Другое · 9 мин
Как в 1С настроить страховые взносы для субъектов МСП
Пошаговая настройка пониженных страховых взносов для МСП в 1С:ЗУП и Бухгалтерии: тариф, учетная политика, проверка расчета, ошибки и отчетность.
Организации и ИП, включённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, вправе применять пониженный тариф страховых взносов к части выплат сверх минимального размера оплаты труда. Чтобы программа 1С считала взносы по льготной ставке, недостаточно просто быть в реестре — нужно корректно указать тариф в учётной политике организации и убедиться, что программа видит сведения о принадлежности к МСП.
Настройка выполняется один раз, но требует контроля: реестр МСП обновляется ежемесячно, организация может попасть в него или исключаться из него, а значит тариф придётся пересматривать. Ниже разобрана настройка в 1С:Зарплате и управлении персоналом (ЗУП) и в 1С:Бухгалтерии, проверка расчёта и типичные ошибки.
Кто может применять пониженный тариф и как это работает
Право на льготный тариф возникает у организаций и предпринимателей, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП на сайте ФНС. Применять пониженные взносы можно с первого числа месяца, в котором организация попала в реестр, и утрачивается это право с первого числа месяца исключения из реестра.
Механика расчёта: выплаты сотруднику за месяц делятся на две части. Часть в пределах федерального МРОТ облагается по стандартному единому тарифу, а часть свыше МРОТ — по пониженному тарифу для МСП. Деление выполняется помесячно, нарастающий итог здесь не применяется к границе МРОТ.
Важно понимать, что льгота касается страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы на травматизм в ФСС (СФР) по-прежнему считаются по индивидуальному тарифу организации без каких-либо понижений.
Проверка статуса МСП перед настройкой
Перед тем как менять настройки, убедитесь, что организация действительно числится в реестре МСП. Для этого откройте сервис проверки реестра на сайте ФНС и введите ИНН, ОГРН или название организации. В выдаче видно, с какого месяца организация включена в реестр и относится ли она к микропредприятиям, малым или средним.
Если организация только что зарегистрирована или впервые подала отчётность, сведения попадают в реестр с задержкой — обновление происходит ежемесячно. До появления в реестре применять пониженный тариф преждевременно: при проверке это расценят как занижение базы.
Настройка тарифа в 1С:ЗУП
В 1С:Зарплате и управлении персоналом тариф задаётся в учётной политике организации. Откройте раздел «Настройка» → «Организации», выберите нужную организацию и перейдите на вкладку «Учетная политика и другие настройки», затем по ссылке «Учетная политика» в раздел «Страховые взносы».
В поле «Вид тарифа» выберите значение «Для субъектов малого или среднего предпринимательства». Затем укажите месяц, с которого применяется льгота, — программа хранит историю изменения тарифа, поэтому корректно заполните период действия, если тариф менялся в течение года.
Если организация применяет спецрежим (УСН, патент), это не мешает льготе МСП — настройки налогового режима и тарифа взносов в ЗУП независимы. Проверьте также, что в настройках учётной политики правильно указан МРОТ: программа берёт его из встроенных данных, но при работе в старом релизе значение может быть неактуальным.
- 1Откройте «Настройка» → «Организации» → вкладка «Учетная политика и другие настройки»
- 2Перейдите в «Учетная политика» → раздел «Страховые взносы»
- 3В поле «Вид тарифа» выберите «Для субъектов малого или среднего предпринимательства»
- 4Укажите месяц начала применения льготы (месяц включения в реестр МСП)
- 5Запишите настройку и пересчитайте взносы за текущий период через «Начисление зарплаты и взносов»
- 6Проверьте результат в отчёте «Анализ взносов в фонды»
Настройка в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии предприятия путь похожий: раздел «Главное» → «Настройки налогов и отчетов» → вкладка «Страховые взносы». В поле «Тариф страховых взносов» выберите «Организации и ИП, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства» и укажите дату начала применения.
После сохранения настройки документы «Начисление зарплаты» за периоды с даты применения льготы нужно перепровести, чтобы взносы пересчитались по новому тарифу. Если зарплата за месяц уже была начислена до изменения настройки, программа сама не пересчитает взносы задним числом.
Обратите внимание на синхронизацию: если вы ведёте зарплату в ЗУП, а учёт — в Бухгалтерии, тариф настраивается именно в ЗУП, откуда данные о взносах передаются в бухгалтерскую программу. Настраивать тариф в обеих программах с разными датами — распространённая причина расхождений при сверке.
