Как начислить зарплату по договору подряда в 1С:Бухгалтерия

Договор подряда — это гражданско-правовой договор, по которому исполнитель выполняет конкретную работу и получает за неё вознаграждение. В 1С:Бухгалтерия такие выплаты оформляются не через штатное расписание и не через документ «Начисление зарплаты» в обычном виде, а через специальный механизм учёта договоров ГПХ. Ошибка в оформлении приводит к неверному расчёту НДФЛ и страховых взносов, поэтому важно сразу выбрать правильный сценарий.

Ключевые отличия выплат по договору подряда от зарплаты штатного сотрудника: с вознаграждения удерживается НДФЛ, начисляются взносы на пенсионное и медицинское страхование, но не начисляются взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности (кроме взносов на травматизм — только если это прямо предусмотрено договором). Отпуск, больничный и другие гарантии Трудового кодекса исполнителю не положены.

Ниже разобран полный цикл: от включения нужной функциональности до выплаты вознаграждения и проверки отчётности. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0.

Включение функциональности учёта договоров ГПХ

По умолчанию в некоторых настройках программы раздел учёта договоров гражданско-правового характера может быть скрыт. Чтобы он стал доступен, откройте раздел «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» и проверьте, что установлен флажок учёта договоров ГПХ (в разных релизах он может называться «Договоры гражданско-правового характера» или находиться в общих настройках функциональности через «Главное» → «Функциональность», закладка «Зарплата и кадры»).

После включения функциональности в разделе «Зарплата и кадры» появятся нужные документы и справочники. Если флажок не отображается, убедитесь, что у пользователя есть права на изменение настроек учёта, а в параметрах учёта организации включён учёт зарплаты вообще.

Как завести исполнителя по договору подряда

Исполнитель по договору подряда заводится в справочнике «Зарплата и кадры» → «Сотрудники» как обычный сотрудник, но трудовой договор ему не оформляется. Создайте карточку физического лица с ФИО, ИНН, СНИЛС и другими данными — они понадобятся для персонифицированной отчётности и справок 2-НДФЛ.

Приём на работу по трудовому договору для подрядчика не создаётся. Вместо этого оформляется сам договор ГПХ — либо одноимённым документом «Договор подряда» (если он доступен в вашем релизе), либо сразу через начисление. В документе указываются: организация, исполнитель, даты начала и окончания работ, сумма вознаграждения, счёт учёта затрат (например, 20, 25, 26 или 44 в зависимости от характера работ).

Проверьте, что ИНН и СНИЛС исполнителя заполнены корректно: без этих данных программа не сможет сформировать отчётность по НДФЛ и взносам, а при выгрузке в ФНС и СФР документы будут отклонены.

1. 1
   Создайте физическое лицо в справочнике «Сотрудники» с ИНН и СНИЛС
2. 2
   Не оформляйте приём на работу — трудовой договор не нужен
3. 3
   Создайте документ «Договор подряда» с датами работ и суммой
4. 4
   Укажите счёт затрат, соответствующий характеру работ
5. 5
   Проверьте заполненность налоговых реквизитов исполнителя

Начисление вознаграждения по договору подряда

Начисление выполняется документом «Зарплата и кадры» → «Начисление зарплаты». При создании документа выберите тип начисления «Договоры (работы, услуги)» — именно этот вариант предназначен для выплат по ГПХ. В табличную часть подберите исполнителя, программа подтянет данные из оформленного договора подряда.

После заполнения нажмите кнопку расчёта. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке, действующей для резидентов (или нерезидентов — статус определяется по данным физлица), и страховые взносы на ОПС и ОМС. Взносы на случай временной нетрудоспособности по договорам ГПХ не начисляются — программа учитывает это автоматически.

Проводки документа: дебет счёта затрат (20, 26, 44 и т.п.) — кредит 76.10 (или иного счёта расчётов с подрядчиком, заданного в настройках) на сумму вознаграждения; дебет счёта затрат — кредит 69 на взносы; дебет 76.10 — кредит 68.01 на удержанный НДФЛ. Счёт расчётов с подрядчиком можно изменить в настройках зарплаты, если ваша учётная политика предусматривает другой счёт.

Выплата вознаграждения и перечисление НДФЛ

Выплата оформляется документом «Ведомость» (в банк, в кассу или на счета) из раздела «Зарплата и кадры». При заполнении ведомости выберите вид выплаты по договорам ГПХ — программа подберёт задолженность перед подрядчиком за минусом удержанного НДФЛ. На руки исполнитель получает вознаграждение минус налог.

