Другое · 11 мин
Как провести договор ГПХ в 1С: пошаговая инструкция
Как провести договор ГПХ в 1С: прием исполнителя, начисление вознаграждения, НДФЛ, взносы и отчетность. Пошаговая инструкция для 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ, в обиходе — ГПД) в 1С отражается иначе, чем трудовой договор: у исполнителя нет кадрового приказа о приеме в штатном расписании, не ведется табель, а вознаграждение начисляется по актам выполненных работ. При этом НДФЛ удерживается так же, как с зарплаты, а страховые взносы начисляются с ограничениями — без взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и травматизму (если иное не прописано в договоре).
Порядок действий зависит от конфигурации. В 1С:ЗУП (и в ERP/КА с модулем зарплаты) предусмотрены специальные документы «Договор (работы, услуги)» и «Начисление по договорам». В 1С:Бухгалтерии 8 исполнителя оформляют как сотрудника с видом занятости «По договору ГПХ» либо отражают выплату через документ «Начисление зарплаты» с соответствующим видом расчета. Ниже разобраны оба пути.
Перед началом работы проверьте, что в программе ведется корректный учет: заполнены реквизиты организации, настроены учетная политика и параметры расчета зарплаты, актуальны ставки НДФЛ и взносов. Ошибка в настройках приведет к неправильному расчету налогов и сбоям в отчетности 6-НДФЛ и РСВ.
Проверка настроек перед оформлением договора
В 1С:ЗУП откройте «Настройка → Реквизиты организации» и убедитесь, что указаны ИНН, КПП, регистрация в налоговой и фондах. Затем перейдите в «Настройка → Учетная политика и другие настройки → Учетная политика» и проверьте вид тарифа страховых взносов — от него зависит расчет взносов с вознаграждений по ГПХ.
Важный шаг — проверка начисления для оплаты по договорам. Откройте «Настройка → Начисления» и найдите предопределенное начисление «Оплата по договору ГПХ» (или аналогичное). Убедитесь, что в нем указано: облагается НДФЛ (код дохода 2010 для подряда), облагается страховыми взносами на ОПС и ОМС, не облагается взносами на ВНиМ и травматизм по умолчанию.
В 1С:Бухгалтерии проверьте «Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Порядок учета зарплаты» и «Страховые взносы». Также убедитесь, что в справочнике «Виды доходов» корректно настроены коды для выплат по договорам ГПХ.
Как завести исполнителя в программе
В 1С:ЗУП исполнитель по ГПХ — это физическое лицо, не принимаемое в штат. Откройте «Кадры → Сотрудники» и создайте нового сотрудника, но не оформляйте документ «Прием на работу». Достаточно внести личные данные: ФИО, дату рождения, ИНН, СНИЛС, адрес, реквизиты паспорта. Эти данные нужны для отчетности по НДФЛ и взносам.
Проверьте корректность ИНН и СНИЛС до первого начисления: при ошибке сведения в РСВ и 6-НДФЛ уйдут с неверными идентификаторами, и придется сдавать корректировки. Если исполнитель — самозанятый или ИП, договор с ним в программе зарплатного учета не регистрируется: НДФЛ и взносы организация не платит, выплата проводится через бухгалтерский учет (счет 76 или 60).
В 1С:Бухгалтерии путь аналогичный: «Зарплата и кадры → Сотрудники → Создать». В карточке сотрудника в поле «Вид занятости» или при настройке договора укажите, что отношения оформляются по гражданско-правовому договору — от этого зависит расчет взносов.
Оформление договора ГПХ в 1С:ЗУП
Основной документ — «Договор (работы, услуги)». В зависимости от релиза он находится в разделе «Кадры» или «Зарплата». Создайте новый документ и заполните поля: организация, сотрудник (исполнитель), дата начала и окончания работ, подразделение, сумма договора. Сумму можно указать общей за весь срок — она используется для контроля начислений.
В табличной части или на вкладке оплаты выберите начисление «Оплата по договору ГПХ» и способ отражения в учете (счет затрат: 20, 25, 26, 44 — в зависимости от характера работ). От правильного способа отражения зависят проводки при синхронизации с бухгалтерией.
Если работы выполняются поэтапно с промежуточными актами, договор один, а начислений будет несколько — по каждому акту. Если выплата разовая, можно обойтись без документа договора и сразу создать «Начисление по договорам», но для контроля сроков и сумм документ договора удобнее.
- 1Создайте карточку сотрудника с личными данными, ИНН и СНИЛС
- 2Оформите документ «Договор (работы, услуги)» с суммой и сроками
- 3После подписания акта создайте «Начисление по договорам (включая авторские)»
- 4Проверьте расчет НДФЛ и взносов на вкладках документа
- 5Включите начисление в ведомость на выплату и проведите выплату
- 6Проверьте попадание данных в 6-НДФЛ и РСВ
Начисление вознаграждения и расчет налогов
Начисление выполняется документом «Начисление по договорам (включая авторские)» в разделе «Зарплата». Дата документа — это дата фактического получения дохода для целей НДФЛ, поэтому ставьте дату подписания акта. Укажите сотрудника, договор (если он оформлен) и сумму вознаграждения.
Программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке, действующей для налоговых резидентов, и страховые взносы: на ОПС и ОМС — по общему тарифу организации, на ВНиМ и травматизм — не начислятся, если иное не задано в настройках начисления. Проверьте результат на вкладках «НДФЛ» и «Взносы» документа.