Проверка правильности расчёта
После настройки обязательно проверьте расчёт на конкретном сотруднике. В ЗУП откройте документ «Начисление зарплаты и взносов», выделите сотрудника и посмотрите вкладку «Взносы» — там должно быть две строки с разными тарифами: база в пределах МРОТ по общему тарифу и превышение по пониженному.
Для сводной проверки используйте отчёты «Анализ взносов в фонды» и «Карточка учёта страховых взносов». В карточке по сотруднику с зарплатой выше МРОТ должна быть видна разбивка базы на две части. Если вся база облагается по единому тарифу — настройка не применилась.
Как проверить результат
Две строки: база в пределах МРОТ и свыше МРОТ с разными тарифами
Одна строка с полным тарифом на всю сумму
База разделена, применён тариф МСП
Тариф общий, превышение МРОТ не выделено
Код тарифа плательщика соответствует льготе МСП
Стоит код основного тарифа
Отражение льготы в отчётности
Пониженный тариф влияет на заполнение расчёта по страховым взносам. В приложении 1 к разделу 1 РСВ указывается специальный код тарифа плательщика для МСП, а в подразделах база делится на части в пределах и свыше МРОТ. Программа формирует эти разделы автоматически на основании настроенного тарифа.
Перед сдачей РСВ проверьте код тарифа в отчёте и сравните сумму взносов с данными учёта. Если код тарифа не соответствует льготе, вернитесь к учётной политике и убедитесь, что вид тарифа установлен на весь отчётный период, а не с середины квартала без необходимости.
Персонифицированные сведения о физлицах от тарифа не зависят — там отражаются только суммы выплат. А вот персучёт в СФР (ЕФС-1) заполняется в обычном порядке, льгота МСП на него не влияет.
Типичные ошибки и ограничения
Чаще всего проблемы возникают из-за неверной даты начала применения тарифа. Если указать месяц раньше фактического включения в реестр, льгота будет применена неправомерно; если позже — организация переплатит взносы и потом будет подавать уточнённые расчёты.
Вторая группа ошибок — работа на устаревшем релизе. Значение МРОТ, единый тариф и коды в отчётности периодически меняются, и старая версия программы может считать взносы по неверным параметрам. Перед началом года и после изменений законодательства обновляйте конфигурацию.
Отдельное ограничение: если организация в течение года то входит в реестр, то исключается из него, тариф нужно менять помесячно через историю изменений учётной политики. ЗУП это позволяет, но требует внимательности при формировании отчётности за переходный квартал.
Частые вопросы
С какого момента можно применять льготный тариф МСП?
С первого числа месяца, в котором организация включена в единый реестр субъектов МСП. Дата включения видна при проверке по ИНН на сайте ФНС. Именно этот месяц указывайте в настройках тарифа в 1С.
Нужно ли делить базу по МРОТ, если сотрудник работает на полставки?
Да. Граница МРОТ применяется к фактически начисленным выплатам за месяц независимо от занятости. Даже если сотрудник получает меньше МРОТ, вся его база облагается по общему тарифу, а пониженная ставка просто не возникает.
Распространяется ли льгота на взносы на травматизм?
Нет. Пониженный тариф МСП касается только взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются по установленному для организации тарифу в полном объёме.
Что делать, если организацию исключили из реестра МСП?
С первого числа месяца исключения измените вид тарифа в учётной политике на общий, указав соответствующую дату в истории изменений. Проверьте, что документы начисления за этот месяц пересчитаны, и проконтролируйте код тарифа в РСВ за соответствующий квартал.
Можно ли применять тариф МСП вместе с другими льготами по взносам?
Одновременно применяется один тариф плательщика. Если у организации есть право на несколько льгот (например, для МСП и для IT-отрасли), в учётной политике выбирается один вид тарифа — как правило, более выгодный. Перед выбором сравните итоговую нагрузку по каждому варианту.
Как исправить взносы, если тариф был настроен неправильно?
Исправьте настройку тарифа, перепроведите документы начисления за ошибочные месяцы, затем сформируйте уточнённые расчёты РСВ за затронутые периоды. Если взносы были занижены, доплатите недоимку и пени до подачи уточнёнки — это снижает риск штрафа.
Что важно запомнить
Льгота МСП включается в учётной политике организации выбором соответствующего вида тарифа с месяца включения в реестр. Программа делит базу на часть в пределах МРОТ и свыше него. Контролируйте актуальность статуса в реестре, релиз программы и код тарифа в РСВ — это три главные точки риска.