Другое · 10 мин
Как начислить выходное пособие при сокращении в 1С
Пошаговая инструкция по начислению выходного пособия при сокращении в 1С:ЗУП 8.3: настройка вида расчёта, документ увольнения, расчёт среднего заработка и проверка результата.
Выходное пособие при сокращении штата — обязательная выплата по статье 178 Трудового кодекса. Работнику положено пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохранение среднего заработка на период трудоустройства. В 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП 8.3) эта выплата начисляется автоматически при правильном оформлении документа увольнения, но типовые настройки нужно проверить, иначе пособие либо не рассчитается, либо попадёт в налоговую базу по НДФЛ и взносам ошибочно.
Дальнейшая инструкция ориентирована на 1С:ЗУП ред. 3.1 — наиболее распространённую конфигурацию для расчёта зарплаты. В 1С:Бухгалтерии 8 механизм похожий, но с ограничениями: документ увольнения там не рассчитывает пособие автоматически, и начисление приходится вводить вручную отдельным видом расчёта.
Ключевые моменты, которые определяют корректность расчёта: правильно настроенный вид начисления (не облагается НДФЛ и взносами в пределах трёхкратного среднего заработка), корректная дата увольнения и основание «сокращение штата», а также верно рассчитанный средний дневной заработок. Каждый из этих блоков разобран ниже.
Правовая основа выплаты и что должна посчитать программа
При увольнении по пункту 2 части 1 статьи 81 ТК РФ (сокращение численности или штата) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Средний заработок также сохраняется на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачётом пособия), а в исключительных случаях по решению службы занятости — за третий месяц.
НДФЛ и страховыми взносами эти выплаты не облагаются в совокупном размере, не превышающем трёхкратный средний месячный заработок (шестикратный — для работников районов Крайнего Севера). Сумма сверх лимита облагается НДФЛ, но взносами не облагается. Именно поэтому в 1С вид расчёта должен быть настроен именно как «выходное пособие», а не как обычная компенсация — иначе программа удержит налог со всей суммы.
Шаг 1. Проверьте и настройте вид расчёта «Выходное пособие»
Откройте раздел «Настройка» → «Начисления» (в некоторых релизах: «Настройка» → «Расчёт зарплаты» → ссылка «Начисления»). Найдите предопределённый вид расчёта «Выходное пособие». Если его нет, создайте новый начисление вручную.
На вкладке «Основное» назначение должно быть «Компенсационные выплаты» или «Прочие начисления и выплаты», способ выполнения — «По отдельному документу» с указанием документа «Увольнение». Формула расчёта — типовая: средний дневной заработок, умноженный на количество рабочих дней в периоде сохранения заработка.
На вкладке «Налоги, взносы, учёт» проверьте: НДФЛ — код дохода 2014 (выходное пособие, необлагаемое в пределах лимита) либо «не облагается» в зависимости от релиза; страховые взносы — вид дохода, не облагаемый взносами (компенсации при увольнении). Неверный код дохода — самая частая причина ошибочного удержания НДФЛ с пособия.
Шаг 2. Оформите документ «Увольнение» с основанием «сокращение»
Создайте документ «Кадры» → «Все кадровые документы» → «Увольнение» (или «Увольнение списком», если сокращается группа работников). Заполните сотрудника, дату увольнения и выберите основание «п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ» — сокращение численности или штата. Именно от основания зависит, предложит ли программа начислить выходное пособие.
На вкладке «Компенсации при увольнении» (или «Начисления и удержания») программа автоматически рассчитает: компенсацию за неиспользованный отпуск, зарплату за отработанные дни и выходное пособие. Для пособия указывается количество рабочих дней в месяце, следующем за датой увольнения, — по производственному календарю графика работника.
Проверьте сумму расчёта по кнопке с расшифровкой среднего заработка: программа показывает расчётный период, начисленную базу и отработанные дни. Если сотрудник работал менее 12 месяцев, расчётный период будет фактическим — это норма, а не ошибка.
- 1Проверьте вид расчёта «Выходное пособие»: код дохода НДФЛ и необлагаемый вид дохода по взносам
- 2Создайте документ «Увольнение» с основанием «сокращение штата» и корректной датой
- 3На вкладке компенсаций проверьте автоматически рассчитанное пособие и количество оплачиваемых дней
- 4Проведите документ и сформируйте расчётный листок сотрудника
- 5Проверьте регистр и отчёт по НДФЛ: пособие не должно попасть в облагаемую базу в пределах лимита
Шаг 3. Проверьте расчёт среднего заработка
Средний заработок для выходного пособия считается по правилам постановления Правительства № 922: учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за 12 месяцев до месяца увольнения. Исключаются периоды больничных, отпусков, командировок и начисленные за них суммы.
