Другое · 10 мин
Как в 1С ЗУП начислить дивиденды учредителям-сотрудникам
Пошаговая инструкция по начислению дивидендов учредителям-сотрудникам в 1С ЗУП: настройка начисления, документы, НДФЛ, отражение в учёте и отчётность.
Дивиденды учредителям, которые одновременно являются сотрудниками организации, — частая ситуация в небольших компаниях. В 1С:Зарплата и управление персоналом такие выплаты оформляются отдельно от зарплаты: к ним применяется особый порядок налогообложения НДФЛ, они не облагаются страховыми взносами и не включаются в расчёт среднего заработка.
Ошибка в оформлении чревата доначислением взносов и штрафами: если отразить дивиденды как обычную премию, налоговая при проверке переквалифицирует выплату. Поэтому важно правильно настроить вид начисления, выбрать корректный код дохода и проверить отражение в отчётности.
Ниже разобран пошаговый порядок действий в типовой конфигурации 1С:ЗУП 3.1: от создания вида начисления до проверки 6-НДФЛ и справок о доходах.
Что нужно подготовить до начисления в программе
Прежде чем отражать выплату в 1С, убедитесь, что есть документальное основание. Дивиденды выплачиваются на основании решения общего собрания участников (или единственного учредителя) о распределении чистой прибыли. В решении указывается сумма, причитающаяся каждому участнику, и срок выплаты.
Если учредитель работает в организации по трудовому договору, он уже есть в справочнике сотрудников. Если же участник не является сотрудником, в ЗУП его всё равно можно завести как физическое лицо для целей учёта НДФЛ — но выплату часто удобнее оформлять в бухгалтерской программе.
Проверьте, что в программе актуальны ставки НДФЛ: для дивидендов применяется ставка 13% (для налоговых резидентов) с повышением до 15% с суммы превышения установленной базы, для нерезидентов — 15%. Точные пороги и ставки сверяйте с действующей редакцией НК РФ на дату выплаты.
Настройка вида начисления для дивидендов
В типовой ЗУП 3.1 для дивидендов предусмотрен типовой механизм, но если вы планируете отражать выплату через разовое начисление, создайте отдельный вид расчёта. Перейдите в раздел «Настройка» → «Начисления» и создайте новый элемент.
Ключевые параметры настройки:
- Назначение начисления — «Прочие начисления и выплаты»;
- Начисление выполняется — «По отдельному документу» (разовое начисление);
- На вкладке «Налоги, взносы, учёт» — код дохода НДФЛ 1010 «Дивиденды», категория дохода — «Дивиденды»;
- Страховые взносы — вид дохода «Не облагается страховыми взносами» (дивиденды не входят в объект обложения);
- Не входит в базу для расчёта среднего заработка.
После сохранения проверьте, что вид начисления доступен в документе «Разовое начисление». Ошибка в коде дохода приведёт к неверному заполнению 6-НДФЛ и справок о доходах, поэтому код 1010 — обязательный контрольный пункт.
Начисление дивидендов документом «Дивиденды»
В актуальных релизах ЗУП 3.1 есть специализированный документ. Найдите его в разделе «Зарплата» → «Дивиденды» (или через «Все документы»). Если документа нет в интерфейсе, проверьте настройки состава начислений в «Настройка» → «Расчёт зарплаты».
Порядок заполнения документа:
- Укажите организацию и дату начисления — она определит период отражения в учёте НДФЛ.
- Выберите учредителя — сотрудника или физическое лицо из справочника.
- Введите сумму дивидендов согласно решению собрания.
- Программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке для дивидендов и покажет сумму к выплате.
- Проведите документ и проверьте движения по регистрам.
Если учредителей несколько, создайте документ на каждого либо используйте табличную часть для списка получателей — в зависимости от релиза конфигурации интерфейс может отличаться.
Альтернатива: начисление через разовое начисление
Если специализированный документ в вашей версии отсутствует или не подходит, используйте документ «Разовое начисление» (раздел «Зарплата» → «Разовые начисления») с ранее созданным видом начисления.
В документе укажите сотрудника-учредителя, вид начисления «Дивиденды» и сумму. На вкладке «НДФЛ» проверьте, что налог рассчитан по правильной ставке и код дохода соответствует 1010. На вкладке «Взносы» суммы должны быть нулевыми.
Сравнение вариантов
Типовой способ: автоматически применяет код 1010 и ставку для дивидендов, минимум ручных настроек. Подходит для штатной работы.
Гибче, но требует аккуратной настройки вида начисления. Подходит, если специализированного документа нет или нужна нестандартная аналитика.
Приемлемо, если учредитель не сотрудник или зарплатный учёт ведётся в БП. Нужно следить, чтобы выплата не задвоилась в двух программах.
Выплата и удержание НДФЛ
Выплата дивидендов оформляется ведомостью — «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» или через зарплатный проект, в зависимости от способа перечисления. При формировании ведомости выберите выплату по документу начисления дивидендов, чтобы программа корректно подтянула сумму к выплате и удержанный НДФЛ.
НДФЛ с дивидендов удерживается при фактической выплате и перечисляется в бюджет в общие сроки: как правило, не позднее следующего рабочего дня после выплаты. Операция перечисления налога отражается в учёте через данные о выплатах.
Обратите внимание: дата получения дохода в виде дивидендов — день выплаты (перечисления на счёт или выдачи из кассы), а не дата решения собрания и не дата начисления в программе. От этого зависит, в каком периоде выплата попадёт в 6-НДФЛ.
