Как в 1С установить пониженный тариф страховых взносов

Пониженный тариф страховых взносов применяют организации и ИП, у которых есть право на льготу: субъекты малого и среднего предпринимательства, IT-компании, участники Сколково, плательщики с выплатами членам экипажей судов и другие категории. В программах 1С тариф не подбирается автоматически — его нужно явно указать в настройках учётной политики, иначе взносы будут рассчитаны по основному тарифу и организация переплатит.

Ошибки в этой настройке встречаются часто: тариф установили не с начала года, не пересчитали уже начисленные взносы или выбрали вид тарифа, не соответствующий льготе. Каждая из этих ситуаций приводит либо к переплате, либо к недоимке и требованиям из налоговой. Поэтому после установки тарифа обязательна проверка расчёта.

Ниже разобран порядок действий для двух самых распространённых конфигураций — 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и 1С:Бухгалтерия, а также проверка результата, исправление ошибок и особенности применения льготы в середине года.

Какие пониженные тарифы доступны в 1С и кому они положены

Перед настройкой убедитесь, что организация действительно имеет право на льготу. Программа не проверяет соответствие условиям — она просто применяет выбранный тариф, поэтому ответственность за обоснованность льготы лежит на бухгалтере.

В типовых конфигурациях 1С доступны, в частности, следующие виды тарифов:

• для субъектов малого и среднего предпринимательства — пониженный тариф с выплат сверх МРОТ;
• для IT-организаций с аккредитацией;
• для участников проекта «Сколково»;
• для организаций с выплатами членам экипажей судов;
• для резидентов особых экономических зон и других льготных категорий.

Условия применения каждой льготы — доля доходов от льготной деятельности, среднесписочная численность, наличие аккредитации или включение в реестр МСП — проверяются вне программы. Если право на льготу утрачено, тариф нужно своевременно сменить на основной, иначе возникнет недоимка.

Установка пониженного тарифа в 1С:ЗУП

В 1С:Зарплата и управление персоналом тариф задаётся в карточке организации. Откройте раздел «Настройка» — «Реквизиты организации» (или «Организации» в некоторых релизах) и перейдите на закладку «Учётная политика и другие настройки» — «Учётная политика».

В поле «Вид тарифа страховых взносов» выберите нужный пониженный тариф из списка. Поле «Дата регистрации изменений» должно содержать дату, с которой организация получила право на льготу — чаще всего это начало года или дата включения в соответствующий реестр.

1. 1
   Откройте «Настройка» — «Реквизиты организации» — «Учётная политика и другие настройки».
2. 2
   В поле «Вид тарифа страховых взносов» выберите пониженный тариф.
3. 3
   Укажите дату регистрации изменений — момент, с которого действует льгота.
4. 4
   Сохраните настройку кнопкой «Записать и закрыть».
5. 5
   Пересчитайте взносы за периоды с даты применения тарифа.
6. 6
   Проверьте результат в отчёте «Анализ взносов в фонды».

Если взносы за какие-то месяцы уже были начислены по основному тарифу, программа при проведении пересчёта скорректирует их. Для этого используйте документ «Перерасчёт страховых взносов» (раздел «Налоги и взносы») либо перепроведите документы начисления зарплаты за нужные месяцы.

Установка пониженного тарифа в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии настройка находится в другом месте. Откройте «Главное» — «Настройки налогов и отчётов» и перейдите на закладку «Страховые взносы». В поле «Тариф страховых взносов» выберите нужный вид льготного тарифа.

Для тарифа субъектов МСП дополнительно укажите дату, с которой применяется льгота. Программа будет рассчитывать взносы по основному тарифу с части выплат в пределах МРОТ и по пониженному — с превышения автоматически при проведении документа «Начисление зарплаты».

Обратите внимание: если зарплата за текущий месяц уже начислена до изменения настройки, документ нужно перепровести или отменить и создать заново — иначе взносы останутся рассчитанными по старому тарифу.

Проверка правильности расчёта после установки тарифа

После настройки обязательно убедитесь, что взносы считаются корректно. Основной инструмент проверки в ЗУП — отчёт «Анализ взносов в фонды» (раздел «Налоги и взносы» — «Отчёты по налогам и взносам»). В нём видно, какая база обложена по какому тарифу.

Дополнительно сверьте данные с отчётом «Расчёт страховых взносов» (РСВ) — он заполняется по данным учёта и покажет итоговые суммы к сдаче. В 1С:Бухгалтерии используйте «Анализ взносов в фонды» из раздела «Зарплата и кадры» — «Отчёты по зарплате».

