководство назначает приказом по отдельным сотрудникам или подразделениям.

Ключевой принцип: документ «Премия» используется тогда, когда выплата носит разовый или периодический, но не гарантированный характер. Если премия закреплена в трудовом договоре как обязательная ежемесячная часть оплаты труда (например, «оклад + 20% премии»), её правильнее назначать плановым начислением через кадровые документы, а не вводить каждый месяц вручную.

Вид конкретной премии определяется элементом справочника «Начисления», который выбирается в шапке документа. От настроек этого начисления зависят налогообложение (НДФЛ и страховые взносы), код дохода, отражение в бухгалтерском учёте и поведение при расчёте среднего заработка. Поэтому важно не только выбрать правильный документ, но и правильно настроить сам вид начисления.

Какие виды премий можно начислить документом «Премия»

На практике через документ «Премия» оформляют несколько типовых групп выплат. Первая — производственные премии: за выполнение плана, перевыполнение показателей, качественную работу, отсутствие брака. Такие премии обычно облагаются НДФЛ и взносами, включаются в расчёт среднего заработка и имеют код дохода 2002 (если выплачиваются на основании положения о премировании).

Вторая группа — непроизводственные премии: к юбилею сотрудника, к профессиональному празднику, к 8 Марта или Новому году. Они также облагаются НДФЛ и взносами, но в средний заработок, как правило, не включаются, поскольку не связаны с трудовыми результатами. Код дохода для них обычно 2003 (выплаты за счёт чистой прибыли или специальных средств).

Третья группа — периодические премии за длительный срок: квартальные, полугодовые, годовые (тринадцатая зарплата). Их тоже удобно начислять документом «Премия», указав период, за который выплачивается вознаграждение. Период важен: он влияет на порядок учёта премии в среднем заработке при расчёте отпускных и командировочных.

Как создать вид начисления для премии

Прежде чем вводить документ, проверьте, есть ли в справочнике подходящее начисление. Откройте раздел «Настройка» → «Начисления» и либо найдите готовый вид (в типовой поставке часто есть «Премия», «Премия разовая (суммой)», «Премия к юбилею»), либо создайте новый копированием существующего. Копирование предпочтительнее: оно переносит корректные настройки налогов и взносов.

Ключевые настройки вида начисления: назначение начисления — «Премия»; способ выполнения — «По отдельному документу» с указанием документа «Премия»; способ расчёта — фиксированной суммой, процентом от базы или произвольной формулой. Для премии процентом формула обычно выглядит как произведение процента на расчётную базу (оклад, тариф).

На закладках «Налоги, взносы, учёт» проверьте код дохода НДФЛ (2002 или 2003), вид дохода по страховым взносам (обычно «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами») и способ отражения в бухгалтерском учёте, если ведёте отражение зарплаты в 1С:Бухгалтерии. Ошибка в этих полях приведёт к неверной отчётности по НДФЛ и РСВ.

Как оформить документ «Премия»

Документ находится в разделе «Зарплата» → «Премии» (или «Все начисления» → «Премия»). Создайте новый документ, выберите организацию, подразделение при необходимости, вид премии (начисление) и дату. Дата документа определяет месяц, в котором премия попадёт в расчёт НДФЛ и ведомости на выплату.

Заполните табличную часть кнопкой «Подбор» или «Заполнить». Можно добавить сотрудников списком, по подразделению или по отбору. Для каждого сотрудника укажите сумму премии — вручную или через заполнение по проценту, если начисление настроено на расчёт от базы. При массовом начислении одинаковой суммы удобно заполнить первую строку и размножить значение.

Если премия выплачивается за конкретный период (квартал, год), заполните поля периода начисления. Для производственных премий это критично: программа учитывает период при включении выплаты в средний заработок. После заполнения проведите документ и проверьте результат по ссылке «Начислено, НДФЛ, взносы» в шапке или через печатную форму расчётного листка.

1. 1
   Проверьте или создайте вид начисления с назначением «Премия» и корректными кодами НДФЛ и взносов
2. 2
   Создайте документ «Премия» в разделе «Зарплата», укажите организацию, дату и вид премии
3. 3
   Подберите сотрудников и заполните суммы вручную или по проценту от базы
4. 4
   Укажите период начисления для квартальных и годовых премий
5. 5
   Проведите документ и проверьте НДФЛ, взносы и расчётный листок сотрудника
6. 6
   Включите премию в ведомость на выплату вместе с зарплатой или отдельной ведомостью

Как премия облагается НДФЛ и взносами

Премия, начисленная документом «Премия», включается в доход сотрудника по НДФЛ в месяце начисления (для премий, не являющихся частью оплаты труда, дата получения дохода — день выплаты; программа настраивает это автоматически по коду дохода). Страховые взносы начисляются в месяце проведения документа и попадают в расчёт по страховым взносам за соответствующий период.

Если премия выплачивается уволенному сотруднику после увольнения, документ «Премия» тоже применим: введите его после окончательного расчёта, указав уволенного. Обратите внимание, что НДФЛ и взносы в этом случае считаются по общим правилам, а выплата оформляется отдельной ведомостью.

