Другое · 9 мин
Как провести 13 зарплату в 1С
Как начислить и провести 13 зарплату в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: премия по итогам года, документы, НДФЛ, взносы, проводки и типичные ошибки.
13 зарплата — это разговорное название премии по итогам работы за год. В законодательстве такого термина нет, поэтому в 1С её оформляют как обычную премию: производственную или непроизводственную. От выбранного вида начисления зависят налоги, проводки и отражение в отчётности.
Порядок действий зависит от того, в какой программе вы работаете. В 1С:ЗУП 8.3 для этого есть полноценный документ «Премия», в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисление делается вручную через документ «Начисление зарплаты» или операцию. Ниже разобраны оба сценария, а также налоги, проводки и проверка результата.
Перед начислением убедитесь, что выплата 13 зарплаты предусмотрена локальными актами: положением о премировании, коллективным или трудовым договором. Без этого основания налоговая может переквалифицировать выплату и снять расходы по налогу на прибыль.
Что такое 13 зарплата с точки зрения учёта
Юридически 13 зарплата — это премия, выплачиваемая по итогам работы организации за год. Она может быть фиксированной суммой, процентом от оклада или рассчитываться по формуле с учётом стажа и результатов. Способ расчёта должен быть закреплён во внутренних документах компании.
Для учёта важно различать два варианта оформления. Первый — производственная премия за трудовые показатели: она включается в расходы на оплату труда и уменьшает налог на прибыль. Второй — непроизводственная выплата (например, «к празднику»): она платится за счёт чистой прибыли и в налоговых расходах не учитывается.
Подготовка: что настроить до начисления
Проверьте, что в программе существует подходящий вид начисления. В 1С:ЗУП откройте «Настройка → Начисления» и найдите «Премию по итогам года» или создайте новое начисление копированием типовой премии. Убедитесь, что на вкладке «Налоги, взносы, учёт» начисление облагается НДФЛ (код дохода 2002 для премий за труд) и страховыми взносами.
В 1С:Бухгалтерии перейдите в «Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Начисления» и создайте новое начисление «Премия по итогам года (13 зарплата)». Укажите: НДФЛ — облагается, код дохода 2002; страховые взносы — облагается; налог на прибыль — по статье затрат «Оплата труда» (п. 2 ст. 255 НК РФ), если премия производственная.
Также проверьте, что в учётной политике и положении о премировании зафиксирован сам факт годовой премии. Если документа нет — сначала утвердите его приказом руководителя, иначе расходы рискуют быть не приняты.
Как начислить 13 зарплату в 1С:ЗУП 8.3
Основной инструмент — документ «Премия». Перейдите в раздел «Зарплата → Премии» и создайте новый документ. В поле «Вид премии» выберите начисление «Премия по итогам года». Если такого вида нет, программа предложит создать его прямо из документа.
Заполните период начисления — обычно это декабрь. Подберите сотрудников кнопкой «Подбор» или «Заполнить», затем укажите сумму премии каждому: фиксированно, процентом от оклада или по формуле, если она задана в виде начисления. Программа автоматически рассчитает НДФЛ и взносы на вкладках документа.
Проведите документ и проверьте движения: начисление должно попасть в расчётный листок сотрудника за месяц начисления, НДФЛ — в регистр учёта налога, взносы — в базу по взносам. Дату фактического получения дохода программа определит по дате выплаты.
- 1Откройте Зарплата → Премии и создайте документ «Премия»
- 2Выберите вид премии «Премия по итогам года» или создайте новый вид начисления
- 3Укажите месяц начисления (обычно декабрь) и подберите сотрудников
- 4Заполните суммы премий и проверьте автоматически рассчитанные НДФЛ и взносы
- 5Проведите документ и сверьте суммы с расчётными листками
- 6Создайте ведомость на выплату с датой выплаты премии
Как начислить 13 зарплату в 1С:Бухгалтерии 8.3
В бухгалтерской конфигурации нет отдельного документа «Премия», поэтому начисление выполняется в общем документе. Откройте «Зарплата и кадры → Все начисления», создайте документ «Начисление зарплаты» за декабрь. Заполните его сотрудниками, затем в табличной части по каждому сотруднику добавьте строку с видом начисления «Премия по итогам года» и укажите сумму.
Альтернатива — отдельный документ «Начисление зарплаты» только для премии, чтобы не смешивать её с окладом. Так удобнее анализировать расходы и исправлять ошибки. НДФЛ и взносы программа рассчитает автоматически при условии, что вид начисления настроен правильно.