НДФЛ с выплат по договору подряда перечисляется в бюджет в общие сроки для налогового агента. Соответствующее уведомление по ЕНП программа помогает сформировать через раздел отчётности. Взносы уплачиваются в составе единого налогового платежа по итогам месяца.

Если выплата производится частями (аванс по договору и окончательный расчёт), НДФЛ удерживается при каждой фактической выплате. Не начисляйте налог с аванса до момента выплаты — доход по НДФЛ возникает в день перечисления денег исполнителю.

Проверка результата и отчётность

После проведения документов проверьте результат несколькими способами. Сформируйте «Расчётный листок» по исполнителю — там должны отразиться начисление, НДФЛ и сумма к выплате. Отчёт «Анализ взносов в фонды» покажет, что по подрядчику начислены только взносы на ОПС и ОМС.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 76.10 (или выбранному счёту расчётов) после выплаты должна закрыться в ноль. Остаток на счёте означает, что начислено больше, чем выплачено, или наоборот — найдите расхождение до сдачи отчётности.

Выплаты по договору подряда попадают в расчёт 6-НДФЛ, в персонифицированные сведения о физлицах и в расчёт по страховым взносам. Проверьте, что исполнитель присутствует в этих отчётах за соответствующий период, а суммы сходятся с данными учёта.

Контрольные точки

Как проверить результат

Расчётный листок исполнителя

Норма

Есть начисление, НДФЛ и сумма к выплате

Тревожный признак

Начисление пустое или НДФЛ не рассчитан

Состав взносов

Норма

Начислены только ОПС и ОМС

Тревожный признак

Начислены взносы на ВНиМ — неверно выбран вид договора

ОСВ по счёту расчётов с подрядчиком

Норма

После выплаты сальдо нулевое

Тревожный признак

Остаток по дебету или кредиту после полной выплаты

6-НДФЛ и РСВ

Норма

Исполнитель и суммы присутствуют в отчётах

Тревожный признак

Подрядчик отсутствует в отчётности за период выплаты

Типичные ошибки при начислении по договору подряда

Самая частая ошибка — оформление подрядчика через обычный приём на работу и начисление как зарплату. В этом случае программа начислит все взносы, включая ВНиМ, сформирует кадровые документы и исказит отчётность. Исправлять придётся сторнирующими документами и уточнёнными расчётами.

Вторая распространённая проблема — неверный период начисления. Вознаграждение относится к месяцу подписания акта, а не к месяцу заключения договора или планируемой выплаты. Если акт подписан в марте, а начисление проведено апрелем, расходы и НДФЛ попадут не в тот период.

Частые вопросы

Можно ли начислить вознаграждение по договору подряда без документа «Начисление зарплаты»?

Да, если в вашем релизе доступен документ «Договор подряда» с флажком автоматического начисления — он сам формирует начисление при проведении. Но в большинстве конфигураций стандартный путь — через «Начисление зарплаты» с типом «Договоры (работы, услуги)».

Нужно ли начислять взносы на травматизм по договору подряда?

Только если это прямо предусмотрено условиями договора. По умолчанию взносы на страхование от несчастных случаев по договорам ГПХ не начисляются. Если условие в договоре есть, проверьте соответствующую настройку в учётной политике и параметрах договора.

Как отразить выплату, если подрядчик — самозанятый?

Самозанятый (плательщик НПД) не оформляется как сотрудник и не включается в зарплатные документы. Расчёты с ним отражаются как с обычным контрагентом: поступление услуг и оплата по счёту 76 или 60. НДФЛ и взносы не начисляются — налог он платит сам, а вы обязаны проверить чек из приложения «Мой налог».

Что делать, если программа начисляет взносы на соцстрахование по договору ГПХ?

Проверьте вид договора в документе начисления: вероятно, выбран обычный вид начисления зарплаты, а не «Договоры (работы, услуги)». Также убедитесь, что исполнитель не оформлен приёмом на работу. После исправления пересчитайте документ и сформируйте отчёт по взносам заново.

Как исправить ошибочно начисленную сумму по договору подряда?

Если документ ещё не выплачен и отчётность не сдана, отредактируйте и перепроведите начисление. Если выплата прошла или отчётность сдана, создайте сторнирующий документ (сторно начисления) в текущем периоде, затем начислите правильную сумму и подайте уточнённые расчёты по НДФЛ и взносам.

Берутся ли расходы по договору подряда в налог на прибыль или УСН?

Да, вознаграждение и начисленные на него взносы включаются в расходы при наличии актов выполненных работ и экономической обоснованности. На УСН «доходы минус расходы» расход признаётся после фактической оплаты подрядчику.