Другое · 10 мин
Как выплатить премию уволенному сотруднику в 1С
Как начислить и выплатить премию уволенному сотруднику в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии. Порядок действий, налоги, типичные ошибки и проверка результата.
Премия уволенному сотруднику — ситуация, с которой регулярно сталкиваются расчётчики: годовая или квартальная премия начисляется уже после увольнения работника, когда приказ на премирование издан по итогам периода. В 1С такая выплата оформляется штатными документами, но с рядом нюансов: сотрудник уже уволен, расчётный листок за период закрыт, а НДФЛ и взносы нужно отразить корректно.
Ниже разобран порядок действий в 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 3.1) — основной конфигурации для расчёта зарплаты. Отдельно описан вариант для 1С:Бухгалтерии, если зарплатный учёт ведётся там. Перед началом работы убедитесь, что у вас есть основание для выплаты: положение о премировании, приказ руководителя или локальный нормативный акт, предусматривающий премию уволенным за отработанный период.
Когда премию уволенному платить обязательно, а когда нет
Обязанность выплатить премию после увольнения зависит от формулировок в локальных нормативных актах. Если положение о премировании гласит, что премия начисляется за фактически отработанное время и не содержит условия о нахождении в трудовых отношениях на дату выплаты, премию нужно выплатить и уволенному. Судебная практика в таких спорах чаще встаёт на сторону бывшего работника.
Если в положении прямо указано, что премия выплачивается только работающим сотрудникам, отказ правомерен — но такое условие должно быть зафиксировано документально до увольнения. С точки зрения учёта в 1С разницы нет: программа позволяет начислить премию любому бывшему сотруднику, вопрос только в правовом основании.
Подготовка: что проверить перед начислением
Прежде чем создавать документ, проверьте несколько условий. Откройте карточку сотрудника и убедитесь, что увольнение проведено корректно, а приём на работу не удалён. Проверьте, что в справочнике «Начисления» есть вид расчета «Премия» с подходящими настройками: назначение «Премия», облагается НДФЛ (код дохода 2002 для премий за труд или 2000 — в зависимости от характера выплаты), облагается страховыми взносами.
Также уточните, в каком месяце отражать начисление. Премия начисляется тем месяцем, в котором издан приказ, — именно этот месяц попадёт в расчёт НДФЛ, взносов и отчётность. Не пытайтесь «провести» премию задним числом в закрытый период: это сломает уже сданную отчётность.
Кадры → Приёмы, переводы, увольнения
Настройка → Начисления, проверьте код НДФЛ и взносы
Без документального основания начисление рискованно
Не используйте закрытые периоды со сданной отчётностью
Начисление премии документом «Премия» в 1С:ЗУП
Основной способ — документ «Премия» в разделе «Зарплата». Создайте новый документ, укажите организацию и месяц начисления (текущий период). По кнопке «Подбор» или «Добавить» выберите уволенного сотрудника: программа не запрещает выбирать уволенных, и это штатное поведение.
Укажите сумму премии — фиксированной суммой или процентом, в зависимости от настройки вида расчета. Если премия рассчитывается от заработка за прошлый период, в документе можно вызвать расчёт по базе, но для уволенного проще и надёжнее указать готовую сумму из приказа. Проверьте на закладке с НДФЛ и взносами, что налоги рассчитались: у уволенного сотрудника НДФЛ считается нарастающим итогом с учётом ранее удержанного налога.
Проведите документ. После проведения откройте движения по кнопке «Ещё» или сформируйте расчётный листок сотрудника за текущий месяц: в нём должна появиться строка с премией, начисленным НДФЛ и взносами.
- 1Откройте Зарплата → Премии и создайте новый документ
- 2Укажите организацию и текущий месяц начисления
- 3Добавьте уволенного сотрудника через Подбор или Добавить
- 4Введите сумму премии по приказу
- 5Проверьте автоматически рассчитанные НДФЛ и взносы
- 6Проведите документ и сформируйте расчётный листок для контроля
Альтернативные способы начисления
Документ «Разовое начисление»
Если премия не предусмотрена типовым видом расчета или нужно начислить сумму с индивидуальными настройками, используйте «Зарплата → Разовые начисления». Механика та же: выбирается уволенный сотрудник, указывается сумма, налоги рассчитываются автоматически. Этот вариант удобен для нестандартных выплат, например единовременной премии к юбилею компании.
Начисление в 1С:Бухгалтерии 8
В 1С:Бухгалтерии (ред. 3.0) премия уволенному начисляется документом «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры»). Создайте документ за текущий месяц, добавьте сотрудника вручную и в строке начисления выберите вид расчета «Премия» или создайте новый с кодом дохода 2002. Проводки сформируются по счёту 70 (или 73, если выплата не связана с трудовыми отношениями — но для премии за труд корректен счёт 70).
