Другое · 11 мин
Как настроить страховые взносы 15% в 1С
Пошаговая настройка пониженного тарифа страховых взносов 15% в 1С:ЗУП: учетная политика, код тарифа, проверка расчета свыше МРОТ и типичные ошибки.
Пониженный тариф страховых взносов 15% применяют субъекты малого и среднего предпринимательства к части выплат сотрудника, превышающей МРОТ за месяц. В 1С:Зарплата и управление персоналом (а также в 1С:Бухгалтерии с расчетом зарплаты) этот тариф включается через настройки учетной политики организации, а не вручную по каждому сотруднику. Если настройка сделана верно, программа сама делит базу на часть в пределах МРОТ (облагается по обычному тарифу) и часть свыше МРОТ (облагается по 15%).
Ошибки в этой настройке — одна из самых частых причин расхождений при сдаче расчета по страховым взносам: либо тариф не применяется вовсе, либо применяется с неверного месяца, либо база делится неправильно. Ниже разобрано, где именно включается тариф, какие условия должны быть выполнены и как проверить результат до сдачи отчетности.
Кто вправе применять тариф 15% и что нужно проверить до настройки
Пониженный тариф 15% с выплат свыше МРОТ вправе применять организации и ИП, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Это ключевое условие: если организации нет в реестре (например, она исключена из него или еще не попала в него после регистрации), применять тариф нельзя, даже если по показателям вы формально подходите под критерии малого бизнеса.
Проверьте статус на сайте ФНС через сервис проверки реестра МСП по ИНН. Дата включения в реестр имеет значение: тариф применяется с первого числа месяца, в котором организация включена в реестр, и перестает применяться с первого числа месяца, следующего за месяцем исключения из реестра. Эти даты понадобятся при заполнении настроек в 1С.
Отдельно проверьте, что в программе актуальная версия релиза: механизм пониженных тарифов периодически дорабатывается, и на устаревших релизах расчет может выполняться некорректно. Убедитесь также, что в базе корректно задано значение МРОТ — оно подтягивается автоматически при обновлении, но при ручном ведении данных может быть неверным.
Настройка учетной политики для тарифа 15%
Основная настройка выполняется в карточке организации. Откройте раздел «Настройка» (в некоторых релизах — «Главное») → «Реквизиты организации» или «Организации», выберите нужную организацию и перейдите на закладку «Учетная политика и другие настройки», затем по ссылке «Учетная политика».
В форме учетной политики найдите поле «Вид тарифа страховых взносов». По умолчанию там стоит основной тариф. Выберите значение «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» (в разных релизах формулировка может незначительно отличаться). Ниже укажите дату начала применения тарифа — как правило, месяц, с которого организация получила право на пониженный тариф.
После сохранения программа начнет применять пониженный тариф при расчете взносов в документах «Начисление зарплаты и взносов» за указанный и последующие месяцы. История изменений тарифа хранится, поэтому при расчете прошлых периодов программа учитывает, какой тариф действовал на соответствующую дату.
- 1Проверьте наличие организации в реестре МСП и дату включения
- 2Откройте Настройка → Организации → Учетная политика и другие настройки → Учетная политика
- 3В поле «Вид тарифа» выберите «Для субъектов малого или среднего предпринимательства»
- 4Укажите месяц начала применения тарифа и запишите форму
- 5Рассчитайте взносы в документе «Начисление зарплаты и взносов» и проверьте результат
- 6Сформируйте отчет «Анализ взносов в фонды» для контроля разбивки базы
Как программа делит базу на МРОТ и превышение
Логика расчета такова: часть выплат сотрудника за месяц в пределах одного МРОТ облагается по основному тарифу (единый тариф взносов), а часть, превышающая МРОТ, — по тарифу 15%. Деление выполняется по каждому сотруднику отдельно и помесячно, а не нарастающим итогом за год.
Например, при зарплате 50 000 рублей сумма в размере МРОТ облагается по общему тарифу, а разница (50 000 минус МРОТ) — по 15%. Если зарплата сотрудника меньше или равна МРОТ, пониженный тариф фактически не применяется — вся база идет по основному тарифу, и это нормально, а не ошибка настройки.
Важно понимать, что МРОТ берется федеральный, действующий на дату начисления. Районные коэффициенты и северные надбавки включаются в базу целиком и влияют на сумму превышения. Если сотрудник работал неполный месяц, МРОТ для сравнения не пропорционируется — берется полная величина.
Проверка расчета взносов после настройки
После включения тарифа создайте или перезаполните документ «Начисление зарплаты и взносов» за нужный месяц. На закладке «Взносы» откройте подробный расчет по сотруднику (двойной щелчок по строке или кнопка расшифровки): там должно быть видно разделение базы на часть в пределах МРОТ и часть свыше МРОТ с разными тарифами.
Для сводной проверки используйте отчеты раздела «Отчетность, справки»: «Анализ взносов в фонды» и «Карточка учета страховых взносов». В анализе взносов база должна быть разбита по видам тарифов. Если вся база стоит по одному тарифу — либо тариф не применился, либо доходы сотрудников не превышают МРОТ.
Контрольный пример: возьмите одного сотрудника с фиксированным окладом выше МРОТ и посчитайте взносы вручную: (МРОТ × основной тариф) + ((доход − МРОТ) × 15%). Сумма должна совпасть с расчетом программы с точностью до округления. Расхождение в копейках по отдельным сотрудникам допустимо из-за округления, но итог по организации должен сходиться.
