Другое · 10 мин
Как сторнировать зарплату в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как сторнировать зарплату в 1С 8.3 Бухгалтерия: операция сторно, отмена начисления, возврат излишне выплаченной суммы, корректировка НДФЛ и взносов.
Сторнирование зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия требуется, когда начисление прошло ошибочно: сотруднику рассчитали лишнюю сумму, провели документ дважды, не учли больничный или увольнение. Простое удаление документа здесь опасно — если период уже закрыт, выплата прошла по ведомости, а НДФЛ и взносы попали в отчётность, удаление разрушит учёт. Поэтому используют корректирующие документы и операции сторно.
В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 (в отличие от ЗУП) нет специального документа «Сторно начислений», поэтому механизм зависит от ситуации: иногда достаточно отменить проведение документа, иногда нужна ручная операция с отрицательными суммами, а иногда — документ «Возврат в кассу» или корректировка удержания. Ниже разобраны основные сценарии с точными действиями.
Когда требуется сторно и какой способ выбрать
Прежде чем что-то править, определите три вещи: проводилась ли выплата по этому начислению, закрыт ли период (сдана ли отчётность, сделан ли регламентный расчёт) и попала ли сумма в расчёты по НДФЛ и взносам. От этого зависит безопасный способ исправления.
Если документ «Начисление зарплаты» проведён, но выплаты ещё не было и период открыт — достаточно отменить проведение или пометить документ на удаление. Если выплата прошла, но отчётность не сдана — сторнируют начисление и корректируют выплату. Если отчётность сдана — потребуется сторнирующая операция текущей датой и подача уточнённых расчётов (6-НДФЛ, РСВ).
Как выбрать действие
Отмена проведения начисления зарплаты
Самый простой случай — ошибка обнаружена сразу, до выплаты и закрытия месяца. Откройте раздел «Зарплата и кадры» → «Все начисления» (или «Зарплата и кадры» → «Начисление зарплаты»), найдите нужный документ за соответствующий месяц.
Щёлкните по документу правой кнопкой мыши и выберите «Отменить проведение». После этого документ можно отредактировать: убрать лишнего сотрудника, изменить сумму, а затем провести заново. Если начисление ошибочно целиком — выберите «Пометить на удаление».
Проверьте, что документ не участвует в связанных расчётах: откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 70» и убедитесь, что сумма по сотруднику исчезла или изменилась после перепроведения.
Сторнирование через операцию вручную
Когда период закрыт или документ трогать нельзя, сторно оформляют документом «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция»). Дату ставят текущую или последним днём месяца обнаружения ошибки.
Проводки формируют с отрицательными суммами — зеркально тем, что сделало ошибочное начисление:
- Дт 20 (25, 26, 44) Кт 70 — минус сумма начисленной зарплаты (сторно начисления);
- Дт 70 Кт 68.01 — минус сумма излишне удержанного НДФЛ (сторно налога);
- Дт 20 (25, 26, 44) Кт 69 — минус суммы страховых взносов по каждому субсчёту.
В субконто по счёту 70 укажите сотрудника, по счетам затрат — то же подразделение и статью затрат, что были в исходном начислении. Если суммы считались вручную, сверьте их с расчётным листком сотрудника за ошибочный месяц.
- 1Откройте «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция»
- 2Установите дату сторно и добавьте проводку Дт затратного счёта Кт 70 с минусовой суммой начисления
- 3Добавьте проводку Дт 70 Кт 68.01 с минусовой суммой НДФЛ
- 4Добавьте проводки Дт затратного счёта Кт 69 с минусовыми суммами взносов по субсчетам
- 5Запишите операцию и проверьте ОСВ по счетам 70, 68.01, 69
Как скорректировать НДФЛ и страховые взносы
Ручная операция исправляет бухгалтерский учёт, но регистры по НДФЛ в типовой Бухгалтерии формируются документами начисления и выплаты. Если ошибка повлияла на налог, проверьте отчёт «Анализ НДФЛ» и регистры: при необходимости внесите корректировку через документ «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»), где можно вручную отразить сторно исчисленного и удержанного налога.
По взносам аналогично: если в программе ведётся их учёт документами, используйте «Операцию учёта взносов» или отразите корректировку в следующем расчётном периоде. После исправлений за прошлый квартал подайте уточнённый РСВ и корректировку 6-НДФЛ — иначе данные учёта разойдутся с отчётностью.
Если НДФЛ был излишне удержан и перечислен, излишне удержанную сумму возвращают сотруднику на основании его заявления, а переплату по налогу зачитывают или возвращают по правилам НК РФ.
Возврат излишне выплаченной зарплаты
Если деньги уже перечислены сотруднику, сторно начисления не вернёт их автоматически — по счёту 70 образуется дебетовое сальдо (долг за работником). Дальше возможны два пути: удержание из следующих начислений или добровольный возврат денег.
