Другое · 10 мин
Как в 1С ЗУП начислить компенсацию при увольнении по соглашению сторон
Как начислить компенсацию при увольнении по соглашению сторон в 1С ЗУП: настройка вида начисления, документ увольнения, НДФЛ, страховые взносы и проверка расчета.
Увольнение по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) часто сопровождается выплатой работнику выходного пособия в размере, согласованном сторонами. В 1С:ЗУП такая выплата не рассчитывается автоматически по шаблону, как стандартное пособие при сокращении: сумму и условия нужно отразить вручную через настроенный вид начисления и документ «Увольнение».
Ключевая сложность — налоговый статус выплаты. Компенсация при увольнении по соглашению сторон не облагается НДФЛ и страховыми взносами только в пределах трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера). Сумма превышения облагается НДФЛ и взносами в общем порядке. Программа умеет делить выплату на облагаемую и необлагаемую части, но только при корректной настройке вида начисления.
Ниже разобран полный цикл: создание вида начисления, оформление увольнения, проверка расчета налогов и отражение выплаты в отчетности. Инструкция ориентирована на 1С:ЗУП редакции 3.1 — в более ранних версиях названия документов и реквизитов могут отличаться.
Когда компенсация по соглашению сторон облагается налогами
По ст. 178 ТК РФ выходное пособие при расторжении договора по соглашению сторон выплачивается, если это предусмотрено трудовым или коллективным договором, либо самим соглашением о расторжении. Закон не устанавливает обязательный размер — сумма определяется договоренностью сторон.
Для целей НДФЛ действует п. 1 ст. 217 НК РФ: компенсации при увольнении не облагаются в пределах трехкратного среднего месячного заработка. Для работников, увольняемых из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, лимит — шестикратный средний заработок. Аналогичное правило для страховых взносов закреплено в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Важно понимать: необлагаемый лимит считается суммарно по всем компенсационным выплатам при увольнении (выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства, компенсация руководителю). Если работнику при сокращении уже выплачено пособие, а затем оформлено соглашение — лимит общий.
Создание вида начисления для компенсации
Стандартный вид начисления «Компенсация при увольнении» в типовой поставке предназначен для компенсации за неиспользованный отпуск — использовать его для выходного пособия нельзя, это исказит налоги и отчетность. Создайте отдельный вид начисления.
Откройте раздел «Настройка» → «Начисления» и создайте новый элемент. На вкладке «Основное» укажите назначение «Прочие начисления и выплаты» или «Компенсационные выплаты», способ выполнения — «По отдельному документу» либо «Ежемесячно» в зависимости от того, как планируете вводить сумму. Начисление выполняется фиксированной суммой, вводимой вручную.
Критически важна вкладка «Налоги, взносы, учет». Для НДФЛ укажите код дохода 2014 («Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка... в части, превышающей в целом трехкратный размер») — именно этот код применяется к облагаемому превышению. Для страховых взносов выберите вид дохода, соответствующий выплатам, облагаемым в части превышения трехкратного заработка. В типовой ЗУП для этого предусмотрены специальные настройки с пометкой о необлагаемом лимите.
- 1Откройте Настройка → Начисления, создайте новое начисление с понятным наименованием
- 2Задайте способ расчета — фиксированной суммой, вводимой вручную
- 3На вкладке налогов укажите код НДФЛ 2014 для облагаемой части
- 4Настройте страховые взносы как облагаемые сверх трехкратного заработка
- 5Проверьте способ отражения в бухучете — обычно как прочие выплаты персоналу
Оформление увольнения и начисление компенсации
Основной документ — «Увольнение» (раздел «Кадры» → «Приемы, переводы, увольнения»). В шапке укажите сотрудника, дату увольнения и основание — п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (соглашение сторон). Реквизиты соглашения можно зафиксировать в поле основания для печатной формы приказа.
На вкладке «Начисления и удержания» программа автоматически рассчитает зарплату за отработанные дни и компенсацию за неиспользованный отпуск. Чтобы добавить компенсацию по соглашению, нажмите «Добавить» в табличной части начислений, выберите созданный вид начисления и введите согласованную сумму вручную.
После ввода суммы перейдите на вкладку «НДФЛ» и «Взносы» и проверьте, как программа распределила выплату. ЗУП автоматически рассчитывает средний заработок для определения необлагаемого лимита и делит компенсацию: часть в пределах трехкратного заработка регистрируется как необлагаемая, превышение — с кодом 2014 и начисленными взносами.
Проверка расчета НДФЛ и взносов
Главный контрольный показатель — правильность необлагаемого лимита. Программа рассчитывает средний заработок для выходного пособия на основе заработка за последние 12 месяцев по правилам постановления № 922. Если у сотрудника недавно был прием или длительные отсутствия, проверьте расчет среднего вручную через печатную форму расчета.
