Другое · 11 мин
Настройка пониженных тарифов страховых взносов для малого бизнеса в 1С:ЗУП по 102-ФЗ
Как настроить пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП в 1С:ЗУП по 102-ФЗ: учетная политика, тариф 15% сверх МРОТ, проверка расчета и отчетность.
С апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженные тарифы страховых взносов по Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Суть льготы: с части выплат сотруднику в пределах МРОТ взносы начисляются по стандартному совокупному тарифу, а с суммы превышения МРОТ — по пониженному тарифу 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ВНиМ). Взносы на травматизм (НС и ПЗ) льгота не затрагивает — они начисляются в обычном порядке.
В 1С:ЗУП 3.1 такая настройка реализована штатно: достаточно указать в учетной политике организации соответствующий вид тарифа, и программа автоматически разделит базу каждого сотрудника на часть «до МРОТ» и «сверх МРОТ» при расчете взносов. Однако на практике возникают нюансы: применение с середины года, работа по совместительству, сотрудники с особыми тарифами, проверка корректности в отчете РСВ.
Ниже разобран пошаговый порядок настройки, контрольные точки для проверки расчета и типичные ошибки, которые приводят к неверному заполнению отчетности и доначислениям при проверках.
Кто вправе применять пониженный тариф по 102-ФЗ
Право на льготу имеют организации и ИП, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Проверить наличие организации в реестре можно на сайте ФНС по ИНН — именно факт включения в реестр является основанием для применения пониженных тарифов, а не само заявление компании о своем статусе.
Пониженный тариф применяется к выплатам в пользу физических лиц, начисленным начиная с месяца включения в реестр МСП. Если организация исключена из реестра, льгота прекращается с месяца исключения. Важно: тариф применяется к каждому сотруднику отдельно и помесячно — МРОТ сравнивается с выплатами за конкретный календарный месяц, а не нарастающим итогом.
Льгота распространяется на все выплаты, облагаемые взносами: зарплату, премии, отпускные, компенсации. Не облагаемые взносами суммы (например, государственные пособия) в базу не включаются и на сравнение с МРОТ не влияют.
Проверка версии программы и обновление данных
Прежде чем настраивать тариф, убедитесь, что конфигурация 1С:ЗУП 3.1 обновлена до актуального релиза. Механизм пониженных тарифов для МСП появился в версиях 3.1.14 и поддерживается во всех последующих. В устаревших релизах нужного вида тарифа в списке может не быть либо расчет будет выполняться некорректно.
Также проверьте, что в программе загружен актуальный классификатор и корректно указан размер МРОТ. Значение МРОТ хранится в регистре сведений и обновляется автоматически при обновлении конфигурации. Посмотреть текущее значение можно через раздел Администрирование — Поддержка и обслуживание — Результаты обновления, либо косвенно — через отчет по взносам, где видна разбивка базы.
Если база ведется давно и в ней есть исторические данные, обновление не пересчитывает прошлые периоды автоматически — взносы за закрытые месяцы останутся такими, как были рассчитаны. Пересчет выполняется только документом «Перерасчет страховых взносов» при необходимости.
Настройка вида тарифа в учетной политике организации
Основная настройка выполняется один раз в карточке организации. Откройте раздел Настройка — Реквизиты организации (или Справочники — Организации), перейдите на вкладку «Учетная политика и другие настройки» и найдите поле «Вид тарифа страховых взносов». По умолчанию там установлен основной тариф.
Из выпадающего списка выберите значение «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» (в разных релизах формулировка может незначительно отличаться, например «Организации и ИП, являющиеся субъектами МСП»). Укажите месяц, с которого применяется льгота, — как правило, это месяц включения в реестр МСП.
Сохраните изменения. С этого момента при расчете зарплаты и взносов программа будет делить облагаемую базу каждого сотрудника на две части и применять к ним разные тарифы. Никаких дополнительных настроек на уровне сотрудников делать не требуется — льгота применяется ко всем, кто застрахован в обычном порядке.