При возврате в кассу оформите документ «Приходный кассовый ордер» (раздел «Банк и касса» → «Кассовые документы») с видом операции «Возврат от сотрудника» или аналогичным, указав Дт 50 Кт 70. При возврате на расчётный счёт — «Поступление на расчётный счёт» с проводкой Дт 51 Кт 70.
Удержание из будущей зарплаты оформляется в документе «Начисление зарплаты» на закладке удержаний или ручной операцией Дт 70 Кт 73 (либо напрямую зачётом по 70). Помните об ограничении: без согласия сотрудника удержать можно не более установленной доли от выплаты, а счётные ошибки удерживаются по правилам ТК РФ.
Сравнение способов
Подходит только для открытого периода без выплаты; самый чистый вариант, не оставляет следов в учёте
Универсальный способ для закрытых периодов; требует ручного расчёта сумм и корректировки регистров НДФЛ
Применяется, когда начисление корректно, но выплачено лишнее; не трогает налоги и взносы
Проверка результата после сторнирования
После любого варианта исправления сверьте учёт. Сформируйте ОСВ по счёту 70 за период: по сотруднику не должно остаться необоснованного сальдо, либо должен висеть понятный долг, закрываемый возвратом. Затем проверьте ОСВ по 68.01 и 69 — сторнированные суммы должны уменьшить обороты.
Дополнительно сформируйте расчётный листок сотрудника и отчёт «Анализ НДФЛ»: данные должны сходиться с исправленными суммами. Перед сдачей ближайшей отчётности убедитесь, что уточнённые расчёты за прошлый период подготовлены и приняты.
Как проверить результат
Сальдо соответствует реальной задолженности или нулю
Зависла кредитовая сумма, которой нет в расчётном листке
Сторно уменьшило начисленные суммы налога и взносов
Обороты не изменились — регистры не скорректированы
Поданы уточнённые 6-НДФЛ и РСВ с исправленными суммами
Отчётность содержит ошибочные данные — риск штрафов
Типичные ошибки при сторнировании зарплаты
Чаще всего проблемы возникают из-за спешки и попытки «просто удалить» документ. Ниже — ошибки, которые приводят к расхождениям в учёте.
Если ошибка комплексная — затронуты несколько месяцев, сдана отчётность, а сотрудник уже уволен, — имеет смысл привлечь специалиста по 1С или бухгалтера с опытом корректировок: цена ошибки в регистрах НДФЛ обычно выше стоимости разовой помощи.
Что важно запомнить
В открытом периоде без выплаты — отменяйте проведение документа. В закрытом периоде — сторнируйте операцией вручную текущей датой с минусовыми проводками по 70, 68.01 и 69, корректируйте регистры НДФЛ и подавайте уточнённую отчётность. Излишне выплаченные деньги возвращайте через ПКО или удерживайте с соблюдением ограничений ТК РФ. Перед правками делайте резервную копию базы.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить документ «Начисление зарплаты»?
Да, но только если по нему не было выплаты, период открыт и отчётность не сдана. После выплаты или закрытия периода удаление приведёт к расхождениям в учёте — вместо этого оформляют сторнирующую операцию.
Как сторнировать зарплату, если сотрудник уже уволен?
Механизм тот же: сторнирующая операция вручную текущей датой с корректировкой НДФЛ и взносов. Если переплата не может быть возвращена, её списывают по правилам бухгалтерского учёта как задолженность, невостребованную или невозможную к взысканию, с соблюдением норм ТК РФ.
Нужно ли подавать уточнённый 6-НДФЛ после сторно?
Да, если сторно изменило суммы дохода или налога в периоде, за который расчёт уже сдан. Подаётся корректировочный расчёт с исправленными данными, иначе сведения налоговой разойдутся с вашим учётом.
Чем сторнирование отличается от перерасчёта?
Сторно полностью отменяет ошибочное начисление отрицательными суммами. Перерасчёт — это новое начисление правильной суммы, после которого разница доудерживается или доплачивается. На практике часто делают оба действия: сторно ошибки и корректное начисление.
Почему в 1С:Бухгалтерии нет документа «Сторно», как в ЗУП?
1С:Бухгалтерия 8.3 имеет упрощённый кадрово-расчётный блок, рассчитанный на небольшой штат. Полноценные механизмы сторнирования и перерасчётов есть в 1С:ЗУП. В Бухгалтерии те же задачи решаются отменой проведения, операциями вручную и документами учёта НДФЛ.
Что делать, если после сторно по счёту 70 висит сальдо?
Дебетовое сальдо означает долг сотрудника — закройте его возвратом денег (ПКО или поступление на счёт) либо удержанием из следующих выплат. Кредитовое сальдо после сторно говорит об ошибке в суммах: сверьте проводки с расчётным листком и исправьте операцию.