- 1Получите решение собрания участников о распределении прибыли
- 2Проверьте или создайте вид начисления с кодом дохода 1010
- 3Создайте документ «Дивиденды» или «Разовое начисление» на учредителя
- 4Проверьте расчёт НДФЛ и отсутствие взносов, проведите документ
- 5Сформируйте ведомость и выплатите дивиденды
- 6Перечислите НДФЛ и проверьте отражение в 6-НДФЛ
Отражение в отчётности и проверка результата
Дивиденды сотрудникам-учредителям попадают в расчёт 6-НДФЛ: в раздел 1 — удержанный налог по срокам перечисления, в раздел 2 — начисленный доход и налог. Дивиденды отражаются отдельными строками с соответствующей ставкой. По итогам года суммы включаются в справку о доходах физического лица с кодом 1010.
Для самопроверки сформируйте в ЗУП отчёты: «Анализ НДФЛ по кодам доходов» (или «Регистр налогового учёта по НДФЛ») и «Расчётный листок» сотрудника. Дивиденды должны быть видны отдельно от зарплаты, с нулевой базой по взносам.
Как проверить результат
Дивиденды отражены с кодом 1010
Выплата прошла с кодом зарплаты или премии
База по взносам не увеличилась на сумму дивидендов
На дивиденды начислены взносы — ошибка в настройке вида начисления
Доход и налог попали в период фактической выплаты
Суммы отражены в периоде начисления или отсутствуют
Дивиденды видны отдельной строкой, не входят в средний заработок
Дивиденды смешались с оплатой труда
Частые ошибки и как их избежать
Самая распространённая ошибка — начисление дивидендов обычной премией с кодом дохода 2002 или 2000. Последствия: доначисление взносов, неверная ставка НДФЛ, искажение 6-НДФЛ и претензии при проверке. Исправляется сторнирующими документами и уточнённой отчётностью.
Вторая типичная проблема — неверная дата дохода. Если отразить доход датой начисления, а не выплаты, налоговый регистр разойдётся с фактическим движением денег, и 6-НДФЛ придётся уточнять.
Третья ошибка — двойное отражение: дивиденды начислены и в ЗУП, и в Бухгалтерии, после синхронизации суммы задваиваются. Договоритесь, в какой программе ведётся эта операция, и проверяйте данные после обмена.
Особые ситуации
Учредитель — нерезидент
Если участник не является налоговым резидентом РФ, для дивидендов применяется ставка 15% (если иное не установлено соглашением об избежании двойного налогообложения). В карточке физического лица проверьте статус налогоплательщика — от него зависит расчёт.
Дивиденды единственному учредителю-директору
Порядок тот же: решение единственного участника оформляется письменно, выплата отражается документом «Дивиденды» с кодом 1010. То, что директор получает зарплату, не делает дивиденды оплатой труда.
Дивиденды по итогам промежуточных периодов
Организация вправе распределять прибыль ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Каждая выплата оформляется отдельным решением и отдельным документом в программе — объединять их в одно начисление нельзя.
Перед выплатой сверьте сумму в документе с решением собрания до копейки. Расхождение между корпоративным документом и учётными данными — один из первых вопросов при налоговой проверке дивидендов.
FAQ
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 1С ЗУП?
Нет. Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, даже если получатель — сотрудник организации. При правильной настройке вида начисления (вид дохода «не облагается») программа не начислит взносы. Если взносы появились — проверьте настройки начисления.
Какой код дохода НДФЛ указывать для дивидендов?
Код 1010 «Дивиденды». Именно с этим кодом выплата попадёт в 6-НДФЛ и справку о доходах физического лица. Использование кодов оплаты труда или премий — ошибка, ведущая к переквалификации выплаты.
Можно ли начислить дивиденды учредителю, который не является сотрудником?
Да, в ЗУП можно завести физическое лицо без трудового договора и отразить выплату для целей учёта НДФЛ. Однако на практике такие операции чаще оформляют в 1С:Бухгалтерии, чтобы не смешивать зарплатный и корпоративный учёт.
В каком периоде дивиденды попадут в 6-НДФЛ?
В периоде фактической выплаты: датой получения дохода считается день перечисления денег на счёт участника или выдачи из кассы. Дата начисления в программе и дата решения собрания на это не влияют.
Что делать, если дивиденды ошибочно начислили премией?
Сторнируйте ошибочное начисление, создайте корректный документ с кодом дохода 1010, пересчитайте НДФЛ и взносы, затем подайте уточнённые расчёты 6-НДФЛ и РСВ за затронутые периоды. Чем раньше исправлена ошибка, тем меньше риск пеней.
Нужно ли включать дивиденды в расчёт среднего заработка?
Нет. Дивиденды не относятся к оплате труда, поэтому не участвуют в расчёте среднего заработка для отпускных, командировок и пособий. В типовой настройке вида начисления это учитывается автоматически — достаточно не использовать премиальные виды расчёта.
Что важно запомнить
Дивиденды учредителю-сотруднику в 1С:ЗУП начисляются отдельным документом с кодом дохода 1010 на основании решения собрания. НДФЛ удерживается при выплате по ставке для дивидендов, страховые взносы не начисляются. Контрольные точки: код 1010, нулевые взносы, дата дохода — день выплаты, корректное отражение в 6-НДФЛ.