Другое · 11 мин
Как начислить выходное пособие по соглашению сторон в 1С
Пошаговая инструкция: как в 1С:ЗУП начислить выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, настроить НДФЛ и взносы, проверить расчёт.
Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон — выплата, которая не предусмотрена Трудовым кодексом напрямую: её размер и сам факт выплаты определяются соглашением между работником и работодателем. Именно поэтому в 1С:ЗУП такое пособие нельзя провести «стандартной» кнопкой — его нужно начислить через отдельный вид расчёта с правильными настройками налогов и взносов.
Ошибки в этой операции типичны: пособие облагают НДФЛ полностью, хотя в пределах трёхкратного среднего месячного заработка оно освобождается от налога, или наоборот — забывают обложить сумму превышения. Ниже разобран порядок действий в 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 3.1): от создания вида расчёта до проверки отчётности.
Инструкция подходит и для случая, когда пособие выплачивается одновременно с окончательным расчётом при увольнении, и для ситуации, когда по соглашению оно перечисляется позже отдельной выплатой.
Правовые основания и лимиты налогообложения
Статья 178 ТК РФ обязывает выплачивать выходное пособие при ликвидации организации и сокращении, но при расторжении договора по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) пособие выплачивается только если это предусмотрено трудовым или коллективным договором либо самим соглашением о расторжении. Поэтому первый шаг — убедиться, что документальное основание есть: подписанное соглашение с указанием суммы или порядка её расчёта.
По НДФЛ действует п. 1 ст. 217 НК РФ: компенсации при увольнении не облагаются налогом в сумме, не превышающей трёхкратный размер среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера — шестикратный). Всё, что сверх лимита, облагается НДФЛ по обычной ставке.
По страховым взносам действует аналогичное правило (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ): в пределах трёхкратного (шестикратного) среднего месячного заработка пособие взносами не облагается, превышение облагается. Взносы на травматизм следуют той же логике.
Создание вида расчёта для пособия
В типовой 1С:ЗУП 3.1 предопределённый вид расчёта «Выходное пособие» обычно уже есть, но он рассчитан на пособие по сокращению и используется документом «Увольнение». Если пособие по соглашению сторон нужно начислить отдельно или фиксированной суммой, удобнее создать свой вид расчёта.
Откройте раздел «Настройка» → «Начисления» и создайте новое начисление. Задайте наименование, например «Выходное пособие по соглашению сторон». Назначение — «Прочие начисления» или «Компенсационные выплаты», способ выполнения — «По отдельному документу» или «Только если введено значение показателя», в зависимости от того, как планируете начислять.
Ключевые настройки налогов: в поле «НДФЛ» укажите код дохода, соответствующий необлагаемым компенсациям при увольнении (для сумм в пределах лимита), а для облагаемой части — отдельный вид расчёта с обычным кодом дохода. По взносам выберите вид дохода «Доходы, не облагаемые страховыми взносами, кроме... (выходные пособия)» — в ЗУП 3.1 есть специальный вариант, который автоматически применяет лимит трёхкратного заработка.
- 1Откройте Настройка → Начисления, создайте новое начисление с понятным именем
- 2Укажите назначение «Компенсационные выплаты», способ выполнения — по отдельному документу или по показателю
- 3Настройте НДФЛ: необлагаемый код для части в пределах лимита, отдельный облагаемый вид расчёта для превышения
- 4Настройте взносы: вид дохода для выходных пособий с лимитом трёх средних заработков
- 5Проверьте отражение в бухучёте: счёт затрат и аналитика по шаблону, аналогичному зарплате
- 6Сохраните и проверьте начисление на тестовом сотруднике в копии базы
Начисление пособия документом «Увольнение»
Самый корректный способ — начислить пособие вместе с окончательным расчётом. Создайте документ «Кадры» → «Все кадровые документы» → «Увольнение» (или «Увольнение списком» для нескольких сотрудников). Укажите сотрудника, дату увольнения и основание — п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (соглашение сторон).
На вкладке «Начисления и удержания» документ автоматически подтянет зарплату за отработанные дни и компенсацию за неиспользованный отпуск. Чтобы добавить пособие, нажмите «Добавить» в таблицу начислений и выберите созданный вид расчёта «Выходное пособие по соглашению сторон», затем укажите сумму из соглашения или результат расчёта по среднему заработку.
Если пособие рассчитывается как несколько средних месячных заработков, используйте типовой механизм: в документе «Увольнение» есть поля для выходного пособия и сохраняемого заработка, где программа сама считает средний заработок по правилам для выходных пособий (средний дневной заработок × рабочие дни в оплачиваемом периоде). Проверьте расчёт среднего по ссылке в документе — там виден расчётный период и учтённые суммы.
Средний заработок для выходного пособия считается иначе, чем для отпускных: берутся рабочие дни по графику сотрудника в оплачиваемом периоде, а не календарные 29,3. Прежде чем подписывать соглашение с формулировкой «три средних месячных заработка», рассчитайте сумму в программе — она может заметно отличаться от трёх окладов.
Начисление пособия отдельной выплатой после увольнения
Если по соглашению пособие выплачивается позже дня увольнения (например, частями), используйте документ «Зарплата» → «Все начисления» → «Разовое начисление». Выберите созданный вид расчёта, укажите уволенного сотрудника и сумму. Документ проводится даже после увольнения — главное, чтобы дата начисления попадала в нужный месяц для учёта НДФЛ и взносов.