На вкладке «НДФЛ» документа увольнения необлагаемая часть компенсации отражается с вычетом (код вычета соответствует необлагаемой части), а превышение — как доход с кодом 2014 без вычета. Итоговый НДФЛ должен быть исчислен только с превышения и с остальных облагаемых доходов (зарплата, компенсация отпуска).
Страховые взносы проверяйте на вкладке «Взносы»: база должна включать зарплату, компенсацию за отпуск и только превышение компенсации по соглашению. Необлагаемая часть в базу не входит.
Как проверить результат
Компенсация разделена: необлагаемая часть с вычетом, превышение с кодом 2014
Вся сумма обложена НДФЛ или вся сумма необлагаема при явном превышении лимита
В базу взносов входит только превышение трехкратного заработка
Необлагаемая часть попала в базу взносов
Компенсация показана отдельной строкой с верным видом начисления
Компенсация объединена с компенсацией отпуска или зарплатой
Выплата и отражение в отчетности
Компенсация выплачивается в день увольнения вместе с окончательным расчетом. Оформите ведомость (в банк, через кассу или на зарплатный проект) с типом выплаты «Увольнение» — тогда в ведомость попадут все суммы окончательного расчета, включая компенсацию по соглашению.
В отчете 6-НДФЛ необлагаемая часть компенсации отражается в составе дохода с соответствующим вычетом, облагаемое превышение — как обычный доход. В расчете по страховым взносам необлагаемая часть показывается в составе сумм, не подлежащих обложению, а превышение входит в базу. Проверьте заполнение через регламентированные отчеты после проведения ведомости и исчисления налогов.
В справке о доходах для сотрудника (бывшая 2-НДФЛ) превышение лимита отразится с кодом 2014. Предупредите увольняемого работника, если сумма превышает лимит, — это снизит количество вопросов при получении справки.
Альтернативные способы начисления
Если по какой-то причине начислить компенсацию в документе «Увольнение» не получается (например, решение о выплате принято после проведения увольнения), используйте документ «Разовое начисление» (Зарплата → Разовые начисления) или «Премия» с настроенным видом начисления. В этом случае вручную проконтролируйте налоговый статус — автоматическое деление на лимит работает корректно только при привязке к увольнению.
Для массовых увольнений с одинаковыми условиями удобнее документ «Увольнение списком» — он позволяет оформить несколько сотрудников одним документом, а начисления вводятся по каждому сотруднику индивидуально.
Сравнение вариантов ввода компенсации
Оптимальный способ: автоматический расчет лимита, корректные коды, выплата в день увольнения
Подходит, если решение принято позже; требует ручного контроля НДФЛ и взносов
Не рекомендуется: выплата теряет характер компенсации при увольнении, лимит не применяется
FAQ
Компенсация по соглашению сторон меньше трех окладов — нужно ли что-то настраивать?
Да, вид начисления настраивается одинаково независимо от суммы. Лимит считается от среднего заработка, а не от оклада, и программа должна корректно зарегистрировать выплату как необлагаемую. Если начисление настроено с кодом 2014 и правильной категорией, вся сумма просто попадет в необлагаемую часть.
Программа не делит компенсацию на облагаемую и необлагаемую части — что проверить?
Проверьте настройку вида начисления на вкладке «Налоги, взносы, учет»: код дохода НДФЛ и вид дохода по взносам должны соответствовать выплатам при увольнении с лимитом. Также убедитесь, что сумма введена в документе «Увольнение», а не в отдельном разовом начислении без привязки к увольнению.
Как считается средний заработок для необлагаемого лимита?
По правилам расчета среднего заработка для выходного пособия: заработок за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению, делится на отработанные дни и умножается на число рабочих дней в оплачиваемом периоде. Расчет можно посмотреть через печатную форму из документа увольнения.
Можно ли выплатить компенсацию позже дня увольнения?
По общему правилу все суммы окончательного расчета выплачиваются в день увольнения (ст. 140 ТК РФ). Соглашением сторон может быть предусмотрен иной срок выплаты самой компенсации — тогда оформите отдельную ведомость на дату выплаты, но налоги будут исчислены по дате фактического получения дохода.
Облагается ли компенсация взносами на травматизм?
Правило аналогично взносам на обязательное страхование: в пределах трехкратного среднего заработка компенсация не облагается, превышение включается в базу по взносам на травматизм. Проверьте настройку вида начисления — обложение травматизмом задается отдельным реквизитом.
Что важно запомнить
Создайте отдельный вид начисления с кодом НДФЛ 2014 и настройкой взносов с лимитом, введите сумму в документе «Увольнение» и проверьте деление на необлагаемую часть и превышение на вкладках НДФЛ и взносов. Не используйте для выходного пособия виды начислений, предназначенные для компенсации отпуска или премий.