Другое · 9 мин
Как оформить договор ГПХ в 1С
Как оформить договор ГПХ в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: приём исполнителя, начисление вознаграждения, страховые взносы, НДФЛ и отчётность.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) в 1С оформляется иначе, чем трудовой договор: исполнитель не становится штатным сотрудником, а вознаграждение начисляется отдельным документом без отпускных, больничных за счёт работодателя и прочих гарантий Трудового кодекса. При этом с выплат по ГПХ начисляются НДФЛ и страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, поэтому полностью «вне учёта» такого исполнителя оставить нельзя.
Порядок действий зависит от конфигурации. В 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) для ГПХ предусмотрены отдельные документы, а в 1С:Бухгалтерии учёт ведётся через справочник сотрудников с особым видом договора. Ниже разобраны оба сценария, типовые ошибки и проверка результата.
Что проверить перед оформлением договора ГПХ
Прежде чем заводить документы в программе, убедитесь, что отношения с исполнителем действительно носят гражданско-правовой характер. Признаки трудовых отношений — фиксированный график, подчинение правилам внутреннего распорядка, регулярные одинаковые выплаты, выполнение постоянной должностной функции — при проверке могут привести к переквалификации договора в трудовой с доначислением взносов и штрафами.
Также проверьте настройки учётной политики в самой программе: в 1С:ЗУП должен быть включён учёт договоров ГПХ (раздел «Настройка» — «Реквизиты организации» — «Учётная политика»), а в 1С:Бухгалтерии — корректные счета учёта и статьи затрат для выплат по договорам подряда и услуг.
Оформление договора ГПХ в 1С:ЗУП
В 1С:Зарплата и управление персоналом договор ГПХ регистрируется отдельным документом. Перейдите в раздел «Кадры» (или «Зарплата», в зависимости от версии) и откройте журнал «Договоры ГПХ» / «Договоры (работы, услуги)». Создайте новый документ кнопкой «Создать».
В документе укажите организацию, исполнителя (физическое лицо выбирается из справочника — при необходимости заведите нового, заполнив ФИО, ИНН, СНИЛС), даты начала и окончания работ, предмет договора и сумму вознаграждения. Проверьте, что программа автоматически определила коды дохода для НДФЛ (обычно 2010 для договоров подряда) и облагаемость взносами.
После проведения документа исполнитель появится в базе как лицо, работающее по договору ГПХ. Обратите внимание: он не попадёт в штатное расписание и не получит табельный номер штатного сотрудника — это нормально.
- 1Откройте «Кадры» — «Договоры ГПХ» и создайте документ
- 2Заведите физлицо: ФИО, ИНН, СНИЛС, дата рождения
- 3Укажите сроки договора, предмет и сумму вознаграждения
- 4Проверьте код дохода НДФЛ и облагаемость взносами
- 5Проведите документ и распечатайте договор при необходимости
Начисление и выплата вознаграждения
Вознаграждение начисляется документом «Начисление по договорам ГПХ» (раздел «Зарплата»). Можно начислить всю сумму одним документом по окончании работ или частями — по актам выполненных работ, если договором предусмотрена поэтапная оплата. В документе выберите договор, укажите период и сумму — программа рассчитает НДФЛ и взносы автоматически.
Выплата оформляется стандартной ведомостью («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу») с видом выплаты «Договоры ГПХ» или по факту начисления. НДФЛ удерживается при выплате, срок перечисления налога — стандартный, как и по зарплате.
Важный нюанс: с выплат по ГПХ не начисляются взносы на травматизм (если это прямо не прописано в договоре) и взносы на случай временной нетрудоспособности. Поэтому сумма взносов по ГПХ ниже, чем по трудовому договору — программа это учитывает автоматически, но проверить расчёт стоит.
Оформление ГПХ в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии нет отдельного журнала договоров ГПХ, поэтому исполнитель заводится как сотрудник. Откройте «Зарплата и кадры» — «Сотрудники», создайте нового сотрудника и в поле «Вид договора» выберите «Договор ГПХ» (в некоторых версиях — «С договором ГПХ»). Трудовой договор при этом не оформляется.
Начисление вознаграждения выполняется документом «Начисление зарплаты» — сотрудник с договором ГПХ подхватится автоматически, либо добавьте его вручную и укажите сумму. Проводки формируются по кредиту счёта 76.10 (или 70, в зависимости от настроек) в корреспонденции со счётом затрат, который задаётся в настройках начисления.
Выплата оформляется ведомостью, как и в ЗУП. Убедитесь, что в настройках зарплаты включён учёт договоров ГПХ, иначе вид договора может быть недоступен для выбора.