Если зарплата в вашей базе не ведётся (упрощённый учёт), премию можно отразить операцией вручную: Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 70 на сумму премии, Дт 70 — Кт 68.01 на НДФЛ, Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 69 на взносы. Но этот способ не формирует данные для 6-НДФЛ и РСВ автоматически, поэтому подходит только как исключение.
Налоги, взносы и проводки
13 зарплата полностью облагается НДФЛ и страховыми взносами — освобождений для неё нет. НДФЛ удерживается при выплате, срок перечисления — стандартный: не позднее следующего рабочего дня после выплаты (с учётом актуальных правил по уведомлениям и единому налоговому платежу).
В бухгалтерском учёте проводки зависят от того, где трудится сотрудник: премия производственного персонала относится на счёт 20, административного — на 26, торгового — на 44. Если премия непроизводственная, используется счёт 91.2 «Прочие расходы» или 84 «Нераспределённая прибыль» — по учётной политике организации.
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Начислена производственная премия | 20, 25, 26, 44 | 70 |
| Начислена непроизводственная премия | 91.2 (84) | 70 |
| Удержан НДФЛ | 70 | 68.01 |
| Начислены страховые взносы | 20, 25, 26, 44 | 69 |
| Выплачена премия | 70 | 50, 51 |
Выплата и отражение в отчётности
Выплату оформите ведомостью: в 1С:ЗУП — «Выплаты → Ведомости в банк (кассу)», в 1С:Бухгалтерии — «Зарплата и кадры → Ведомости». В поле «Выплачивать» выберите «Премию», чтобы в ведомость попала именно 13 зарплата, а не очередная зарплата. Дата ведомости определит дату получения дохода для НДФЛ.
Премия попадёт в 6-НДФЛ: дата получения дохода — день выплаты, в разделе 2 отражается удержанный налог. В РСВ суммы войдут в базу по взносам того квартала, в котором начислены. В расчётном листке сотрудника премия появится отдельной строкой — это удобно для разъяснений персоналу.
Как проверить результат
Премия видна отдельной строкой с верной суммой
Премии нет или она вошла в оклад
Доход с кодом 2002 и датой выплаты отражён корректно
Премия отсутствует или указан неверный код дохода
Дт затратного счёта — Кт 70, НДФЛ и взносы начислены
Проводки не сформированы или счёт затрат неверный
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — неверный код дохода НДФЛ. Если поставить 2000 (оплата труда) вместо 2002, отчётность формально пройдёт, но при сверках могут возникнуть вопросы, а справки сотрудникам будут некорректны. Вторая ошибка — начисление премии без документального основания, что грозит снятием расходов по налогу на прибыль.
Также встречаются: выплата премии уволенным сотрудникам без проверки условий положения о премировании; включение премии в расчёт среднего заработка без учёта правил (годовая премия учитывается по особым правилам); начисление «двойным» документом, когда премию вносят и в «Начисление зарплаты», и отдельным документом.
Что важно запомнить
13 зарплата оформляется как годовая премия: в ЗУП — документом «Премия», в Бухгалтерии — через вид начисления в «Начислении зарплаты». Проверьте код дохода 2002, наличие положения о премировании, правильный месяц начисления и корректность проводок. После выплаты сверьте расчётные листки, 6-НДФЛ и РСВ.
Частые вопросы
Обязана ли организация выплачивать 13 зарплату?
Нет, закон такой обязанности не устанавливает. Выплата становится обязательной, только если она закреплена в трудовом договоре, коллективном договоре или положении о премировании с конкретными условиями. Тогда невыплата при выполнении условий — нарушение.
Можно ли выплатить 13 зарплату уволенному сотруднику?
Можно, если положение о премировании не содержит условия об обязательной работе на дату выплаты. Начисление оформляется тем же документом «Премия» после увольнения, доход облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.
Учитывается ли 13 зарплата при расчёте отпускных?
Да, годовая премия включается в средний заработок, но по особому правилу: она учитывается за предшествующий календарный год независимо от момента начисления. Если год отработан не полностью, премия берётся пропорционально отработанному времени, если не начислялась уже с его учётом.
Что делать, если премия начислена ошибочно дважды?
Создайте документ «Сторнирование начислений» (в ЗУП) или сторнирующую операцию (в Бухгалтерии) на лишнюю сумму. Затем пересчитайте НДФЛ и взносы и при необходимости подайте уточнённые 6-НДФЛ и РСВ за соответствующий период.
Можно ли провести 13 зарплату через материальную помощь?
Формально можно, но это меняет налоговые последствия: матпомощь до установленного лимита не облагается НДФЛ и взносами, однако не включается в расходы по налогу на прибыль. Подменять регулярную премию матпомощью рискованно — налоговая может переквалифицировать выплату.