Другое · 9 мин
Как заводить ГПХ в 1С: настройка, начисления и отчётность
Как оформить договор ГПХ в 1С:ЗУП и Бухгалтерии: создание сотрудника, начисление вознаграждения, НДФЛ и взносы, отчётность. Пошаговая инструкция с типичными ошибками.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) в 1С оформляется иначе, чем трудовой договор: у исполнителя нет трудовых отношений с компанией, отпусков и больничных, а налоговая нагрузка считается по своим правилам. Ошибки при заведении такого договора приводят к неверному расчёту НДФЛ и страховых взносов, расхождениям в отчётности 6-НДФЛ и РСВ, а иногда — к претензиям при налоговой проверке, если договор переквалифицируют в трудовой.
Порядок действий зависит от конфигурации. В 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) есть специальные документы для ГПХ, а в 1С:Бухгалтерии часть операций выполняется вручную или через типовые документы начисления. Ниже разобраны оба сценария, настройка начислений и взносов, а также контроль отчётности.
Как ведётся учёт ГПХ в разных конфигурациях 1С
В 1С:ЗУП 3.1 предусмотрен полноценный контур учёта подрядчиков: физическое лицо заводится в справочнике «Сотрудники», условия фиксируются документом «Договор (работы, услуги)», а оплата — документом «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)». Программа сама рассчитает НДФЛ и взносы и включит данные в регламентированную отчётность.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 учёт проще. Физлицо добавляется в справочник «Физические лица» или «Сотрудники» без оформления приёма на работу, а начисление вознаграждения выполняется либо документом «Начисление зарплаты» с выбором вида расчёта, либо операцией вручную с проводками по кредиту счёта 76.10. Важно заранее проверить, что в плане видов расчёта есть начисление с правильными настройками НДФЛ и взносов.
Сравнение вариантов учёта
Автоматический расчёт НДФЛ и взносов, отчётность формируется без доработок. Подходит при регулярных договорах ГПХ.
Требует ручной настройки начисления и контроля проводок. Подходит при разовых договорах и небольшом штате.
Заведение исполнителя и договора ГПХ
Первый шаг в обеих конфигурациях — завести физическое лицо. В ЗУП откройте раздел «Кадры» → «Сотрудники», создайте новый элемент и заполните ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения. Приём на работу не оформляйте: сотрудник по ГПХ не включается в штатное расписание и не получает табельный номер с кадровым переводом.
Далее создайте сам договор. В ЗУП перейдите в «Зарплата» → «Договоры (в т.ч. авторские)» или «Кадры» → «Договоры ГПХ» (название зависит от релиза) и нажмите «Создать». Укажите сотрудника, организацию, дату начала и окончания работ, сумму вознаграждения и вид договора. От вида договора зависит обложение взносами: по договорам подряда и оказания услуг взносы начисляются на ОПС и ОМС, а по некоторым авторским — с особенностями базы.
- 1Создайте физлицо в справочнике «Сотрудники» без приёма на работу
- 2Откройте «Зарплата» → «Договоры (в т.ч. авторские)» и создайте документ
- 3Заполните сотрудника, период действия, сумму и вид договора
- 4Проверьте код дохода НДФЛ (обычно 2010 для подряда) и настройки взносов
- 5Проведите документ и сформируйте начисление по итогам периода
Заведение в 1С:Бухгалтерии
В Бухгалтерии откройте «Зарплата и кадры» → «Сотрудники», создайте сотрудника и в поле «Оформлен по» укажите вариант для договора ГПХ, если он доступен в релизе, либо оставьте сотрудника без трудового договора. Начисление выполняется документом «Начисление зарплаты» с ручным добавлением строки и выбором начисления с типом «Договор ГПХ».
Настройка начисления, НДФЛ и страховых взносов
Ключевой момент — корректный вид начисления. В настройках начисления должны быть заданы: код дохода по НДФЛ (для договоров подряда обычно 2010, для авторских — свои коды), категория дохода, обложение взносами на ОПС и ОМС. Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ) по договорам ГПХ не начисляются, взносы на травматизм — только если это прямо предусмотрено договором.
НДФЛ удерживается с вознаграждения по ставке, действующей для резидентов или нерезидентов. Стандартные вычеты на детей исполнителю по ГПХ могут предоставляться, если он подал заявление, — в ЗУП это оформляется документом «Заявление на вычеты НДФЛ». Проверьте настройки перед первым начислением: ошибка в коде дохода исказит справку о доходах и расчёт 6-НДФЛ.