Как проверить результат
Указан тариф для субъектов МСП с корректной датой начала
Стоит основной тариф или дата начала позже расчетного месяца
База разделена: МРОТ по общему тарифу, превышение по 15%
Вся база по одному тарифу или сумма взносов завышена
Присутствуют строки по обоим тарифам
Только один тариф по всем сотрудникам при зарплатах выше МРОТ
Код тарифа плательщика соответствует МСП (код 20)
Код тарифа 01 при применении пониженного тарифа
Настройка в 1С:Бухгалтерии и особенности для ИП
В 1С:Бухгалтерии (если зарплата ведется там) настройка находится в разделе «Главное → Настройки налогов и отчетов → закладка «Страховые взносы»». Там выбирается тот же вид тарифа для субъектов МСП. Логика расчета идентична: деление базы на МРОТ и превышение выполняется автоматически при проведении начисления зарплаты.
Для ИП на пониженном тарифе есть нюанс: тариф 15% применяется только к выплатам наемным работникам. Фиксированные взносы ИП «за себя» и дополнительный взнос с дохода свыше установленного порога от тарифа МСП не зависят и настраиваются отдельно — они рассчитываются по своим правилам независимо от выбранного вида тарифа.
Если учет ведется по нескольким организациям в одной базе, тариф настраивается для каждой организации отдельно. Ситуация, когда одна организация в реестре МСП есть, а другой нет, — обычная практика: для первой включается пониженный тариф, для второй остается основной.
Типичные ошибки и их последствия
Самая распространенная ошибка — тариф включен, но с неверной датой начала. Если указать месяц позже фактического права на тариф, взносы за пропущенные месяцы окажутся завышенными, и потребуется перерасчет с уточненными расчетами. Обратная ситуация (дата раньше права) приводит к занижению взносов и риску доначислений.
Вторая частая проблема — ручное редактирование рассчитанных взносов в документе начисления. После ручной правки программа перестает автоматически пересчитывать строку, и при следующих перерасчетах ошибка копится. Если сумма не сходится, ищите причину в настройках, а не правьте цифры вручную.
Третья группа ошибок связана с отчетностью: в РСВ код тарифа плательщика и код категории застрахованного лица должны соответствовать применению пониженного тарифа для МСП. Если в программе заполнены неверные коды, расчет не пройдет форматно-логический контроль в налоговой.
Перерасчет взносов за прошлые периоды
Если выяснилось, что тариф должен был применяться раньше, чем был настроен, исправьте дату начала применения в учетной политике, а затем пересчитайте взносы. Для этого используется документ «Перерасчет страховых взносов» (раздел «Зарплата») либо повторное заполнение документов начисления за соответствующие месяцы, если период еще не закрыт отчетностью.
За периоды, по которым уже сдан РСВ, после перерасчета необходимо подать уточненный расчет. Если в результате перерасчета взносов к уплате стало меньше (переплата), уточненка подается в обычном порядке; если больше — сначала доплатите недоимку и пени, затем подавайте уточненный расчет, чтобы избежать штрафа.
Перед массовым перерасчетом сделайте резервную копию базы и зафиксируйте текущие суммы взносов по отчетам — это позволит сравнить «до» и «после» и объяснить разницу при проверке.
Как выбрать действие
FAQ
Применяется ли тариф 15% ко всей зарплате сотрудника?
Нет. По основному тарифу облагается часть выплат в пределах одного федерального МРОТ за месяц, а 15% — только часть свыше МРОТ. Если зарплата не превышает МРОТ, пониженный тариф фактически не используется.
Нужно ли настраивать тариф по каждому сотруднику отдельно?
Нет. Вид тарифа задается в учетной политике организации и применяется ко всем сотрудникам автоматически. Исключения возможны только для отдельных категорий с особыми тарифами, которые настраиваются через виды доходов и начисления.
Что делать, если организацию исключили из реестра МСП?
С первого числа месяца, следующего за месяцем исключения, право на тариф утрачивается. В учетной политике нужно изменить вид тарифа на основной с соответствующей даты и пересчитать взносы, если начисления за этот период уже были сделаны по пониженному тарифу.
Почему после включения тарифа сумма взносов не изменилась?
Наиболее вероятные причины: документ начисления не был перезаполнен после смены настройки, дата начала применения тарифа позже расчетного месяца, либо зарплаты сотрудников не превышают МРОТ. Проверьте эти три пункта по порядку.
Распространяется ли тариф 15% на взносы ИП за себя?
Нет. Пониженный тариф для МСП касается только взносов с выплат наемным работникам. Фиксированные взносы ИП и дополнительный взнос с дохода рассчитываются по собственным правилам независимо от выбранного вида тарифа.
Какой код тарифа должен стоять в РСВ при применении 15%?
Для плательщиков — субъектов МСП, применяющих пониженный тариф, в РСВ указывается специальный код тарифа плательщика (код 20) и соответствующие коды категории застрахованного лица. Программа подставляет их автоматически при корректной настройке вида тарифа — если коды неверные, проверьте учетную политику и актуальность релиза.
Что важно запомнить
Тариф 15% включается в учетной политике организации выбором вида тарифа для субъектов МСП с правильной датой начала. Обязательное условие — наличие в реестре МСП. Результат проверяйте через расшифровку взносов по сотруднику и отчет «Анализ взносов в фонды»: база должна делиться на МРОТ и превышение. За прошлые периоды при ошибке делайте перерасчет и уточненный РСВ.