Если исполнителю положен профессиональный вычет по НДФЛ (по подтвержденным расходам или по нормативу для авторских договоров), укажите сумму вычета в документе начисления — база по НДФЛ уменьшится. Для авторских договоров используется код дохода 2201 и нормативные вычеты, для подряда — код 2010.
Проведение выплаты и проводки
После начисления сформируйте ведомость на выплату: «Выплаты → Ведомость в банк» (или в кассу). При заполнении ведомости программа подберет долг перед исполнителем и удержит НДФЛ к перечислению. Срок перечисления НДФЛ — в общем порядке по единому налоговому платежу, поэтому ведомость должна быть проведена с фактической датой выплаты.
При синхронизации 1С:ЗУП с 1С:Бухгалтерией данные переносятся документом «Отражение зарплаты в бухучете». Типовые проводки: Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 76.10 (или 76.09) на сумму вознаграждения, Дт 76 — Кт 68.01 на удержанный НДФЛ, Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 69.02, 69.03 на взносы. Счет расчетов с подрядчиком зависит от настроек счетов учета в вашей конфигурации.
В 1С:Бухгалтерии без модуля ЗУП начисление делается документом «Начисление зарплаты» с видом расчета «Оплата по договору ГПХ», а выплата — «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление заработной платы работникам» или через кассовый документ.
Как проверить результат
Видно начисление по договору, удержанный НДФЛ, сумму к выплате
Начисление отсутствует или НДФЛ равен нулю без вычета
Взносы начислены только на ОПС и ОМС
Начислены взносы на ВНиМ или травматизм без оснований
Выплата попала в период по дате фактической выплаты
Сумма отражена по дате начисления, а не выплаты
Затраты на нужном счете, расчеты через 76 счет
Вознаграждение прошло по счету 70 как зарплата штатному сотруднику
Отражение в отчетности
Выплаты по ГПХ включаются в 6-НДФЛ: дата получения дохода — день выплаты вознаграждения, дата удержания налога — тот же день. В приложении № 1 (справка о доходах) по итогам года доход отражается с кодом 2010 (подряд) или 2201 (авторские), вычеты — с соответствующими кодами.
В расчете по страховым взносам исполнитель включается в подраздел 1 приложения 1 и в персонифицированные сведения: суммы вознаграждений и взносов на ОПС и ОМС показываются по каждому подрядчику. В разделе персонифицированных сведений о физлицах выплата отражается в месяце начисления.
Если договор ГПХ действовал в отчетном периоде, исполнитель также попадает в отчет «Сведения о трудовой деятельности» не включается — а вот в ЕФС-1 при начале и окончании договора сведения подаются: для договорников это обязательное требование. Проверьте, что в 1С:ЗУП сформированы события приема и увольнения по договору ГПХ для ЕФС-1.
Особые ситуации и ограничения
Если исполнитель — штатный сотрудник этой же организации, договор ГПХ с ним оформляется на того же человека в справочнике физлиц, но как отдельный договор. Проверьте, что работа по ГПХ не дублирует его трудовую функцию — это самый частый повод для переквалификации.
Для нерезидентов ставка НДФЛ выше, и она применяется по статусу на дату выплаты. Статус налогового резидента задается в карточке физлица в разделе «Налог на доходы». При смене статуса в течение года потребуется перерасчет.
Если сумма договора превышает лимит, с которого ваша организация применяет пониженный тариф взносов (например, для МСП), программа посчитает взносы по двум тарифам автоматически — проверьте только актуальность параметров тарифа в учетной политике.
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить больничный исполнителю по ГПХ?
Нет. Вознаграждения по договорам ГПХ не облагаются взносами на случай временной нетрудоспособности, поэтому права на пособие по больничному у подрядчика нет. Исключение — если взносы уплачивались добровольно в установленном порядке.
Каким кодом дохода отражать оплату по договору подряда в 6-НДФЛ?
Для вознаграждений по договорам подряда и оказания услуг применяется код 2010. Для авторских вознаграждений — код 2201. Код задается в настройках начисления и автоматически попадает в отчет.
Можно ли провести ГПХ в 1С:Бухгалтерии без 1С:ЗУП?
Да. Создайте сотрудника с видом договора ГПХ, начислите вознаграждение документом «Начисление зарплаты» с соответствующим видом расчета и выплатите через банковский или кассовый документ. НДФЛ и взносы программа рассчитает сама при корректных настройках.
Что делать, если договор ГПХ ошибочно оформили как прием на работу?
Отмените проведение кадрового приема, оформите документ «Договор (работы, услуги)», пересчитайте начисления и взносы за затронутый период. Если отчетность уже сдана, подготовьте корректировки РСВ и 6-НДФЛ.
Нужно ли подавать сведения в ЕФС-1 по договорникам?
Да. При заключении и расторжении договора ГПХ с физлицом сведения в ЕФС-1 подаются в установленные сроки. В 1С:ЗУП события формируются на основании документов договора — проверьте журнал мероприятий ЕФС-1.
Что важно запомнить
Договор ГПХ в 1С оформляется отдельным документом без приема в штат: в ЗУП — «Договор (работы, услуги)» и «Начисление по договорам», в Бухгалтерии — через сотрудника с видом договора ГПХ. НДФЛ удерживается всегда, взносы — только на ОПС и ОМС. Доход признается на дату выплаты, а сведения по договорникам обязательно попадают в 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1.