Выплата оформляется стандартной ведомостью («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу») с видом выплаты, соответствующим ситуации. Если ведомость не заполняется автоматически, проверьте, что у начисления не стоит признак взаиморасчётов «Начислено при увольнении» без самого документа увольнения.
Если сотрудник уже удалён из списков
В ЗУП 3.1 уволенный сотрудник остаётся в базе и доступен для выбора в документах — достаточно снять фильтр «работающие» в подборе. Никаких дополнительных настроек для доначисления после увольнения не требуется.
НДФЛ и взносы: как программа считает лимит
1С:ЗУП автоматически сравнивает сумму пособия с трёхкратным средним месячным заработком, если вид расчёта настроен корректно: необлагаемая часть попадает в вычет, облагаемая часть формирует базу по НДФЛ и взносам. Убедитесь, что у вас не два параллельных механизма (и автоматический лимит в виде расчёта, и ручное разделение на два начисления) — это приведёт к двойному освобождению.
Проверить результат можно в документе начисления по кнопке с суммой НДФЛ: программа покажет, какая часть пособия вошла в необлагаемую базу. Для взносов смотрите отчёт «Анализ взносов в фонды» или карточку учёта взносов по сотруднику.
Как проверить результат
Налог удержан только с суммы, превышающей трёхкратный средний заработок
НДФЛ удержан со всей суммы пособия или не удержан с явного превышения
В базу по взносам включена только сумма превышения лимита
Всё пособие попало в облагаемую базу или полностью выпало из отчётности
Пособие видно отдельной строкой с корректным видом расчёта
Пособие слилось с зарплатой или отсутствует
Пособие отражено с правильной датой получения дохода (день выплаты)
Пособие отсутствует в отчёте или дата дохода неверна
Отражение в отчётности и бухучёте
В 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по выходному пособию — день выплаты. Необлагаемая часть отражается с соответствующим кодом вычета, облагаемая — как обычный доход. В расчёте по страховым взносам необлагаемая часть показывается в составе сумм, не подлежащих обложению.
В бухучёте пособие обычно относится на те же счета затрат, что и зарплата сотрудника (20, 25, 26, 44), по кредиту счёта 70. Способ отражения задаётся в настройках начисления («Отражение в бухучёте») либо по умолчанию для сотрудника или подразделения. При синхронизации с 1С:Бухгалтерией проверьте, что проводки сформировались корректно.
Типичные ошибки и как их избежать
Чаще всего проблемы возникают не из-за программы, а из-за настроек вида расчёта и неверного понимания лимитов. Ниже — ситуации, которые встречаются на практике регулярно.
Ещё одна ошибка — забыть, что пособие по соглашению сторон не уменьшает базу по налогу на прибыль автоматически: расход должен быть экономически обоснован и предусмотрен трудовым/коллективным договором или соглашением. Это вопрос к учётной политике, а не к настройке 1С, но отразить начисление правильным способом в бухучёте нужно заранее.
Как выбрать способ начисления
FAQ
Облагается ли выходное пособие по соглашению сторон НДФЛ?
В пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для Крайнего Севера) — нет, на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Сумма превышения облагается НДФЛ по обычной ставке. В 1С:ЗУП лимит применяется автоматически при корректной настройке вида расчёта.
Чем начисление по соглашению сторон отличается от пособия при сокращении в 1С?
При сокращении пособие обязательно по ТК РФ и начисляется типовыми полями документа «Увольнение» с автоматическим расчётом среднего заработка. По соглашению сторон сумма произвольная (из соглашения), поэтому часто используют отдельный вид расчёта с ручным вводом суммы. Правила налогообложения при этом одинаковые.
Как начислить пособие, если сотрудник уже уволен в прошлом месяце?
Используйте документ «Разовое начисление» текущей датой: уволенный сотрудник доступен для выбора в базе. НДФЛ и взносы учтутся в месяце начисления, датой получения дохода будет день фактической выплаты по ведомости.
Нужно ли начислять пособие, если в соглашении сумма не указана?
Нет. Без конкретной суммы или порядка расчёта в соглашении, трудовом или коллективном договоре обязанности выплаты нет, и начислять в 1С нечего. Сначала оформите документальное основание, затем проводите начисление.
Почему программа обложила НДФЛ всё пособие, хотя оно меньше трёх окладов?
Чаще всего вид расчёта создан копированием обычного облагаемого начисления, и в нём не задан необлагаемый код дохода по НДФЛ. Проверьте настройки начисления: поле «НДФЛ» и вид дохода по взносам. Также убедитесь, что лимит считается от среднего заработка, а не от оклада — эти суммы могут заметно различаться.
Входит ли компенсация за неиспользованный отпуск в лимит трёхкратного заработка?
Нет. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и взносами полностью и в лимит по выходному пособию не включается. Лимит применяется только к совокупности выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства.
Что важно запомнить
Пособие по соглашению сторон начисляется отдельным видом расчёта в документе «Увольнение» или «Разовое начисление». НДФЛ и взносы не начисляются в пределах трёхкратного среднего месячного заработка, превышение облагается. Обязательно проверьте настройки вида расчёта и наличие письменного соглашения до выплаты.