Другое · 10 мин
Как провести материальную выгоду в 1С
Как начислить и провести материальную выгоду в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: настройка видов начислений, расчет НДФЛ, отражение займов сотрудникам и типичные ошибки.
Материальная выгода чаще всего возникает, когда организация выдает сотруднику заем по ставке ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (для рублевых займов) или беспроцентный заем. Экономия на процентах признается доходом сотрудника и облагается НДФЛ по повышенной ставке 35%. В программах 1С этот доход нужно корректно зарегистрировать, рассчитать налог и отразить в отчетности 6-НДФЛ.
В 1С:ЗУП расчет материальной выгоды автоматизирован через документы учета займов, а в 1С:Бухгалтерии часть операций приходится выполнять вручную. Ниже разобраны оба сценария, настройка видов начислений, проверка расчета НДФЛ и типичные ошибки, из-за которых налог считается неверно или не попадает в отчетность.
Когда возникает материальная выгода и какой налог считать
Материальная выгода по экономии на процентах возникает в трех типовых ситуациях: организация выдала сотруднику беспроцентный заем, заем под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, либо физлицо приобрело товары (работы, услуги, ценные бумаги) у взаимозависимого лица по цене ниже рыночной. На практике в 1С чаще всего оформляют именно займы сотрудникам.
Доход в виде материальной выгоды определяется на последний день каждого месяца пользования займом. НДФЛ с него исчисляется по ставке 35% для резидентов. Налоговая база — разница между суммой процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ключевой ставки, и суммой процентов по договору. Если заем беспроцентный, вся расчетная сумма по ставке 2/3 является выгодой.
Важное исключение: если заем выдан на покупку или строительство жилья и у сотрудника есть право на имущественный вычет, подтвержденное уведомлением из налоговой, материальная выгода от НДФЛ освобождается. Это условие нужно проверить до начисления налога, иначе программа удержит налог с необлагаемого дохода.
Подготовка: настройка учета займов в 1С:ЗУП
Перед первым расчетом убедитесь, что в программе включен функционал учета займов. Откройте «Настройка» → «Расчет зарплаты» и установите флажок «Выдаются займы сотрудникам». После этого в разделе «Зарплата» появится группа документов «Займы сотрудникам», а в плане видов расчета станут доступны предопределенные начисления по займам.
Проверьте вид начисления «Материальная выгода по займам сотрудникам»: он должен быть настроен как доход с кодом 2610 для НДФЛ и не облагаться страховыми взносами — материальная выгода взносами не облагается, это частая точка ошибки при самостоятельном создании вида расчета.
- 1Включите флажок «Выдаются займы сотрудникам» в настройках расчета зарплаты
- 2Проверьте предопределенное начисление «Материальная выгода по займам» — код дохода 2610, взносы не облагаются
- 3Заведите договор займа сотруднику документом «Договор займа сотруднику»
- 4Укажите сумму, срок, ставку (0 для беспроцентного), порядок погашения
- 5Оформите документ «Выдача займа сотруднику» для регистрации факта выдачи
Оформление договора и выдачи займа
Документ «Договор займа сотруднику» находится в разделе «Зарплата» → «Займы сотрудникам». В нем указываются сотрудник, сумма, дата выдачи, срок возврата, процентная ставка и график погашения. От корректности этих данных напрямую зависит расчет материальной выгоды: программа берет ставку из договора и сравнивает ее с 2/3 ставки ЦБ.
Ключевая ставка ЦБ подтягивается в программу автоматически при обновлении или вводится вручную в регистре сведений. Если обмен с сервисами отключен, проверьте актуальность ставки вручную — расчет по устаревшей ставке исказит налоговую базу за весь период.
После регистрации договора оформите «Выдачу займа сотруднику» — без этого документа программа считает, что деньги не переданы, и не начнет расчет выгоды. Если выдача производится траншами, оформляйте отдельный документ на каждую сумму.
Расчет материальной выгоды и НДФЛ
В 1С:ЗУП отдельного документа для материальной выгоды не требуется: при заполнении «Начисления зарплаты и взносов» программа автоматически рассчитывает выгоду на последний день месяца и НДФЛ с нее. Результат виден на вкладке «Займы» документа и в расчетном листке сотрудника.
НДФЛ 35% удерживается из ближайшей денежной выплаты сотруднику. Если сотрудник уволился или дохода в деньгах нет, налог не удерживается — об этом нужно сообщить в налоговую по итогам года через справку о невозможности удержания.
Как проверить результат расчета
Есть строка с материальной выгодой за месяц и НДФЛ по ставке 35%
Строка отсутствует при действующем льготном займе — проверьте документ выдачи
Доход зарегистрирован с кодом 2610 на последний день месяца
Код другой или дата не конец месяца — выгода неверно попадет в 6-НДФЛ
Ставка соответствует действующей на дату расчета
Ставка устарела — пересчитайте налог после обновления
Материальная выгода в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии 8 автоматического расчета материальной выгоды нет. Сумму выгоды рассчитывают вручную: берут 2/3 ключевой ставки, вычитают договорную ставку, умножают на сумму займа и количество дней пользования, делят на количество дней в году. Затем НДФЛ 35% регистрируется документом «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»).