- 1Проверьте включение организации в реестр МСП на сайте ФНС
- 2Обновите 1С:ЗУП до актуального релиза
- 3Откройте Настройка — Реквизиты организации — Учетная политика
- 4Выберите вид тарифа для субъектов МСП и укажите месяц начала применения
- 5Запишите изменения и выполните тестовый расчет взносов за месяц
- 6Сверьте разбивку базы на части до МРОТ и сверх МРОТ в отчете по взносам
Как программа рассчитывает взносы по пониженному тарифу
Логика расчета в ЗУП следующая. За каждый месяц по каждому сотруднику определяется общая облагаемая база. Часть базы, не превышающая федеральный МРОТ, облагается по основному совокупному тарифу (в пределах единой предельной базы — единый тариф, сверх нее — пониженный). Часть базы сверх МРОТ облагается по ставке 15%: 10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ВНиМ.
Если зарплата сотрудника за месяц меньше или равна МРОТ, вся сумма облагается по основному тарифу — пониженная часть просто не возникает. Поэтому для низкооплачиваемых сотрудников льгота фактически не дает экономии, что нормально и не является ошибкой расчета.
Взносы на травматизм рассчитываются отдельно по тарифу, установленному для организации по классу профессионального риска, и настройка вида тарифа МСП на них не влияет. Это частый повод для ложной тревоги: в отчете по взносам сумма на НС и ПЗ выглядит «не пониженной» — так и должно быть.
При проверке расчета удобно взять одного сотрудника с зарплатой заметно выше МРОТ и вручную посчитать: взносы с МРОТ по основному тарифу плюс 15% с разницы. Если результат сходится с программой — механизм настроен верно. Расхождение в копейках из-за округления допустимо.
Контроль результата: отчеты и проверка расчета
Основной инструмент проверки — отчет «Анализ взносов в фонды» (Налоги, взносы — Отчеты, справки — Анализ взносов в фонды) или «Полные сведения по взносам». В них база по каждому сотруднику должна делиться на две строки (или колонки): облагаемая по основному тарифу и по пониженному. Если вся база идет одной строкой по основному тарифу — льгота не применилась.
Дополнительно сформируйте РСВ (Отчетность, справки — 1С-Отчетность). В подразделе 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 по застрахованным лицам с выплатами сверх МРОТ должен указываться код тарифа плательщика, соответствующий субъектам МСП (код «20» по справочнику ФНС, для выплат физлицам — код категории «МС»). Автоматическая проверка отчета (кнопка «Проверка») не должна выдавать ошибок по контрольным соотношениям.
Сравните итоговую сумму взносов с расчетом за предыдущий месяц без льготы (если применение началось не с начала года): экономия должна быть заметна по сотрудникам с высокими окладами и отсутствовать по сотрудникам с зарплатой на уровне МРОТ.
Как проверить результат
База сотрудника с зарплатой выше МРОТ делится на часть до МРОТ и сверх МРОТ
Вся база облагается по единому основному тарифу без разбивки
Указан код тарифа плательщика для субъектов МСП, категория застрахованного лица МС
Код основного тарифа, при этом взносы рассчитаны по пониженной ставке
Начислены по обычному тарифу организации от полной базы
Не начислены вовсе или ошибочно уменьшены
Вся база по основному тарифу, пониженной части нет
Применен тариф 15% ко всей сумме или расчет вообще отсутствует
Особые ситуации и ограничения
Применение льготы с середины года
Если организация включена в реестр МСП не с января, тариф указывается с месяца включения. Программа применит льготу только с этого месяца, прошлые периоды не пересчитаются автоматически. При смене вида тарифа в середине года убедитесь, что в истории изменений учетной политики корректно зафиксированы оба периода.
