Другое · 9 мин
Как сделать начисление по договору ГПХ в 1С
Пошаговая инструкция по начислению вознаграждения по договору ГПХ в 1С:ЗУП: приём подрядчика, документы, НДФЛ, страховые взносы, выплата и отчётность.
Начисление вознаграждения по договору гражданско-правового характера в 1С:ЗУП отличается от обычной зарплаты: у подрядчика нет трудового договора, табеля и отпусков, а состав налогов и взносов иной. Если оформить ГПХ через стандартный документ «Начисление зарплаты», программа посчитает лишние взносы или не включит выплату в отчётность. Поэтому для исполнителей по ГПХ в конфигурации предусмотрен отдельный механизм.
Ниже разобран полный цикл: от включения функциональности и регистрации договора до начисления, удержания НДФЛ, расчёта взносов, выплаты и отражения в отчётах. Инструкция ориентирована на 1С:ЗУП 8.3 (ред. 3.1), но общая логика применима и к другим конфигурациям с кадрово-расчётным блоком.
Включение функциональности и подготовка программы
Перед первым начислением проверьте, что в настройках учётной политики разрешена работа с договорами ГПХ. Откройте «Настройка» → «Реквизиты организации» → «Учётная политика и другие настройки» и убедитесь, что установлен флажок использования договоров подряда и авторских договоров. В свежих релизах эта опция обычно включена по умолчанию, но в старых базах после обновления её приходится активировать вручную.
Также проверьте виды начислений: в списке «Настройка» → «Начисления» должны присутствовать предопределённые начисления «Оплата по договорам подряда» и «Оплата по авторским договорам». Если их нет, создайте начисление вручную с назначением «Оплата по договору ГПХ» и корректными настройками налогообложения: НДФЛ — облагается, код дохода 2010 (для подряда) или соответствующий код для авторских; взносы — ОПС и ОМС.
Регистрация исполнителя и договора
Исполнитель по ГПХ вводится в справочник «Сотрудники» (или «Физические лица» с последующим созданием сотрудника). При создании укажите вид договора «Договор (работы, услуги)» — от этого зависит, какие документы и начисления будут доступны. Заполните ИНН, СНИЛС и паспортные данные: они потребуются для персонифицированной отчётности и справок о доходах.
Сам договор регистрируется документом «Договор подряда» (в разделе «Зарплата» → «Договоры (в т.ч. авторские)») или «Договор авторского заказа» для авторских вознаграждений. В документе укажите организацию, исполнителя, период действия договора, сумму и подразделение, на затраты которого будет отнесено вознаграждение. Проведённый документ служит основанием для последующих начислений и выплат.
Если договоров много и они одноразовые, допустимо не создавать отдельный документ-договор, а сразу использовать документ начисления — программа позволяет указать реквизиты договора в нём. Но при длительных отношениях с несколькими этапами оплаты отдельный документ «Договор подряда» удобнее: по нему видно общую сумму обязательств и остаток к выплате.
- 1Создайте физическое лицо и сотрудника с видом договора «Договор (работы, услуги)»
- 2Заполните ИНН, СНИЛС и документ, удостоверяющий личность
- 3Введите документ «Договор подряда» с суммой, сроком и подразделением
- 4Проведите документ и проверьте, что сотрудник появился в списках по договорам ГПХ
Начисление вознаграждения по акту выполненных работ
Начисление выполняется документом «Начисление по договорам (в т.ч. авторские)» (в некоторых релизах — «Акт приёма-передачи выполненных работ (услуг)»). Найти его можно в разделе «Зарплата» → «Все начисления» → «Создать». В документе выберите сотрудника, договор-основание, дату акта и сумму вознаграждения.
После заполнения табличной части программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке, применимой к доходам физлица (для резидентов — основная ставка с учётом прогрессивной шкалы при превышении порога), и страховые взносы на ОПС и ОМС. Сумма к выплате определяется как вознаграждение минус НДФЛ.
Обратите внимание на дату документа: для НДФЛ датой фактического получения дохода по ГПХ считается день выплаты, а для взносов — дата начисления (акта). Поэтому начисление и выплату корректно делать в одном месяце или осознанно разносить, понимая, как это отразится в отчётности за разные периоды.
Авторские договоры и вычеты по расходам
Для авторских договоров (создание произведений, разработка ПО по авторскому договору и т.п.) НДФЛ может исчисляться с учётом нормативного профессионального вычета, если исполнитель не подтвердил фактические расходы. В документе начисления укажите вид авторского договора — программа подставит соответствующий норматив вычета и код дохода. Взносы при этом тоже считаются с базы, уменьшенной на вычет.
Проверка расчёта НДФЛ и взносов
Перед выплатой откройте в документе начисления вкладки «НДФЛ» и «Взносы» и сверьте суммы. НДФЛ должен равняться произведению облагаемой базы на применимую ставку с учётом ранее предоставленных вычетов (если исполнитель подал заявление на стандартные вычеты, их можно учесть документом «Заявление на вычеты НДФЛ»).