В документе на вкладке «Доходы» укажите сотрудника, код дохода 2610, дату получения дохода — последний день месяца — и сумму выгоды. На вкладке «Исчислено по 35%» отразится сумма налога. Удержание налога регистрируется при выплате зарплаты стандартными документами.
Сам заем в бухгалтерском учете отражается на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам»: выдача — по дебету, погашение — по кредиту. Сама материальная выгода проводок не формирует, так как это не расход организации, а только налоговое обязательство перед бюджетом за счет дохода сотрудника.
Сравнение вариантов учета
Полная автоматизация: договор, выдача, расчет выгоды и НДФЛ внутри начисления зарплаты. Подходит при регулярной выдаче займов.
Ручной расчет суммы и операция учета НДФЛ. Подходит для разовых займов, но требует контроля ставки ЦБ и формулы расчета.
Расчет в ЗУП, отражение в учете передается синхронизацией. Оптимально для средних и крупных организаций.
Отражение в отчетности 6-НДФЛ
Материальная выгода попадает в расчет 6-НДФЛ отдельно от зарплаты: в разделе 1 — по строке со ставкой 35%, в разделе 2 — с датой получения дохода (последний день месяца), датой удержания (день ближайшей выплаты) и сроком перечисления. В 1С:ЗУП отчет заполняется автоматически при условии, что все операции проведены штатными документами.
Частая проблема — выгода отражена ручной операцией, но не попала в отчет. Причина обычно в том, что в операции не заполнены все обязательные поля регистров: дата получения дохода, вид дохода, исчисленный и удержанный налог. Проверяйте отчет «Анализ НДФЛ» — он показывает расхождения между исчисленным и удержанным налогом по каждому сотруднику.
Особые ситуации и ограничения
Если заем прощен сотруднику, с даты прощения материальная выгода больше не считается, но сумма прощенного долга становится доходом с кодом, облагаемым по обычной ставке 13/15%, и отражается отдельно. Оформляется это соглашением о прощении долга и документом «Операция учета НДФЛ» или «Премия» с соответствующим кодом дохода — в зависимости от принятого в организации порядка.
При увольнении сотрудника с непогашенным займом договор не прекращается автоматически: материальная выгода продолжает возникать до полного возврата средств, и организация остается налоговым агентом. Если удержать налог не из чего, по итогам года подается сведение о невозможности удержания.
Перед закрытием месяца полезно сверить остаток по счету 73.01 с реестром действующих займов. Если по счету есть остаток, а в документах ЗУП заем отсутствует (или наоборот), материальная выгода либо не начислена, либо начислена по уже погашенному займу.
Частые вопросы
Нужно ли начислять страховые взносы на материальную выгоду?
Нет. Материальная выгода от экономии на процентах не является объектом обложения страховыми взносами, так как это не выплата в рамках трудовых отношений, а налоговый доход. В 1С:ЗУП предопределенный вид начисления уже настроен корректно; если создаете вид расчета вручную, убедитесь, что взносы не облагаются.
По какой ставке считать выгоду, если ключевая ставка менялась в течение месяца?
Для расчета берется ключевая ставка, действующая на последний день месяца — дату получения дохода. Изменения ставки внутри месяца на расчет за этот месяц не влияют, но отразятся на следующем периоде. Следите, чтобы в регистре ставок 1С данные были актуальны.
Что делать, если заем выдан на покупку жилья?
Запросите у сотрудника уведомление из налоговой о праве на имущественный вычет. Пока оно не предоставлено, НДФЛ с выгоды начисляется в общем порядке. После получения уведомления выгода освобождается от налога, а излишне удержанные суммы подлежат возврату или зачету через перерасчет.
Как исправить ошибку, если выгода не начислялась несколько месяцев?
Введите недостающие документы (договор, выдачу займа) задним числом или выполните перерасчет через документ «Перерасчет НДФЛ» в ЗУП. Затем доначислите налог, удержите его из ближайших выплат и подайте уточненный 6-НДФЛ за затронутые периоды. Возможна уплата пени за несвоевременное перечисление.
Возникает ли материальная выгода по займу от учредителя организации?
Заем между организацией и физлицом-учредителем облагается по тем же правилам, что и заем сотруднику: если ставка ниже 2/3 ключевой, у заемщика-физлица возникает выгода. В 1С учредитель в этом случае регистрируется как физическое лицо — получатель дохода, а налоговым агентом выступает организация-заемщик, если заем выдала она.
Что важно запомнить
В 1С:ЗУП материальная выгода считается автоматически при включенном учете займов и корректно оформленных договоре и выдаче; в 1С:Бухгалтерии сумму рассчитывают вручную и регистрируют операцией учета НДФЛ с кодом 2610. Контролируйте ключевую ставку, дату получения дохода (последний день месяца) и исключения по жилищным займам — это три главных источника ошибок.