Другое · 11 мин
Как отразить материальную выгоду в 1С
Как отразить материальную выгоду в 1С:ЗУП: настройка вида дохода, документ «Операция учета НДФЛ», расчет налога по ставке 35%, проверка в отчетах и типичные ошибки.
Материальная выгода возникает, когда сотрудник получает заем от организации под процент ниже установленного порога или беспроцентный заем, а также при покупке товаров у взаимозависимого лица по заниженной цене. С суммы экономии на процентах нужно исчислить НДФЛ по повышенной ставке 35%, и сделать это корректно в 1С — задача, которая регулярно вызывает вопросы у расчетчиков, потому что стандартные документы начисления зарплаты такой доход сами не формируют.
В 1С:ЗУП 3.1 материальная выгода отражается через специальный документ «Операция учета НДФЛ» либо автоматически регистрируется при начислении, если используется механизм учета займов сотрудникам. Выбор способа зависит от того, ведете ли вы полноценный учет займов в программе или отражаете выгоду разово.
Ниже разобран порядок действий для обоих сценариев, настройка видов дохода, проверка результата в отчетах и разбор ошибок, из-за которых налог либо не считается, либо попадает в учет дважды.
Когда возникает материальная выгода и когда ее нужно отражать
Налоговый кодекс определяет материальную выгоду как доход в виде экономии на процентах по заемным средствам, полученным от организации или ИП. Выгода возникает, если ставка по договору займа ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (для рублевых займов) или ниже 9% годовых (для валютных), а также при беспроцентном займе. Исключение — займы на приобретение жилья, если у сотрудника есть право на имущественный вычет: по ним выгода не облагается.
Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды считается последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа. Это важно: начислять доход нужно ежемесячно, даже если проценты по договору уплачиваются раз в квартал или в конце срока.
Если заем выдан взаимозависимым лицом или экономия по сути является частью оплаты труда, применяются те же правила. На практике чаще всего расчетчик сталкивается с рублевыми беспроцентными займами сотрудникам — именно этот случай разберем детально.
Подготовка: настройка видов дохода и учетной политики
Перед первым отражением проверьте, что в программе корректно настроены справочники. Откройте раздел «Настройка» → «Налоги и взносы» → вкладка «НДФЛ» и убедитесь, что для вида дохода с кодом 2620 «Материальная выгода, полученная от экономии на процентах» указана ставка 35% и он облагается налогом. В типовой поставке эти настройки уже заполнены, но при переносе данных или доработках они могли быть изменены.
В учетной политике организации («Настройка» → «Реквизиты организации» → «Учетная политика») проверьте настройку удержания НДФЛ с материальной выгоды: налог удерживается при ближайшей выплате любого дохода в денежной форме, но не более 50% от выплачиваемой суммы.
Если организация регулярно выдает займы сотрудникам, включите механизм учета займов: «Настройка» → «Расчет зарплаты» → установите флажок «Выдаются займы сотрудникам». После этого станут доступны документы «Договор займа сотруднику» и «Выдача займа сотруднику», а материальная выгода начнет рассчитываться автоматически.
Способ 1: автоматический расчет через учет займов
Это предпочтительный вариант при постоянной работе с займами. Создайте документ «Договор займа сотруднику» (раздел «Зарплата» → «Займы сотрудникам»), укажите сумму, срок, процентную ставку (или нулевую для беспроцентного займа) и порядок погашения. Затем оформите «Выдачу займа сотруднику» — программа зарегистрирует факт передачи денег.
С этого момента при ежемесячном расчете зарплаты документ «Начисление зарплаты и взносов» автоматически рассчитает материальную выгоду на последний день месяца и НДФЛ с нее по ставке 35%. Результат виден на вкладке «Займы» и в расшифровке НДФЛ сотрудника — сумма выгоды и налога появляется отдельной строкой.
- 1Включите флажок «Выдаются займы сотрудникам» в настройках расчета зарплаты
- 2Создайте документ «Договор займа сотруднику» с условиями займа
- 3Оформите «Выдачу займа сотруднику» на фактическую дату передачи денег
- 4Ежемесячно проверяйте расчет выгоды в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «Займы»
- 5Проверьте удержание налога в ведомости на выплату зарплаты
Программа сама берет актуальную ключевую ставку ЦБ, если вы регулярно обновляете релиз. При работе в старом релизе ставка может быть устаревшей — тогда расчет будет неверным, и это критично для налогового учета.
Способ 2: ручное отражение через «Операцию учета НДФЛ»
Если заем разовый или учет займов не ведется, используйте документ «Операция учета НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» → «Операции учета НДФЛ»). Создайте новый документ, укажите сотрудника и дату получения дохода — последний день месяца.
На вкладке «Доходы» добавьте строку: вид дохода — «Материальная выгода» (код 2620), дата получения дохода — последний день месяца, сумма дохода — рассчитанная вами экономия на процентах. На вкладке «Исчислено по 35%» укажите сумму налога, рассчитанную как 35% от суммы выгоды (с округлением до целых рублей).
Формула расчета для рублевого беспроцентного займа: сумма займа × 2/3 × ключевая ставка ЦБ / 365 (или 366 в високосном году) × количество дней пользования займом в месяце. Для процентного займа из полученной величины вычитаются проценты по договору за тот же период.
