Другое · 10 мин
Как начислить НДФЛ с дивидендов в 1С
Как начислить НДФЛ с дивидендов в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: документы, ставки, КБК, проводки, отражение в 6-НДФЛ, типичные ошибки и проверка результата.
Дивиденды, выплачиваемые учредителям и участникам, облагаются НДФЛ по особым правилам: налоговым агентом выступает сама организация, налог удерживается при выплате, а отражение в учёте зависит от того, является ли получатель сотрудником компании. В программах 1С для этого предусмотрены отдельные документы, и ошибиться в них легко — от неверного выбора вида дохода до неправильной даты удержания.
Порядок действий различается в зависимости от конфигурации. В 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) дивиденды оформляются специальным документом «Дивиденды», а в 1С:Бухгалтерии — через операцию по начислению с ручным указанием проводок и регистров. Ниже разобраны оба сценария, ставки, отражение в отчётности и контрольные точки проверки.
Ставка НДФЛ с дивидендов для налоговых резидентов РФ в общем случае составляет 13%, при превышении установленного порога дохода — повышенная ставка. Для нерезидентов действует ставка 15%, если иное не предусмотрено международным соглашением. Перед начислением убедитесь, что в программе актуальны настройки налогов и статус получателя.
Что проверить перед начислением дивидендов
До ввода документов убедитесь, что выполнены базовые условия. Во-первых, получатель дивидендов должен быть заведён в базе: в ЗУП — как физическое лицо (для сотрудника карточка уже есть, для стороннего участника создаётся отдельно), в Бухгалтерии — как контрагент или физлицо в соответствующем справочнике. Во-вторых, в карточке физлица должен быть корректно указан статус налогового резидента — от этого зависит ставка.
В-третьих, проверьте, что распределение прибыли оформлено решением участников и в учёте отражена сама задолженность по дивидендам. НДФЛ начисляется не «на решение», а на конкретную выплату конкретному лицу. Если дивиденды выплачиваются частями, налог исчисляется с каждой выплаты отдельно.
Проверьте поле «Статус налогоплательщика» в карточке физлица
Определяет счёт расчётов: 70 для сотрудников, 75.02 для прочих
Именно она определяет дату получения дохода и срок перечисления НДФЛ
Проверьте, нужно ли применять вычет по полученным организацией дивидендам
Начисление дивидендов в 1С:ЗУП
В конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом для дивидендов есть штатный документ. Откройте раздел «Налоги и взносы» → «Дивиденды» (в некоторых релизах документ доступен также из раздела «Выплаты»). Создайте новый документ, укажите организацию, дату и получателя — физическое лицо выбирается из справочника, сотрудник это или нет.
В табличной части введите сумму начисленных дивидендов. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по действующей ставке с учётом статуса получателя. Если организация сама получала дивиденды от других компаний и имеет право на зачёт, заполните соответствующее поле — налог будет уменьшен в пределах, установленных законодательством.
Обратите внимание на дату документа: планируемая дата выплаты в документе определяет, когда доход будет считаться полученным и когда НДФЛ попадёт в обязательство по перечислению. После проведения документа налог появится в учёте как исчисленный, а фактическое удержание зарегистрируется при проведении ведомости на выплату.
- 1Откройте «Налоги и взносы» → «Дивиденды» и создайте документ
- 2Укажите организацию, получателя и сумму дивидендов
- 3Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ и ставку
- 4Укажите дату выплаты и проведите документ
- 5Сформируйте ведомость на выплату — налог удержится при выплате
- 6Проверьте отражение в учёте через отчёты по НДФЛ
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии штатного документа «Дивиденды» в базовых поставках может не быть, поэтому начисление оформляется документом «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»). Создайте операцию и добавьте проводки: начисление дивидендов — Дт 84.01 (или 75.02) Кт 70 для сотрудника либо Кт 75.02 для стороннего участника; удержание НДФЛ — Дт 70 (75.02) Кт 68.01.
Чтобы налог корректно попал в регистры НДФЛ и в отчётность 6-НДФЛ, одних проводок недостаточно. В форме операции перейдите к движениям по регистрам и добавьте записи в регистры учёта НДФЛ: «Доходы НДФЛ» (вид дохода — дивиденды, дата получения дохода — дата выплаты) и «Расчёты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» (исчисленный налог). Если этого не сделать, сумма не попадёт в 6-НДФЛ и справки о доходах.
Выплата оформляется стандартно: списанием с расчётного счёта или выдачей из кассы на сумму за минусом удержанного налога, с проводкой Дт 70 (75.02) Кт 51 (50). Перечисление налога в бюджет — платёжным поручением на счёт 68.01 в составе единого налогового платежа.
Ставки, сроки и перечисление налога
Для налоговых резидентов применяется ставка 13%, а при превышении совокупной налоговой базы установленного порога — повышенная ставка на сумму превышения. Для нерезидентов — 15%, если международным договором об избежании двойного налогообложения не установлена пониженная ставка (тогда в карточке физлица оформляется уведомление о применении соглашения). Стандартные и социальные вычеты к дивидендам не применяются — это частая ошибка.
