Как начислить оплату по договору подряда в 1С

Оплата по договору подряда относится к выплатам по гражданско-правовым договорам (ГПХ) и оформляется в 1С иначе, чем зарплата штатных сотрудников. Главные отличия: вознаграждение не входит в фонд оплаты труда, облагается НДФЛ и страховыми взносами по особым правилам (взносы на травматизм и взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности не начисляются), а отражение в учёте зависит от того, в какой программе вы работаете.

В 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) используется связка документов «Договор подряда» (или «Договор работы, услуги») и «Начисление по договорам подряда». В 1С:Бухгалтерии начисление обычно выполняется вручную через операцию или документ «Начисление зарплаты» с настроенным видом расчёта. Ниже разобраны оба сценария, проверка результата и типичные ошибки.

Подготовка: проверьте настройки перед начислением

Прежде чем начислять оплату, убедитесь, что программа готова к учёту договоров ГПХ. В 1С:ЗУП перейдите в раздел «Настройка — Реквизиты организации» и проверьте учётную политику: договоры подряда должны учитываться в программе. Также в справочнике «Начисления» должен существовать вид расчёта для договоров подряда — в типовой поставке он уже есть и настроен: облагается НДФЛ, взносами на ОПС и ОМС, не облагается взносами на ВНиМ и травматизм.

Проверьте, что физическое лицо заведено в справочнике «Физические лица», а для него создан элемент справочника «Сотрудники» с видом договора «Договор подряда» (в ЗУП подрядчики оформляются как сотрудники с соответствующим типом договора). Если подрядчик уже получал выплаты в других организациях, убедитесь, что ИНН и СНИЛС заполнены корректно — от этого зависит отчётность.

Начисление оплаты по договору подряда в 1С:ЗУП

Основной маршрут в 1С:ЗУП состоит из двух документов. Сначала создаётся сам договор, затем — начисление по нему. Такой порядок позволяет программе автоматически рассчитать НДФЛ и взносы и корректно заполнить отчётность (6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения).

Шаг 1. Регистрация договора подряда

Откройте раздел «Зарплата — Договоры подряда» (в некоторых версиях — «Кадры — Договоры ГПХ») и создайте новый документ. Укажите организацию, подрядчика, период действия договора и сумму вознаграждения. Проверьте дату документа — она влияет на период отражения в учёте. Проведите документ.

Шаг 2. Начисление вознаграждения

Создайте документ «Начисление по договорам подряда» (раздел «Зарплата»). Выберите зарегистрированный договор — сумма и получатель подставятся автоматически. На закладках «НДФЛ» и «Взносы» программа рассчитает налог и страховые взносы. Проверьте суммы и проведите документ. Если акт выполненных работ подписан частично, сумму начисления можно скорректировать вручную.

1. 1
   Создайте физлицо и сотрудника с видом договора «Договор подряда»
2. 2
   Зарегистрируйте документ «Договор подряда» с суммой вознаграждения
3. 3
   Создайте «Начисление по договорам подряда» и проверьте расчёт НДФЛ и взносов
4. 4
   Проведите документ и сформируйте ведомость на выплату
5. 5
   Проверьте попадание сумм в 6-НДФЛ и РСВ за период

Начисление оплаты по договору подряда в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии 8 есть два рабочих способа. Первый — штатный: включить в настройках учёт зарплаты, создать сотрудника с договором ГПХ и использовать документ «Начисление зарплаты» с видом расчёта «Оплата по договорам подряда». Программа сама сформирует проводки по начислению, НДФЛ и взносам.

Второй способ — ручная операция, если зарплатный учёт в программе не ведётся. Создайте документ «Операция, введённая вручную» и отразьте: Дт 20 (25, 26, 44 — по назначению работ) Кт 76.10 (или 60) — начислено вознаграждение; Дт 76.10 Кт 68.01 — удержан НДФЛ; Дт 20 (25, 26, 44) Кт 69.02, 69.03 — начислены взносы на ОПС и ОМС. При ручном способе НДФЛ и взносы не попадут в регистры автоматически, поэтому отчётность придётся контролировать отдельно.

НДФЛ и страховые взносы: что начисляется, а что нет

Вознаграждение по договору подряда облагается НДФЛ по стандартной ставке, организация выступает налоговым агентом. Дата получения дохода — день выплаты, поэтому в 6-НДФЛ сумма попадает в период фактической выплаты, а не начисления. Стандартные вычеты на детей подрядчику можно предоставить, если он подал заявление.

Страховые взносы начисляются только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и взносы на травматизм по договорам подряда не начисляются, если иное прямо не прописано в договоре (по травматизму возможна добровольная оговорка). В типовой настройке ЗУП это уже учтено, но при самостоятельном создании вида расчёта проверьте флажки обложения взносами.

Сравнение вариантов начисления

Документы «Договор подряда» + «Начисление по договорам» в ЗУП

Подходит при регулярных договорах ГПХ: автоматический расчёт НДФЛ, взносов и корректная отчётность. Требует ведения учёта в ЗУП.