Контрольные точки

Как проверить результат

Вид тарифа в учётной политике

Норма

Указан пониженный тариф с корректной датой начала применения

Тревожный признак

Стоит основной тариф либо дата позже фактического права на льготу

Расчёт взносов за месяц

Норма

Для МСП: основной тариф с базы в пределах МРОТ, пониженный — с превышения

Тревожный признак

Вся база обложена по одному тарифу без разделения

Отчёт «Анализ взносов в фонды»

Норма

Суммы взносов уменьшились относительно расчёта по основному тарифу

Тревожный признак

Суммы не изменились после смены тарифа

РСВ

Норма

Раздел 1 заполнен с кодом льготного тарифа

Тревожный признак

Приложения сформированы с кодом основного тарифа

Применение льготы в середине года и пересчёт взносов

Если право на льготу возникло в середине года — например, организацию включили в реестр МСП или она получила IT-аккредитацию, — тариф применяется с месяца возникновения права. Укажите в настройке соответствующую дату регистрации изменений.

За месяцы до даты применения льготы взносы остаются рассчитанными по основному тарифу, пересчитывать их не нужно. За месяцы с даты льготы, если зарплата уже начислена, выполните перерасчёт: в ЗУП — документом «Перерасчёт страховых взносов», в Бухгалтерии — перепроведением начислений.

Симметричная ситуация — утрата права на льготу. С месяца утраты тариф нужно вернуть на основной, указав новую дату в учётной политике. Промедление здесь опаснее: недоимка по взносам ведёт к пеням и возможным штрафам при проверке.

Типичные ошибки при установке пониженного тарифа

Отдельная группа ошибок связана с обновлением конфигурации. После обновления релиза проверяйте, что настройка тарифа сохранилась и список видов тарифов актуален — в старых релизах может отсутствовать новый вид льготы, и конфигурацию придётся обновить.

Особые ситуации и ограничения

Если в организации несколько обособленных подразделений, тариф задаётся на уровне организации в целом, а не подразделения. Для обособленных подразделений, самостоятельно уплачивающих взносы, настройка выполняется в их карточках.

При совмещении нескольких оснований для льготы выбирается один вид тарифа — суммировать льготы нельзя. Выбирайте тот, который даёт большую выгоду и подтверждается документально.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Организация в реестре МСП и выплачивает зарплату выше МРОТВыберите тариф для субъектов МСП с даты включения в реестр

Есть государственная аккредитация IT-организации и соблюдаются условия по доле доходовВыберите тариф для IT-организаций и подтвердите условия льготы

Взносы за месяц уже начислены до установки тарифаПерепроведите начисления или создайте документ перерасчёта взносов

Право на льготу утрачено в середине годаСмените тариф на основной с месяца утраты права и проверьте расчёт

По периоду с изменённым тарифом уже сдан РСВСформируйте уточнённый расчёт и при необходимости доплатите разницу

Если ни один из типовых видов тарифа не подходит под вашу ситуацию, не подбирайте «похожий» из списка — это приведёт к неверному расчёту и некорректному РСВ. В таком случае сверьте условия льготы с Налоговым кодексом или обратитесь к специалисту по сопровождению 1С.

Часто задаваемые вопросы

Почему после выбора тарифа МСП взносы уменьшились незначительно?

Это нормально: пониженная ставка применяется только к части выплат, превышающей МРОТ за месяц. Сумма в пределах МРОТ облагается по основному тарифу, поэтому при зарплатах, близких к МРОТ, эффект от льготы минимален.

Нужно ли пересчитывать взносы, если тариф установлен до начисления зарплаты?

Нет. Если настройка выполнена до проведения документов начисления, программа сразу рассчитает взносы по новому тарифу. Пересчёт требуется только для уже начисленных периодов.

Где посмотреть, какой тариф сейчас действует в программе?

В 1С:ЗУП — «Настройка» — «Реквизиты организации» — «Учётная политика», поле «Вид тарифа страховых взносов». В 1С:Бухгалтерии — «Главное» — «Настройки налогов и отчётов» — закладка «Страховые взносы».

Что делать, если льгота применялась ошибочно и выявлена недоимка?

Верните основной тариф с месяца утраты или отсутствия права, пересчитайте взносы за затронутые периоды, доплатите недоимку и пени, затем сдайте уточнённые расчёты РСВ. Добровольная доплата до требования налоговой снижает риск штрафа.

Применяется ли пониженный тариф к взносам на травматизм?

Нет. Взносы на страхование от несчастных случаев рассчитываются по отдельному тарифу, который устанавливается ФСС и не зависит от льгот по страховым взносам. В 1С он задаётся отдельно в настройках учётной политики.

Можно ли применить тариф с начала года, если реестр МСП пополнен позже?

Нет, льгота применяется с месяца включения в реестр. Указание более ранней даты приведёт к занижению взносов за периоды без права на льготу и доначислениям при проверке.