Начисление и выплата вознаграждения
По итогам выполнения работ или поэтапно (если договором предусмотрены авансы) создайте документ начисления. В ЗУП это «Зарплата» → «Начисления по договорам (в т.ч. авторским)»: укажите договор, период и сумму — программа рассчитает НДФЛ и взносы автоматически. Дата фактического получения дохода по ГПХ — день выплаты, а не дата подписания акта, это важно для раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Выплата оформляется стандартной ведомостью («Ведомость в банк» или «Ведомость в кассу») с видом выплаты по договорам ГПХ. Убедитесь, что в ведомость попали именно суммы по договору, а не начисления штатных сотрудников. После выплаты проверьте проводки: типично Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 76.10 на сумму вознаграждения и Дт 76.10 — Кт 68.01 на удержанный НДФЛ.
Отчётность по договорам ГПХ
Исполнители по ГПХ попадают в расчёт 6-НДФЛ (доходы и удержанный налог), в РСВ (в подраздел по взносам на ОПС и ОМС) и в персонифицированные сведения о физлицах. В ЕФС-1 (бывший СЗВ-ТД) по договорам ГПХ подаются сведения о начале и окончании договора, если это предусмотрено действующими правилами, — проверьте актуальные требования на момент сдачи.
Перед сдачей отчётности сверьте данные: сумма начислений по ГПХ в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 76.10 должна сходиться с регистрами НДФЛ и взносов. Расхождения чаще всего возникают из-за ручных операций, проведённых мимо зарплатных документов.
Как проверить результат
НДФЛ рассчитан с кода дохода 2010, взносы только на ОПС и ОМС
Начислены взносы на ВНиМ или неверный код дохода
Дт затратного счёта — Кт 76.10, НДФЛ на 68.01
Использован счёт 70 вместо 76.10
Исполнитель попал в 6-НДФЛ и РСВ, суммы сходятся с учётом
Расхождения между регистрами и бухгалтерскими проводками
Типичные ошибки при работе с ГПХ в 1С
Большинство проблем возникает не из-за программы, а из-за неверных настроек или нарушения последовательности документов. Ниже — ошибки, которые чаще всего приводят к пересчётам и уточнённым декларациям.
Ещё одна частая ситуация — дублирование физлица в справочнике, когда подрядчик заведён дважды с разным написанием ФИО. Это приводит к раздвоению налоговых регистров. Перед созданием нового элемента выполните поиск по ИНН и СНИЛС.
FAQ: частые вопросы по договорам ГПХ в 1С
Можно ли оформить ГПХ на штатного сотрудника?
Технически программа позволяет завести договор ГПХ на сотрудника с трудовым договором, но выплаты за работу, входящую в его трудовую функцию, рискуют быть признаны скрытой оплатой труда. Договор ГПХ с работником допустим только для работ, явно выходящих за рамки его должностных обязанностей.
Нужно ли начислять больничные и отпускные исполнителю по ГПХ?
Нет. Исполнитель по ГПХ не имеет права на отпуск и оплату больничного за счёт работодателя, поэтому взносы на ВНиМ с вознаграждения не начисляются. В программе для такого сотрудника не должно быть документов отсутствий и отпусков.
Как отразить аванс по договору ГПХ?
Если договором предусмотрена предоплата, создайте документ начисления по договору на сумму аванса и выплатите его ведомостью. НДФЛ удерживается при каждой выплате, включая аванс, а не только по окончании работ.
Что делать, если взносы рассчитались неверно?
Проверьте настройки вида начисления: вид дохода по страховым взносам и код НДФЛ. После исправления настроек пересчитайте взносы через документ «Перерасчёт страховых взносов» в ЗУП или повторным проведением начисления, затем сдайте уточнённый РСВ за период ошибки.
Попадает ли исполнитель по ГПХ в среднесписочную численность?
Внешние совместители и исполнители по ГПХ учитываются в среднесписочной численности по особым правилам. В ЗУП сотрудники по договорам ГПХ не включаются в штат, но при формировании статистической отчётности проверьте настройки отчёта — методика расчёта может требовать их отдельного учёта.
Как закрыть договор ГПХ после завершения работ?
Достаточно провести итоговое начисление и выплату, убедиться, что по договору нет задолженности, и при необходимости сформировать сведения о прекращении договора для ЕФС-1. Отдельного документа «увольнения» для ГПХ не требуется — договор прекращается по окончании срока или выполнения работ.
Что важно запомнить
Исполнителя по ГПХ заводят без приёма на работу, начисление выполняют специальным документом с кодом дохода 2010 и взносами только на ОПС и ОМС. Контролируйте проводки по счёту 76.10, сходимость регистров с отчётностью и не используйте ГПХ для оформления фактических трудовых отношений.