Как в 1С начислить взносы по договорам ГПХ

Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, но не облагаются взносами на случай временной нетрудоспособности и взносами на травматизм, если последние прямо не предусмотрены договором. В программе 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) этот порядок уже учтён, но корректный расчёт возможен только при правильном оформлении самого договора и документа начисления.

Ошибки при работе с ГПХ в 1С встречаются часто: исполнителя заводят как штатного сотрудника, выбирают неверный вид начисления или забывают проверить настройку обложения взносами. В результате взносы считаются неправильно, а отчётность (РСВ, персонифицированные сведения) приходится корректировать. Ниже разобран полный цикл — от приёма исполнителя до проверки начисленных взносов.

Инструкция ориентирована на 1С:ЗУП редакции 3.1, но общая логика применима и в 1С:Бухгалтерии с модулем зарплаты, где часть документов называется иначе.

Какие взносы начисляются на вознаграждения по ГПХ

По договорам ГПХ с физическими лицами начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на такие выплаты не начисляются — это важное отличие от трудовых договоров, которое программа учитывает автоматически при правильном оформлении.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются только если это прямо предусмотрено условиями конкретного договора. В программе для этого есть отдельный признак в договоре, который по умолчанию не установлен.

Оформление исполнителя и договора ГПХ

Сначала создайте физическое лицо в справочнике «Физические лица», если его ещё нет в базе. Заполните ФИО, дату рождения, ИНН и СНИЛС — без корректных персональных данных исполнитель не попадёт в отчётность, а при выгрузке РСВ программа выдаст ошибки контроля.

Затем оформите сам договор. В разделе «Зарплата» (или «Кадры», в зависимости от настроек) откройте журнал «Договоры ГПХ» и создайте документ «Договор (работы, услуги)». Укажите организацию, исполнителя, даты начала и окончания договора, сумму вознаграждения и подразделение, если ведётся учёт по подразделениям.

Обратите внимание на поле, определяющее порядок обложения взносами. В типовой конфигурации для договора подряда вид начисления уже настроен как облагаемый взносами на ОПС и ОМС и не облагаемый взносами на ВНиМ. Если в вашей базе используются доработанные виды расчёта, проверьте их настройки отдельно.

1. 1
   Создайте физическое лицо и заполните ИНН и СНИЛС
2. 2
   Откройте «Зарплата — Договоры ГПХ» и создайте документ «Договор (работы, услуги)»
3. 3
   Укажите даты действия договора, сумму и подразделение
4. 4
   Проверьте признак обложения взносами на травматизм — установите его только если это прямо предусмотрено договором
5. 5
   Проведите документ и убедитесь, что исполнитель появился в списке лиц с договорами ГПХ

Начисление вознаграждения по договору

Само вознаграждение начисляется отдельным документом. В типовой ЗУП используется документ «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» из раздела «Зарплата». В нём выберите договор, укажите период выполнения работ и сумму. Если вознаграждение выплачивается частями по актам, создавайте отдельное начисление на каждый акт с корректным периодом.

Дата начисления имеет значение: взносы и НДФЛ определяются по месяцу, в котором зарегистрирован доход. Если акт подписан в одном месяце, а документ введён другим, взносы попадут не в тот отчётный период, и в дальнейшем потребуется корректировка.

Убедитесь, что в документе начисления выбран именно тот вид начисления, который настроен для договоров ГПХ. Если в списке доступен только вид, предназначенный для штатных сотрудников, значит договор оформлен неверно или исполнитель заведён как сотрудник — вернитесь к предыдущему шагу.

Расчёт страховых взносов

В 1С:ЗУП взносы рассчитываются не в документе начисления вознаграждения, а в итоговом документе месяца «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата»). Создайте его за месяц, в котором начислено вознаграждение, и заполните по кнопке «Заполнить» — программа подберёт всех сотрудников и лиц с договорами ГПХ, у которых есть начисления.

На вкладке «Взносы» отобразятся рассчитанные суммы. Для исполнителей по ГПХ будут заполнены только колонки по взносам на ОПС и ОМС; колонка по взносам на ВНиМ должна остаться пустой. Это ключевой признак того, что договор оформлен правильно.