Где оформлять ГПХ
Полноценный учёт: отдельные документы договора, акты, корректные отчёты по взносам. Подходит при регулярной работе с подрядчиками.
Упрощённый вариант через справочник сотрудников. Достаточно при разовых договорах, но меньше возможностей кадрового учёта.
Отчётность по исполнителям ГПХ
Исполнители по ГПХ включаются в расчёт по страховым взносам (РСВ) — в раздел 3 с соответствующими кодами категории застрахованного лица. Также сведения о них подаются в персонифицированную отчётность: в ЗУП формируется отчёт по договорам ГПХ для СФР (бывшие СЗВ-ТД не подаются, но данные о начале и окончании договора ГПХ передаются в рамках персонифицированных сведений).
По НДФЛ доход исполнителя отражается в расчёте 6-НДФЛ с кодом дохода 2010 (работы, услуги по договорам ГПХ) или иным подходящим кодом — например, для авторских вознаграждений применяются другие коды с профессиональным вычетом. Справку о доходах по итогам года программа формирует автоматически в составе отчётности.
Как проверить результат
Вид договора — ГПХ, заполнены ИНН и СНИЛС
Оформлен приём на работу как штатного сотрудника
Взносы только на ОПС и ОМС
Начислены взносы на нетрудоспособность или травматизм без оснований
Исполнитель включён в раздел 3
Исполнителя нет в отчёте при наличии выплат
Типичные ошибки при оформлении ГПХ в 1С
Самая частая ошибка — оформление исполнителя обычным приёмом на работу. Это приводит к начислению лишних взносов, попаданию в штатное расписание и искажению кадровой отчётности. Вторая типичная проблема — неверный код дохода по НДФЛ: от него зависит применение вычетов и корректность 6-НДФЛ.
Ещё одна ошибка — отсутствие у физлица СНИЛС или ИНН в базе. Без этих данных отчётность в СФР и ФНС не пройдёт форматный контроль, а исправление потребует уточнённых расчётов. Запрашивайте документы у исполнителя до подписания договора.
Ограничения и особые ситуации
Договор ГПХ нельзя оформить с самозанятым как обычный договор с удержанием НДФЛ: если исполнитель применяет налог на профессиональный доход и предоставил чек из приложения «Мой налог», организация не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы. В 1С такие выплаты отражаются без расчёта налогов — обычно через операцию или выплату без начисления, в зависимости от конфигурации.
Если исполнитель — индивидуальный предприниматель, организация также не является налоговым агентом: ИП сам платит налоги и взносы. В программе такого контрагента корректнее вести в справочнике контрагентов, а не сотрудников, а оплату проводить как оплату поставщику.
Как выбрать порядок учёта
Частые вопросы
Нужно ли подавать сведения в СФР при заключении договора ГПХ?
Да. Сведения о заключении и расторжении договора ГПХ передаются в СФР в составе персонифицированной отчётности в установленные сроки. В 1С:ЗУП соответствующие формы формируются автоматически на основании проведённых документов договора.
Можно ли выплатить вознаграждение по ГПХ частями?
Можно, если это предусмотрено договором. В 1С:ЗУП создаётся несколько документов «Начисление по договорам ГПХ» по каждому акту или этапу, НДФЛ и взносы рассчитываются с каждой выплаты отдельно.
Почему программа не начисляет взносы на травматизм по договору ГПХ?
Это нормально: по умолчанию выплаты по ГПХ не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев. Такое обложение возникает, только если оно прямо предусмотрено условиями договора — тогда настройку включают вручную.
Как исправить ошибку, если исполнителя приняли как штатного сотрудника?
Отмените проведение документа приёма на работу, оформите корректный документ договора ГПХ и пересчитайте начисления. Если отчётность уже сдана, потребуется подать уточнённые расчёты по взносам и 6-НДФЛ за затронутые периоды.
Нужен ли исполнителю по ГПХ табель учёта рабочего времени?
Нет, табель по исполнителям ГПХ не ведётся — оплата привязана к результату работ, а не к отработанному времени. В 1С исполнитель с договором ГПХ не включается в табель автоматически.
Что важно запомнить
Договор ГПХ в 1С оформляется отдельным документом (в ЗУП) или через вид договора в карточке сотрудника (в Бухгалтерии). С вознаграждения удерживается НДФЛ и начисляются взносы на ОПС и ОМС, но не на нетрудоспособность и травматизм. Проверяйте код дохода, наличие ИНН и СНИЛС и включение исполнителя в отчётность.