Способы начисления премии
Штатный вариант для премий по приказу; поддерживает расчёт от базы и списки сотрудников
Подходит для нестандартных разовых выплат с ручной настройкой
Вариант, если зарплатный учёт ведётся в бухгалтерской программе без ЗУП
Выплата премии: ведомость и сроки
Начисленная премия выплачивается отдельной ведомостью: «Зарплата → Ведомости в банк» (при перечислении на карту) или «Ведомости в кассу». Создайте ведомость, укажите способ выплаты «Премия» или выберите сотрудника вручную — программа подтянет задолженность по начисленной премии. Для уволенного сотрудника проверьте реквизиты счёта: если зарплатный проект закрыт, выплату оформляют через кассу или по реквизитам, предоставленным бывшим работником.
Сроки выплаты определяются локальными актами, но НДФЛ с премии перечисляется в общие сроки: не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода. Выплата после увольнения не освобождает от обязанностей налогового агента.
Налоги, взносы и отражение в отчётности
Премия за трудовые показатели облагается НДФЛ (код дохода 2002) и страховыми взносами в полном объёме, независимо от того, что сотрудник уже уволен. В расчёте 6-НДФЛ выплата отражается в периоде фактической выплаты: дата получения дохода — день выплаты. В расчёте по страховым взносам сумма попадает в базу того месяца, в котором начислена.
Если премия носит нетрудовой характер (например, к празднику), применяется код дохода 2003, но взносы всё равно начисляются, если выплата в рамках трудовых отношений. Для уволенного сотрудника персонифицированные сведения и раздел 3 РСВ включаются, только если в отчётном периоде были начисления, — программа сделает это автоматически при заполнении отчётов.
Как проверить результат
Премия, НДФЛ и взносы отражены текущим месяцем
Строки нет или период начисления — закрытый месяц
Сумма к выплате = премия минус НДФЛ
Ведомость пустая или сумма не совпадает
Выплата видна в периоде фактической выплаты
Сумма не попала в отчёт или задвоена
После выплаты сальдо по 70 счёту по сотруднику нулевое
Осталась задолженность перед уволенным
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — попытка провести премию месяцем увольнения, когда отчётность уже сдана. Это приводит к расхождениям в РСВ и 6-НДФЛ и необходимости уточнений. Вторая типичная проблема — неверный код дохода: премия за труд с кодом 2003 или наоборот искажает отчётность и справки о доходах.
Третья ошибка — забыть выплатить премию отдельной ведомостью: начисление есть, а задолженность «висит» на счёте 70 и всплывает при сверках. Также проверяйте, не уволен ли сотрудник повторно принятым: при совместительстве или повторном приёме начисление нужно привязывать к правильному трудовому договору.
Ответы на частые вопросы
Можно ли в 1С:ЗУП начислить премию сотруднику, уволенному несколько месяцев назад?
Да, ограничений по сроку давности увольнения в программе нет. Сотрудник остаётся в базе, и документы «Премия» или «Разовое начисление» позволяют его выбрать. Начисление отражается текущим месяцем независимо от даты увольнения.
Каким кодом НДФЛ облагать премию уволенному?
Премия за производственные результаты и трудовые показатели — код 2002. Премии не за труд (к праздникам, юбилеям) — код 2003. Выбор кода задаётся в настройках вида начисления, и от него зависит корректность 6-НДФЛ.
Нужно ли платить страховые взносы с премии после увольнения?
Да. Если премия связана с трудовыми отношениями и начислена за период работы, она облагается взносами на общих основаниях, даже если выплачена после расторжения договора. Освобождения для уволенных законодательство не предусматривает.
Что делать, если сотрудник уволен, а потом принят снова?
Начисляйте премию по тому трудовому договору (приёму), к которому относится премируемый период. В документе «Премия» выберите нужного сотрудника и проверьте подразделение и период. При совпадении периодов работы сверьтесь с приказом, к какой позиции относится выплата.
Можно ли выплатить премию вместе с расчётом при увольнении?
Да, если сумма премии известна на дату увольнения. В документе «Увольнение» в 1С:ЗУП можно добавить премию на закладке начислений или начислить её отдельным документом тем же месяцем — тогда она попадёт в окончательный расчёт и одну ведомость.
Как отразить премию уволенному, если учёт зарплаты ведётся в 1С:Бухгалтерии?
Создайте документ «Начисление зарплаты» текущим месяцем, добавьте сотрудника вручную и укажите вид расчета «Премия» с кодом дохода 2002. Затем оформите выплату через «Ведомость на выплату зарплаты» и проверьте проводки по счёту 70.
Что важно запомнить
Премия уволенному начисляется текущим месяцем документом «Премия» или «Разовое начисление», облагается НДФЛ и взносами как обычная оплата труда и выплачивается отдельной ведомостью. Не изменяйте закрытые периоды, проверяйте код дохода и наличие приказа — это защитит от ошибок в отчётности и споров с бывшим работником.