Если исполнитель одновременно является штатным сотрудником организации, взносы считаются с совокупной базы по всем выплатам с учётом предельной величины базы. Программа делает это автоматически, поэтому вручную разделять выплаты не нужно.

Контрольные точки

Как проверить результат расчёта

Колонка взносов на ВНиМ у исполнителя по ГПХ

Норма

Пустая, взносы не начислены

Тревожный признак

Сумма начислена — проверьте вид начисления и тип договора

Сумма взносов на ОПС и ОМС

Норма

Соответствует действующему тарифу от базы начисления

Тревожный признак

Сумма нулевая или явно не соответствует тарифу

Исполнитель в отчёте «Анализ взносов в фонды»

Норма

Присутствует с корректной базой и взносами

Тревожный признак

Отсутствует в отчёте или база не совпадает с начислением

Проверка через отчёты перед сдачей РСВ

После расчёта взносов сформируйте отчёт «Анализ взносов в фонды» (раздел «Отчёты, справки»). Отфильтруйте по исполнителю или организации и сверьте базу с суммой начисленных вознаграждений. Расхождение обычно означает, что часть начислений проведена видом расчёта с другой настройкой обложения.

Дополнительно проверьте «Расчётный листок» исполнителя и отчёт «Налоги и взносы (кратко)». Перед сдачей РСВ убедитесь, что лицо по договору ГПХ включено в раздел 3 расчёта с соответствующей категорией застрахованного лица, а суммы в разделе 1 сходятся с данными отчётов.

Особые сценарии и ограничения

Договор с самозанятым или ИП

Если исполнитель применяет налог на профессиональный доход или зарегистрирован как ИП, организация не является страхователем по таким выплатам. В ЗУП эти выплаты не регистрируются как объект обложения взносами. Проверить статус самозанятого можно по справке о постановке на учёт или через сервис проверки статуса налогоплательщика НПД.

Авторские договоры

По договорам авторского заказа база по взносам уменьшается на документально подтверждённые расходы, а при их отсутствии — на нормативный вычет. В ЗУП для этого используется отдельный вид договора и документ «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» с указанием суммы вычета. Не путайте авторские договоры с договорами подряда — порядок расчёта базы различается.

Работа в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии договор ГПХ оформляется через справочник «Сотрудники» с видом договора «Подряд», а взносы рассчитываются в документе «Начисление зарплаты» при включённой функциональности расчёта зарплаты. Логика та же: проверьте, что по исполнителю начислены только взносы на ОПС и ОМС.

FAQ

Нужно ли начислять взносы на травматизм по договору ГПХ?

Только если это прямо предусмотрено условиями договора. По умолчанию такие взносы не начисляются. В 1С:ЗУП за это отвечает отдельный признак в документе договора — установите его только при наличии соответствующего условия в тексте договора.

Почему исполнитель по ГПХ не попал в документ «Начисление зарплаты и взносов»?

Чаще всего причина в том, что не проведён документ начисления вознаграждения за этот месяц или договор не проведён. Проверьте журнал «Начисления по договорам» и даты документов: период начисления должен совпадать с месяцем расчёта взносов.

Как исправить ошибочно начисленные взносы на ВНиМ по договору ГПХ?

Найдите документ начисления с неверным видом расчёта, отмените его и создайте новое начисление корректным видом. Затем пересчитайте документ «Начисление зарплаты и взносов» за соответствующий месяц. Если отчётность уже сдана, подготовьте корректирующий РСВ.

Облагаются ли взносами авансы по договору ГПХ?

Объект обложения взносами возникает при начислении вознаграждения, то есть при подписании акта выполненных работ. Простая выплата аванса без начисления дохода базу не формирует. В программе регистрируйте начисление по акту, а выплату отражайте ведомостью.

Совмещает ли программа базу по взносам, если исполнитель также штатный сотрудник?

Да. Если физическое лицо работает и по трудовому договору, и по ГПХ, 1С:ЗУП рассчитывает взносы с совокупной базы по всем облагаемым выплатам с учётом предельной величины. Разделять выплаты вручную не требуется.

Где посмотреть итоговые взносы по всем договорам ГПХ за квартал?

Используйте отчёты «Анализ взносов в фонды» и «Налоги и взносы (кратко)» за нужный период. Для детализации по конкретным исполнителям отфильтруйте отчёт по физическим лицам или сформируйте расчётные листки.