Срок перечисления НДФЛ с дивидендов соответствует общим правилам для налоговых агентов: налог перечисляется в составе единого налогового платежа в установленные сроки по итогам периода удержания. Уведомление по ЕНП подаётся в обычном порядке, если платёж происходит до представления расчёта 6-НДФЛ. В ЗУП срок перечисления программа подставляет автоматически исходя из даты выплаты.
Отражение в 6-НДФЛ и справках о доходах
Дивиденды и налог с них выделяются в расчёте 6-НДФЛ отдельно: в приложении к годовому расчёту (справка о доходах физлица) дивиденды показываются с соответствующим кодом дохода. В ЗУП при использовании штатного документа «Дивиденды» отчёт заполняется автоматически. В Бухгалтерии корректность заполнения полностью зависит от того, насколько точно вы ввели движения по регистрам.
После формирования 6-НДФЛ выполните проверку контрольными соотношениями встроенной проверкой отчёта. Отдельно сверьте: сумма начисленных дивидендов по учёту (счета 75.02, 70) должна сходиться с суммой дохода в справках, а исчисленный налог — с оборотом по кредиту 68.01 за вычетом НДФЛ с других доходов.
Как проверить результат
НДФЛ рассчитан, дата выплаты указана верно
Налог не рассчитан или ставка не соответствует статусу
Дт 84/75.02 — Кт 70/75.02 и Дт 70 — Кт 68.01
Налог завис на счёте 70 без проводки по 68.01
Дивиденды и налог попали в отчёт, проверка пройдена
Сумма в отчёте не сходится с учётом
К выплате стоит сумма за минусом НДФЛ
К выплате полная сумма — налог не удержан
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространённая ошибка — начисление дивидендов обычным документом «Начисление зарплаты» или произвольным начислением. В этом случае доход получает неверный код, к нему могут примениться вычеты, а в отчётности он отразится как оплата труда. Для дивидендов всегда используйте профильный документ или корректные ручные регистры.
Вторая группа ошибок связана с датами: доход отражён датой решения собрания вместо даты выплаты, из-за чего налог попадает не в тот отчётный период. Третья — неверный статус резидента в карточке физлица: программа посчитает 13% вместо 15% или наоборот, и разницу придётся исправлять уточнёнными расчётами. Перед начислением сверяйте статус по данным о фактическом пребывании лица в РФ.
Проверка итогов и закрытие периода
По завершении операции сформируйте в ЗУП отчёт «Анализ НДФЛ по датам получения доходов» или свод по налогу и убедитесь, что дивиденды видны отдельной строкой с правильной датой. В Бухгалтерии используйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68.01, 70 и 75.02 в разрезе физлиц, а также регистры учёта НДФЛ.
Финальный контроль — сопоставление трёх сумм: начисленные дивиденды по решению участников, доход в отчётности по НДФЛ и фактические выплаты по банку или кассе. Все три должны сходиться с учётом удержанного налога. Расхождение любого из этих показателей — сигнал искать ошибку до сдачи отчётности, а не после требования инспекции.
Что важно запомнить
В ЗУП используйте документ «Дивиденды», в Бухгалтерии — ручную операцию с проводками и движениями по регистрам НДФЛ. Дата дохода — день выплаты, вычеты не применяются, ставка зависит от статуса резидента. Результат проверяйте по 6-НДФЛ и сверкой трёх сумм: начисления, дохода в отчётности и фактической выплаты.
Частые вопросы
Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды?
Нет. Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, даже если получатель — сотрудник организации. Облагается только НДФЛ. Если программа рассчитала взносы, значит доход оформлен неверным видом начисления.
Учредитель — одновременно директор. Какой счёт использовать?
Если получатель является сотрудником, расчёты по дивидендам обычно ведутся на счёте 70, если нет — на 75.02. В ЗУП программа подставляет нужную аналитику автоматически по данным физлица, в Бухгалтерии счёт выбирается вручную в операции.
Можно ли применить к дивидендам стандартный вычет на ребёнка?
Нет, налоговые вычеты к доходам в виде дивидендов не применяются — налог считается с полной суммы. Штатный документ «Дивиденды» в ЗУП вычеты не подставляет.
Дивиденды выплачены частями в разные месяцы. Как отражать НДФЛ?
Налог исчисляется и удерживается с каждой выплаты отдельно, датой получения дохода считается день каждой выплаты. В учёте и в 6-НДФЛ эти суммы попадут в разные отчётные периоды — это нормально.
Организация получила дивиденды от другой компании. Как это влияет на НДФЛ участников?
Организация вправе уменьшить налог с дивидендов своим участникам на сумму налога, удержанного с полученных ею дивидендов, в порядке, установленном НК РФ. В ЗУП для этого в документе «Дивиденды» предусмотрено отдельное поле зачитываемого налога.
Что делать, если в 6-НДФЛ дивиденды не попали?
Проверьте, есть ли движения по регистрам учёта доходов и исчисленного НДФЛ с видом «дивиденды» и корректной датой получения дохода. При ручном вводе в Бухгалтерии регистры часто забывают заполнить. После исправления перезаполните отчёт и, если расчёт уже сдан, подайте уточнённый.