В документе увольнения нажмите на сумму среднего заработка — откроется форма с детализацией по месяцам. Сверьте базу с расчётными листками: частая проблема — в расчёт не попала премия, начисленная позже даты увольнения, или, наоборот, попала материальная помощь, которая в средний заработок не включается.
Если премия начислена после увольнения, но относится к расчётному периоду, средний заработок нужно пересчитать и доплатить пособие. В ЗУП это делается документом «Сторнирование начислений» / повторным расчётом либо ручной корректировкой суммы в документе увольнения до его проведения.
Особенности для 1С:Бухгалтерии 8
В 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 нет полноценного расчёта среднего заработка для пособия. Порядок такой: создайте вид начисления «Выходное пособие» в разделе «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Начисления», укажите, что оно не облагается НДФЛ (код 2014) и не облагается взносами, отражение в учёте — по дебету затратного счёта подразделения.
Сумму пособия рассчитайте вне программы (средний дневной заработок из расчётных листков, умноженный на рабочие дни) и введите вручную в документе «Начисление зарплаты» по соответствующему сотруднику, добавив строку с созданным начислением. Автоматическая проверка лимита трёхкратного заработка в Бухгалтерии отсутствует — контролируйте её сами.
Сравнение вариантов
Автоматический расчёт пособия в документе увольнения, контроль лимита, корректные коды в 6-НДФЛ и РСВ. Подходит для штатного кадрового учёта.
Ручной ввод суммы пособия отдельным начислением. Подходит для малых организаций, но требует самостоятельного расчёта среднего заработка и контроля лимита.
Имеет смысл при массовых сокращениях с нестандартными графиками. Требует тестирования и поддержки при обновлении конфигурации.
Проверка результата и отчётность
После проведения документов сформируйте расчётный листок сотрудника («Зарплата» → «Отчёты по зарплате» → «Расчётный листок»): выходное пособие должно отображаться отдельной строкой, НДФЛ с него в пределах лимита — отсутствовать.
Далее проверьте «Отчёты, справки» → «Анализ НДФЛ» и «Анализ взносов»: сумма пособия должна попасть в необлагаемые доходы. В 6-НДФЛ пособие в пределах лимита не отражается, сверх лимита — показывается как облагаемый доход. В РСВ необлагаемые компенсации при увольнении отражаются в составе базы со специальным признаком.
Как проверить результат
Пособие отдельной строкой, НДФЛ с него не удержан в пределах лимита
С пособия удержан НДФЛ — ошибка в коде дохода вида расчёта
Основание «сокращение», пособие рассчитано по среднему заработку
Строка пособия пустая — не настроен вид расчёта или неверное основание
Пособие в необлагаемых суммах
Пособие в облагаемой базе — неверный вид дохода по взносам
Типичные ошибки при начислении пособия
Часто задаваемые вопросы
Почему в документе «Увольнение» не появляется строка выходного пособия?
Чаще всего причина в основании увольнения: пособие предлагается только при сокращении (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) или ликвидации. Также проверьте, что вид расчёта «Выходное пособие» существует в списке начислений и не помечен на удаление.
Облагается ли выходное пособие НДФЛ?
Нет, в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного для районов Крайнего Севера). Сумма превышения облагается НДФЛ, но страховыми взносами не облагается. В ЗУП контроль лимита выполняется автоматически при правильном коде дохода.
Как начислить пособие за второй месяц после сокращения?
После того как бывший работник подтвердит отсутствие трудоустройства, создайте документ «Разовое начисление» (в ЗУП) с видом расчёта «Выходное пособие» и укажите количество рабочих дней во втором месяце. Сумма считается от того же среднего дневного заработка.
Что делать, если пособие ошибочно обложили НДФЛ?
Исправьте код дохода в виде расчёта, затем пересчитайте НДФЛ документом «Перерасчёт НДФЛ» и отразите возврат работнику. В 6-НДФЛ подайте уточнённый расчёт за соответствующий период.
Можно ли начислить пособие в 1С:Бухгалтерии без ЗУП?
Да, но вручную: создайте необлагаемое начисление, рассчитайте средний заработок по расчётным листкам и введите сумму в документе «Начисление зарплаты». Автоматического расчёта среднего заработка и контроля лимита в Бухгалтерии нет.
Какие дни оплачиваются выходным пособием — рабочие или календарные?
Рабочие дни по графику работника в оплачиваемом месяце после увольнения. Подстановка календарных дней вместо рабочих — частая ошибка, приводящая к завышению выплаты.
Что важно запомнить
Пособие при сокращении начисляется документом «Увольнение» с правильным основанием и корректно настроенным видом расчёта. Критичны три проверки: код дохода НДФЛ, необлагаемый вид дохода по взносам и правильный средний заработок. Результат контролируйте расчётным листком и отчётами по НДФЛ и взносам.