Начисление зарплаты в 1С:Бухгалтерии

Подходит, если зарплатный участок ведётся в бухгалтерской программе. Проводки и налоги формируются автоматически при правильном виде расчёта.

Ручная операция

Подходит для разовой выплаты при отсутствии зарплатного учёта. Минус: НДФЛ и взносы не попадают в регистры, отчётность нужно контролировать вручную.

Выплата вознаграждения и проводки

После начисления создайте ведомость на выплату: в ЗУП — «Ведомость в банк» или «Ведомость в кассу» с видом выплаты по договорам ГПХ. Сумма к выплате определяется как начисленное вознаграждение минус НДФЛ. Срок перечисления НДФЛ в бюджет — не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода.

Типовые проводки: Дт 20 (25, 26, 44) Кт 76.10 — начислено вознаграждение; Дт 76.10 Кт 68.01 — удержан НДФЛ; Дт 20 (25, 26, 44) Кт 69.02, 69.03 — взносы на ОПС и ОМС; Дт 76.10 Кт 50, 51 — выплачено вознаграждение. Счёт затрат выбирайте по сути работ: ремонт основных средств — на счета затрат, работы для основного производства — на 20-й счёт.

Проверка результата и отчётность

После проведения документов убедитесь, что суммы корректно отразились в учёте и отчётности. Сформируйте расчётный листок по подрядчику (в ЗУП), оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.10 (или 60) и проверьте отсутствие «зависших» остатков после выплаты.

В отчётности начисление по договору подряда должно отразиться: в 6-НДФЛ — в разделе 2 по дате выплаты, в приложении к годовой форме — как доход физлица; в РСВ — в разделе 3 с признаком застрахованного лица и суммами обложения по ОПС и ОМС; в персонифицированных сведениях о физлицах. Если подрядчик не попал в РСВ — чаще всего не заполнен СНИЛС или документ начисления не проведён.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 76.10 (60) по подрядчику

Норма

После выплаты остаток равен нулю

Тревожный признак

Остаток по дебету или кредиту — выплата не проведена или суммы не совпадают

Расчёт НДФЛ в документе начисления

Норма

НДФЛ равен 13% (или действующей ставке) от базы с учётом вычетов

Тревожный признак

НДФЛ нулевой при облагаемом доходе — проверьте вид расчёта и статус физлица

Попадание в РСВ и 6-НДФЛ

Норма

Подрядчик есть в разделе 3 РСВ, доход — в 6-НДФЛ за период выплаты

Тревожный признак

Сумм нет в отчётах — документ не проведён или не заполнены ИНН/СНИЛС

Типичные ошибки и как их избежать

Самые частые проблемы возникают из-за неверного вида расчёта, ручных операций и путаницы со статусом исполнителя. Ниже — ошибки, которые регулярно приводят к доначислениям и исправлениям отчётности.

Если ошибка уже допущена, не удаляйте проведённые документы в закрытом периоде. Используйте документы корректировки («Сторнирование начислений» в ЗУП) и подавайте уточнённые расчёты — это безопаснее, чем перепроведение прошлых периодов.

Частые вопросы

Нужно ли начислять больничные и отпускные подрядчику?

Нет. Отношения по договору подряда регулируются ГК РФ, а не Трудовым кодексом. Подрядчику не положены отпуск, оплата больничного и прочие трудовые гарантии. Оплачивается только результат работ по акту.

Как отразить оплату по договору с самозанятым?

Начисление отражается проводкой Дт 20 (44) Кт 76 (60) на полную сумму без НДФЛ и взносов — налог платит сам исполнитель. Обязательно получите от него чек из приложения «Мой налог» и храните его вместе с актом.

Можно ли выплатить вознаграждение частями?

Да. В ЗУП создавайте несколько документов «Начисление по договорам подряда» на суммы поэтапной приёмки, в Бухгалтерии — отдельные операции или строки начисления. Каждая выплата отражается в 6-НДФЛ по фактической дате.

Почему в РСВ сумма по подрядчику попала не в те строки?

Чаще всего у вида расчёта неверно настроено обложение взносами. Откройте начисление в справочнике «Начисления» и проверьте: облагается ОПС и ОМС, не облагается ВНиМ. После исправления перепроведите документ начисления.

Что делать, если договор подряда ошибочно оформили как трудовой?

Нужно сторнировать начисления, оформить договор ГПХ корректно и пересчитать взносы (по трудовому договору начисляются взносы на ВНиМ и травматизм). Подайте уточнённый РСВ за затронутый период. Если отношения фактически трудовые — оставьте трудовой договор, иначе возможны претензии проверяющих.

Облагается ли аванс по договору подряда НДФЛ?

Да, НДФЛ удерживается при каждой выплате дохода, включая аванс по договору ГПХ. Датой получения дохода считается день выплаты, поэтому аванс попадает в 6-НДФЛ в том периоде, когда он фактически перечислен.