По взносам проверьте, что начислены только ОПС и ОМС. Если в расчёте появились взносы на ВНиМ или травматизм без соответствующего условия в договоре — значит, неверно настроен вид начисления или шаблон учёта. Исправьте настройку начисления и пересчитайте документ.
Как проверить результат
Сумма равна базе × ставка с учётом вычетов
НДФЛ нулевой при облагаемом доходе или не сходится с ручным расчётом
Начислены только ОПС и ОМС
Есть ВНиМ или травматизм без условия в договоре
Вознаграждение минус НДФЛ
К выплате равна полной сумме договора
Выплата вознаграждения и перечисление НДФЛ
Выплата оформляется стандартными документами «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» или «Ведомость на счета» в зависимости от способа расчёта. В ведомости выберите вид выплаты «Договоры (работы, услуги)» и заполните её по кнопке «Заполнить» — программа подтянет непогашенные начисления по договорам ГПХ.
При проведении ведомости регистрируется удержание НДФЛ. Перечисление налога в бюджет выполняется в рамках единого налогового платежа с уведомлением об исчисленных суммах — сроки и порядок определяются действующими правилами уплаты НДФЛ налоговым агентом. Проверьте, что в уведомление попали суммы по подрядчикам, а не только по штатным сотрудникам.
Отражение в отчётности
Начисления по ГПХ автоматически попадают в расчёт по страховым взносам (подразделы с облагаемыми выплатами), в персонифицированные сведения о физлицах и в справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) с кодом дохода 2010 или авторским кодом. Сформируйте отчёты за период и сверьте: суммы по подрядчику в РСВ и в справке о доходах должны совпадать с документами начисления.
Полезная контрольная точка — отчёт «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» и «Анализ взносов в фонды»: по ним видно, все ли акты закрыты выплатами и нет ли «повисших» сумм. Также исполнитель по ГПХ включается в отчётность по персонифицированному учёту за период действия договора.
Ограничения и альтернативные сценарии
Если подрядчик — самозанятый или ИП, организация не является налоговым агентом: начисление в ЗУП обычно не делают вовсе, а расчёт отражают в бухгалтерской программе как оплату поставщику по акту. Не создавайте для них сотрудников с договором ГПХ — иначе программа начислит НДФЛ и взносы, которых быть не должно.
В 1С:Бухгалтерии, где нет полноценного расчёта зарплаты, начисление по ГПХ оформляется документом «Начисление зарплаты» с операцией по договорам ГПХ или вручную — в зависимости от настроек функциональности. Если в базе ведутся и зарплата, и ГПХ регулярно, корректнее использовать ЗУП, а в бухгалтерию переносить только отражение в учёте.
Перед массовым вводом договоров сделайте тестовый пример на одном исполнителе и сверьте НДФЛ и взносы с ручным расчётом на калькуляторе. Одна неверная настройка вида начисления потом тиражируется на все документы периода, и исправлять придётся перепроведением.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы на травматизм с договора ГПХ?
Только если это прямо предусмотрено условиями договора. По умолчанию вознаграждения по ГПХ взносами на травматизм не облагаются, и в 1С соответствующая настройка вида начисления отключена.
Можно ли выплатить вознаграждение авансом, до подписания акта?
Да, но с аванса по ГПХ также нужно удержать НДФЛ при выплате. В ЗУП аванс по договору оформляется ведомостью с видом выплаты по договорам ГПХ, а окончательный расчёт — документом начисления по акту с зачётом выплаченного.
Сотрудник не выбирается в документе начисления по договору. Что проверить?
Откройте карточку сотрудника и убедитесь, что вид договора установлен как «Договор (работы, услуги)», а не трудовой. Также проверьте, что дата акта попадает в период действия зарегистрированного договора и организация в документе совпадает с организацией договора.
Как учесть стандартный вычет на ребёнка подрядчику?
Налоговый агент вправе предоставлять стандартные вычеты по ГПХ на основании заявления и подтверждающих документов. В ЗУП введите «Заявление на вычеты НДФЛ» на это физлицо — вычет применится при расчёте НДФЛ в документе начисления в пределах дохода, облагаемого по основной ставке.
Чем отличается договор подряда от авторского в 1С?
Разными кодами дохода по НДФЛ, возможностью применения нормативного профессионального вычета по авторским договорам и отдельными документами регистрации. Взносы по авторским договорам считаются с базы, уменьшенной на вычет, а по подряду — с полной суммы вознаграждения.
Что важно запомнить
Начисление по ГПХ делается отдельными документами через сотрудника с видом договора «Договор (работы, услуги)»: регистрация договора → начисление по акту → проверка НДФЛ и взносов → ведомость на выплату. Контролируйте состав взносов (только ОПС и ОМС), код дохода и соответствие сумм в РСВ и справке о доходах.