Начисление дивидендов в 1С:ЗУП: настройка, проводки и отчетность

Дивиденды учредителям в 1С:ЗУП начисляются не через расчет зарплаты, а специальным документом — это принципиально важно, потому что дивиденды не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами. Если учредитель одновременно работает в организации, его дивиденды и зарплата учитываются отдельными операциями с разным налоговым режимом.

Стандартный путь — документ «Дивиденды» в разделе «Зарплата» или «Налоги и взносы» (точное расположение зависит от релиза конфигурации). Он автоматически рассчитывает НДФЛ по ставке для дивидендов и формирует данные для платежных документов и отчетности. Ниже разберем подготовку, проведение, выплату и контроль.

Перед началом проверьте, что база обновлена до актуального релиза: ставки НДФЛ по дивидендам и формы отчетности периодически меняются, и старые версии могут считать налог по устаревшим правилам.

Проверка настроек перед начислением

Сначала убедитесь, что физическое лицо — учредитель заведено в справочнике «Физические лица» с корректными ИНН и статусом налогового резидента. От резидентства зависит ставка НДФЛ: для нерезидентов применяется повышенная ставка, и ошибка в этом реквизите приведет к неверному расчету налога.

Проверьте учетную политику организации: в настройках налогов и взносов должен быть корректно указан налоговый орган и реквизиты для НДФЛ. Если организация — налоговый агент по дивидендам впервые, убедитесь, что в справочнике «Организации» заполнены все регистрационные данные, которые попадут в отчетность.

Если учредитель не является сотрудником, заводить его в штатное расписание и создавать документ приема на работу не нужно — документ «Дивиденды» работает с физическими лицами напрямую.

Как оформить документ «Дивиденды»

Откройте раздел «Зарплата» (в ряде релизов — «Налоги и взносы») и создайте документ «Дивиденды». Заполните поля:

• Организация — налоговый агент, выплачивающий дивиденды;
• Дата выплаты — планируемая дата, она определяет период удержания НДФЛ;
• Получатель — физическое лицо из справочника;
• Сумма дивидендов — начисленная сумма до вычета налога.

После указания суммы программа автоматически рассчитает НДФЛ. Проверьте ставку в документе: для резидентов РФ применяется ставка, установленная НК РФ для дивидендов (с учетом прогрессивной шкалы при больших суммах), для нерезидентов — отдельная ставка. Если ставка не соответствует ожидаемой — проверьте статус резидентства в карточке физлица и актуальность релиза.

1. 1
   Проверьте карточку физлица: ИНН, резидентство, адрес
2. 2
   Создайте документ «Дивиденды», укажите организацию и дату выплаты
3. 3
   Выберите получателя и введите сумму начисленных дивидендов
4. 4
   Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ и ставку
5. 5
   Проведите документ и сформируйте ведомость на выплату с видом «Дивиденды»
6. 6
   Сверьте данные в отчете по НДФЛ после выплаты

Выплата дивидендов и удержание НДФЛ

Выплата оформляется ведомостью («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» и др.) с видом выплаты «Дивиденды». При заполнении ведомости подберите созданный ранее документ начисления — программа подтянет сумму к выплате за вычетом НДФЛ.

НДФЛ с дивидендов удерживается при фактической выплате и перечисляется в бюджет в сроки, установленные НК РФ. В программе удержанный налог отражается автоматически при проведении ведомости — вручную создавать операции по НДФЛ не нужно.

Если дивиденды выплачиваются частями, корректнее оформлять отдельные документы начисления на каждую выплату или использовать механизм частичной выплаты ведомостью, следя за тем, чтобы удержание налога соответствовало фактически выплаченным суммам.

Отражение в отчетности

Дивиденды и НДФЛ с них попадают в расчет 6-НДФЛ и годовую справку о доходах физического лица. В 6-НДФЛ доход в виде дивидендов отражается с соответствующим кодом дохода, а налог показывается по ставке, примененной при расчете.

После выплаты сформируйте отчет «Анализ НДФЛ по датам получения доходов» или «Регистр налогового учета по НДФЛ» и убедитесь, что дивиденды отражены с правильным кодом дохода и датой фактического получения (датой выплаты, а не начисления).

Если в отчете дивиденды попали в раздел с зарплатными доходами — значит, начисление было оформлено не тем документом, и данные нужно исправлять сторнированием и повторным правильным оформлением.

Контрольные точки

Как проверить результат

Вид документа начисления

Норма

Документ «Дивиденды»

Тревожный признак

Дивиденды в документе «Начисление зарплаты и взносов»

Страховые взносы

Норма

Взносы с дивидендов не начислены

Тревожный признак

В отчете по взносам дивиденды вошли в базу

Дата дохода в 6-НДФЛ

Норма

Дата фактической выплаты

Тревожный признак

Дата начисления или конец месяца

Код дохода

Норма

Код дивидендов в справке о доходах

Тревожный признак

Код оплаты труда (2000 и аналогичные)

Особые ситуации

Учредитель — сотрудник организации

Если получатель дивидендов работает в компании, начисляйте дивиденды тем же документом «Дивиденды», отдельно от зарплаты. В выплатной ведомости зарплата и дивиденды могут выплачиваться вместе, но налоговый учет по ним ведется раздельно.

Дивиденды учредителю — нерезиденту

Для нерезидента программа применит повышенную ставку НДФЛ автоматически, если в карточке физлица корректно указан статус. Проверьте также, не применяется ли соглашение об избежании двойного налогообложения — пониженную ставку по такому соглашению в типовой конфигурации обычно приходится отражать вручную с корректировкой суммы налога.

Дивиденды юридическому лицу

Документ «Дивиденды» в ЗУП предназначен для выплат физлицам. Дивиденды организациям-учредителям учитываются в бухгалтерской программе (1С:Бухгалтерия) с расчетом налога на прибыль у источника выплаты.

Частые вопросы

Нужно ли заводить учредителя как сотрудника, чтобы начислить дивиденды?

Нет. Документ «Дивиденды» работает со справочником «Физические лица», прием на работу не требуется. Достаточно карточки физлица с ИНН и корректным статусом резидентства.

Почему программа не рассчитала НДФЛ в документе «Дивиденды»?

Чаще всего не заполнен ИНН или статус налогоплательщика в карточке физлица, либо релиз конфигурации устарел. Проверьте данные физлица и обновите программу.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в ЗУП?

Нет, дивиденды не входят в базу по страховым взносам. Если взносы рассчитались — дивиденды были оформлены зарплатным документом, начисление нужно сторнировать и провести правильно.

Как исправить ошибочно начисленные дивиденды?

Сторнируйте неверный документ (или отмените его проведение, если выплата еще не прошла), затем создайте корректный документ «Дивиденды». Если отчетность уже сдана, потребуется уточненный 6-НДФЛ.

Куда перечислять НДФЛ с дивидендов и в какие сроки?

НДФЛ перечисляется налоговым агентом в сроки, установленные НК РФ для удержанного налога (как правило, не позднее дня, следующего за выплатой, в рамках единого налогового платежа). Актуальные сроки проверяйте по действующей редакции НК РФ.

Можно ли выплатить дивиденды вместе с зарплатой одной ведомостью?

Да, если получатель — сотрудник, в ведомость можно включить обе выплаты. Налоговый учет при этом ведется раздельно: зарплата и дивиденды отражаются с разными кодами дохода и датами получения дохода.