Учёт премии в среднем заработке и отражение в учёте

Включение премии в средний заработок регулируется настройкой вида начисления: на закладке «Средний заработок» (или автоматически по назначению) указывается, учитывается ли премия при расчёте отпускных, командировочных и больничных. Производственные премии учитываются с учётом периода начисления и отработанного времени; непроизводственные (к юбилею) — не учитываются.

Для отражения в бухгалтерском учёте в настройках начисления задаётся способ отражения (статья затрат, счёт). Премии производственного характера обычно относят на те же счета, что и оклад подразделения; выплаты за счёт чистой прибыли (код 2003) требуют отдельного способа отражения. После проведения документа «Отражение зарплаты в бухучёте» проверьте проводки по премии.

Контрольные точки

Как проверить результат

Расчётный листок сотрудника

Норма

Премия видна отдельной строкой с верным месяцем и суммой

Тревожный признак

Премия отсутствует или задвоена — проверьте период и повторный ввод

Отчёт по НДФЛ (справка о доходах)

Норма

Доход отражён с правильным кодом 2002/2003

Тревожный признак

Неверный код или месяц — исправьте настройки начисления и перепроведите

Расчёт среднего заработка (отпуск)

Норма

Производственная премия вошла в базу, юбилейная — нет

Тревожный признак

Премия попала/не попала в базу — проверьте настройку среднего заработка

Проводки в бухучёте

Норма

Премия отражена на нужном счёте затрат

Тревожный признак

Премия на счёте по умолчанию — настройте способ отражения

Типичные ошибки при начислении премий

Отдельная частая ситуация — попытка начислить премию «задним числом» после закрытия месяца и сдачи отчётности. Технически документ можно провести прошлым периодом, но это потребует пересчёта НДФЛ, взносов и, возможно, уточнённой отчётности. Безопаснее начислять премию в текущем открытом периоде, если положение о премировании это допускает.

Альтернативы документу «Премия»

Документ «Премия» — не единственный способ начислить стимулирующую выплату. Если премия постоянная и прописана в трудовом договоре, используйте плановое начисление через «Приём на работу», «Кадровый перевод» или «Изменение плановых начислений». Тогда премия будет рассчитываться автоматически в документе «Начисление зарплаты и взносов».

Для разовых выплат, не являющихся премиями (материальная помощь, компенсации), предназначены свои документы: «Материальная помощь», «Разовое начисление». Использовать документ «Премия» для матпомощи нельзя — у неё другие коды дохода и льготы по НДФЛ. Для премий по показателям KPI с сложными формулами в ЗУП КОРП есть механизм «Премии по показателям» с настраиваемыми шкалами.

Чем начислять выплату

Документ «Премия»

Разовые и периодические премии по приказу; гибко, но каждый раз вводится вручную

Плановое начисление

Постоянная премия в процентах от оклада; считается автоматически, но нельзя «забыть» или изменить разово

«Разовое начисление»

Прочие разовые выплаты с произвольным видом начисления; меньше настроек под премии

«Материальная помощь»

Только матпомощь с её льготами по НДФЛ; для премий не подходит

Частые вопросы

Можно ли начислить премию процентом от оклада документом «Премия»?

Да. В виде начисления задайте способ расчёта «Процентом» с формулой от расчётной базы (оклад, тарифная ставка). Тогда при заполнении документа сумма рассчитается автоматически по указанному проценту для каждого сотрудника. Если процент у сотрудников разный, укажите его индивидуально в строке документа.

Какой код дохода НДФЛ ставить для премии?

Для производственных премий, предусмотренных положением об оплате труда, обычно применяется код 2002. Для премий к праздникам и юбилеям, выплачиваемых за счёт чистой прибыли, — код 2003. Точный выбор зависит от основания выплаты, поэтому сверьте с положением о премировании и учётной политикой организации.

Почему премия не попала в ведомость на выплату?

Чаще всего документ «Премия» не проведён или его дата относится к другому месяцу. Также проверьте вид выплаты в ведомости: если выбрана «Зарплата за месяц», а премия настроена как межрасчётная выплата, её нужно выплачивать ведомостью с видом «Премия». Ещё одна причина — сотрудник уволен до даты документа.

Как начислить премию уволенному сотруднику?

Создайте документ «Премия» уже после увольнения и подберите уволенного сотрудника — программа это позволяет. НДФЛ и взносы будут начислены по общим правилам, а выплата оформляется отдельной ведомостью. Убедитесь, что в настройках подразделения или учётной политике разрешено начисление после увольнения.

Почему годовая премия не учитывается в расчёте отпускных?

Проверьте, заполнен ли период начисления в документе и настроен ли учёт в среднем заработке в виде начисления. Годовая премия учитывается в среднем заработке независимо от даты начисления, но только при корректно указанном периоде и при условии, что она производственная. Юбилейные и праздничные премии в средний заработок не включаются по правилам.

Можно ли отменить ошибочно проведённую премию?

Если ведомость ещё не выплачена и отчётность не сдана, пометьте документ на удаление или распроведите его — начисления, НДФЛ и взносы сторнируются. Если премия уже выплачена, потребуется сторнирование с корректировкой НДФЛ и, возможно, уточнённая отчётность. Перед удалением убедитесь, что премия не включена в проведённые ведомости.