Совместители и сотрудники с неполным рабочим временем
МРОТ для сравнения берется полный, без пропорции по ставке. Поэтому у внешнего совместителя на 0,5 ставки с зарплатой ниже МРОТ вся база облагается по основному тарифу — пониженная часть не возникает. Это соответствует разъяснениям ФНС и не является ошибкой программы.
Сотрудники с особыми тарифами и льготами
Если по отдельным сотрудникам применяются особые условия (например, инвалиды — пониженные тарифы по отдельным основаниям), механизм МСП может взаимодействовать с ними неочевидным образом. В таких случаях проверьте расчет по каждой такой категории вручную и при расхождениях сверьтесь с актуальными разъяснениями ФНС и документацией к вашему релизу ЗУП.
Типичные ошибки при настройке и расчете
Самая распространенная ошибка — тариф указан, но месяц начала применения задан неверно. Например, организация включена в реестр в мае, а в настройках стоит январь. В результате взносы за январь–апрель рассчитаны по заниженной ставке, что приведет к недоимке и необходимости сдавать уточненные расчеты.
Вторая частая проблема — расчет ведется в старом релизе, где механизм МСП работал некорректно или отсутствовал. Признак: программа не делит базу либо применяет 15% ко всей сумме, а не к превышению МРОТ. Решение — обновить конфигурацию и пересчитать взносы за открытые периоды.
Третья ошибка — ручная корректировка взносов в документах начисления «для красивых цифр». Такие правки ломают аналитику, приводят к расхождениям между учетом и РСВ и почти гарантированно всплывают при автоматической проверке отчета. Любые расхождения нужно исправлять настройками и перерасчетами, а не ручным редактированием строк.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли уведомлять ФНС о применении пониженных тарифов?
Нет, специального уведомления или заявления не требуется. Основанием служит факт включения организации в реестр МСП. Применение льготы отражается в РСВ через соответствующий код тарифа плательщика и код категории застрахованного лица.
Применяется ли пониженный тариф к выплатам по договорам ГПХ?
Да, льгота распространяется на выплаты по гражданско-правовым договорам, облагаемые взносами на ОПС и ОМС. Механизм тот же: часть в пределах МРОТ — по основному тарифу, превышение — по 15%. В ЗУП это происходит автоматически при настроенном виде тарифа организации.
Что делать, если организацию исключили из реестра МСП?
С месяца исключения право на пониженный тариф утрачивается. В учетной политике ЗУП нужно вернуть основной вид тарифа с соответствующего месяца. За периоды, когда организация состояла в реестре, льгота сохраняется, пересчитывать их не требуется.
Почему по сотруднику с зарплатой ниже МРОТ экономии нет — это ошибка?
Нет, это норма. Пониженный тариф 15% применяется только к части выплат сверх МРОТ. Если вся зарплата укладывается в МРОТ, она целиком облагается по основному тарифу, и льготная часть базы отсутствует.
Как исправить расчет, если льгота применялась не с того месяца?
Сначала скорректируйте месяц начала применения в учетной политике. Затем пересчитайте взносы за затронутые периоды (документом «Перерасчет страховых взносов» или повторным расчетом, если периоды не закрыты). После этого сдайте уточненные РСВ за затронутые кварталы и доплатите недоимку с пенями, если взносы были занижены.
Влияет ли пониженный тариф на НДФЛ и расчет зарплаты сотрудника?
Нет. Льгота касается только страховых взносов работодателя. Начисление зарплаты, удержание НДФЛ и сумма к выплате сотруднику не меняются — меняется только размер взносов, которые организация платит из собственных средств.
Что важно запомнить
Пониженный тариф для МСП в 1С:ЗУП включается одним параметром в учетной политике организации. Контролируйте три вещи: актуальность релиза, верный месяц начала применения и корректную разбивку базы на части до МРОТ и сверх МРОТ в отчетах. Взносы на травматизм льготой не затрагиваются, а выплаты до МРОТ всегда облагаются по основному тарифу.