Удержание налога произойдет автоматически при следующей выплате дохода сотруднику — в документе «Ведомость…» сумма НДФЛ к удержанию увеличится на налог с материальной выгоды. Если сотрудник в текущем месяце не получает денежных выплат (например, находится в отпуске за свой счет), налог останется неудержанным и перейдет на следующую выплату.
Проверка результата в отчетах
После отражения проверьте учет через стандартные отчеты. Откройте «Налоги и взносы» → «Отчеты по налогам и взносам» → «Анализ НДФЛ по датам получения доходов» — в нем сумма материальной выгоды и исчисленный налог должны отразиться на последний день месяца. Отчет «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» покажет, каким документом зарегистрирован доход.
Карточка учета НДФЛ по сотруднику («Налоговая карточка 1-НДФЛ») должна содержать отдельный блок по ставке 35% с видом дохода 2620. Если выгода отражена, но в карточке ее нет — проверьте, проведен ли документ и не попал ли доход на другую дату.
Как проверить результат
Последний день месяца пользования займом
Дата выдачи займа или произвольная дата
35% для резидента по выгоде от экономии на процентах
13% — налог посчитан как обычный доход
Налог добавлен к сумме НДФЛ при ближайшей выплате
Налог не попадает в ведомость или удерживается дважды
Выгода и налог попали в раздел по ставке 35%
Суммы отсутствуют или дублируются
Обязательно сверьте данные с расчетом 6-НДФЛ за квартал: материальная выгода и налог с нее отражаются в обособленном разделе по ставке 35%. Расхождения между карточкой сотрудника и отчетом — признак того, что операция отражена некорректно или продублирована.
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — отражение выгоды как обычного дохода по ставке 13%. Это происходит, когда в «Операции учета НДФЛ» выбран не тот вид дохода или сумма внесена на вкладку «Исчислено по 13%» вместо «Исчислено по 35%». Исправляется сторнированием неверной операции и вводом корректной.
Вторая распространенная проблема — двойной учет: бухгалтер вручную вводит «Операцию учета НДФЛ», не зная, что механизм займов уже рассчитал выгоду автоматически. Перед ручным вводом всегда проверяйте «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «Займы».
Отдельно отметим ситуацию с устаревшей ключевой ставкой в несвежем релизе программы. Автоматический расчет берет ставку из регистра, и если обновления не устанавливались, сумма выгоды будет неверной. Перед расчетом месяца сверяйте ставку в программе с актуальным значением на сайте ЦБ.
Особые ситуации: увольнение, прощение долга, валютный заем
При увольнении сотрудника с непогашенным займом материальная выгода продолжает возникать ежемесячно, пока действует договор. Если удержать налог не из чего (выплат нет), по итогам года организация сообщает в ИФНС о невозможности удержания — в программе это регистрируется документом «Сведения о невозможности удержания НДФЛ».
Прощение долга — это уже не материальная выгода, а доход в виде прощенной суммы, облагаемый по ставке 13% (код дохода зависит от оформления: дарение или иной доход). Не смешивайте эти операции в одном документе.
Как выбрать действие
По валютным займам порог составляет 9% годовых, а выгода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. В 1С валютные займы сотрудникам в типовом функционале поддерживаются ограниченно — часто требуется ручной расчет и ввод через «Операцию учета НДФЛ».
Что важно запомнить
Материальная выгода отражается на последний день каждого месяца пользования займом, облагается НДФЛ по ставке 35% и не облагается взносами. Используйте автоматический учет займов или «Операцию учета НДФЛ», затем сверяйте результат с карточкой НДФЛ и расчетом 6-НДФЛ.
Частые вопросы
Нужно ли начислять страховые взносы на материальную выгоду?
Нет. Экономия на процентах по займам не является объектом обложения страховыми взносами — это не выплата в рамках трудовых отношений в денежной форме. Если в программе взносы начисляются, проверьте настройки вида дохода 2620.
Как исправить ошибочно отраженную материальную выгоду?
Создайте новую «Операцию учета НДФЛ» с отрицательными суммами на те же дату и вид дохода (сторно), затем введите корректную операцию. После исправления перезаполните 6-НДФЛ и при необходимости сдайте уточненный расчет.
Что делать, если сотрудник погасил заем в середине месяца?
Выгода рассчитывается за фактическое количество дней пользования займом в этом месяце, а датой получения дохода по-прежнему будет последний день месяца. При автоматическом учете займов программа учтет дату погашения сама.
Облагается ли выгода, если заем выдан на покупку квартиры?
Нет, если сотрудник имеет право на имущественный налоговый вычет и подтвердил его справкой из ИФНС. Без подтверждения выгода облагается на общих основаниях, поэтому запрашивайте справку до начала начислений.
Почему налог с выгоды не попадает в ведомость на выплату?
Проверьте, что операция проведена и доход зарегистрирован до даты ведомости. Также налог не удержится, если у сотрудника нет денежной выплаты или действует ограничение удержания 50% от суммы к выдаче — остаток перенесется на следующую выплату.
Можно ли отразить выгоду за несколько месяцев одним документом?
Технически можно ввести несколько строк с разными датами получения дохода в одной «Операции учета НДФЛ», но корректнее отражать выгоду ежемесячно — так даты в карточке НДФЛ и 6-НДФЛ совпадут с требованиями законодательства.