Как оплатить НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Оплата НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия выполняется в два этапа: сначала налог начисляется и удерживается при расчёте зарплаты, затем формируется платёжное поручение на перечисление в бюджет. С введением единого налогового платежа (ЕНП) НДФЛ, как и большинство налогов, уплачивается на единый КБК единого налогового платежа, а программа автоматически распределяет сумму на основании уведомлений об исчисленных суммах.

Главная сложность для бухгалтера — не само создание платёжки, а правильная последовательность: удержать налог документами начисления, сформировать уведомление по НДФЛ (поскольку налог уплачивается до подачи отчётности 6-НДФЛ) и только потом оплатить. Если пропустить уведомление, налоговая не сможет корректно распределить платёж, и по НДФЛ возникнет недоимка при наличии денег на ЕНС.

Ниже разобран полный цикл работы с НДФЛ в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3»: от проверки начисленного налога до контроля списания с расчётного счёта и сверки с бюджетом.

Как проверить, что НДФЛ начислен и удержан

Прежде чем платить, убедитесь, что налог в программе реально удержан. НДФЛ в 1С 8.3 удерживается при выплате дохода: документы «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» и аналогичные при проведении формируют записи по регистрам НДФЛ. Если зарплата начислена, но ведомости на выплату не проведены, удержанного налога в базе нет — и перечислять нечего.

Откройте отчёт «Анализ НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → отчёты по зарплате) или универсальный отчёт по регистру «НДФЛ: расчёты с бюджетом». Сравните суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога за период. К перечислению должна быть готова сумма удержанного, но ещё не перечисленного налога.

Проверку удобно делать и через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.01 «НДФЛ». Кредитовое сальдо на конец периода — это удержанный налог, который нужно перечислить в бюджет. Если сальдо нулевое, а вы уверены, что выплаты были, — ищите непроведённые ведомости.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 68.01

Норма

Кредитовое сальдо равно сумме удержанного, но не перечисленного НДФЛ

Тревожный признак

Сальдо нулевое при проведённых выплатах или не совпадает с отчётом по НДФЛ

Анализ НДФЛ за период

Норма

Удержано ≥ перечислено, разница соответствует ближайшему платежу

Тревожный признак

Перечислено больше удержанного — признак ошибочной уплаты

Ведомости на выплату

Норма

Все ведомости проведены, в них заполнены суммы НДФЛ

Тревожный признак

Есть непроведённые ведомости или строки без налога

Как сформировать уведомление по НДФЛ

Поскольку НДФЛ перечисляется до сдачи отчётности (формы 6-НДФЛ), по нему обязательно подаётся уведомление об исчисленных суммах налога. Без уведомления платёж на ЕНП не будет зачтён именно в счёт НДФЛ, и после сдачи расчёта программа налоговой зафиксирует недоимку.

В 1С 8.3 уведомление создаётся из раздела «Операции» → «Уведомления об исчисленных суммах налогов» или из помощника уплаты налога. Нажмите «Создать», выберите налог «НДФЛ», укажите период и срок уплаты. Программа автоматически подтянет сумму удержанного налога за соответствующий период удержания.

Проверьте автоматически заполненную сумму до отправки: она должна совпадать с данными анализа НДФЛ по удержанному налогу за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Уведомление можно отправить в налоговую прямо из программы, если подключён сервис 1С-Отчётность, либо выгрузить и передать через личный кабинет.

Как создать платёжное поручение на уплату НДФЛ

Перейдите в раздел «Банк и касса» → «Платёжные поручения» и нажмите «Создать» либо используйте команду «Оплатить» из списка задач бухгалтера на начальной странице. В документе выберите вид операции «Уплата налога», в поле «Налог» укажите «НДФЛ».

Программа подставит реквизиты автоматически. Ключевые поля, которые нужно проверить вручную:

• КБК — при уплате через ЕНП указывается единый КБК 18201061201010000510;
• Получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области с реквизитами единого казначейского счёта;
• Статус плательщика — при уплате на ЕНП используется статус «01»;
• Поля 105–109 (ОКТМО, основание, период) — при платеже на ЕНП заполняются нулями, поскольку распределение происходит по уведомлению;
• Назначение платежа — обычно формулируется как «Единый налоговый платёж».

После заполнения сохраните документ и отправьте его в банк через 1С:ДиректБанк или выгрузите в клиент-банк. Если обмена с банком нет, распечатайте поручение и передайте в банк на бумаге.

1. 1
   Проверьте удержанный НДФЛ через отчёт «Анализ НДФЛ» и ОСВ по счёту 68.01
2. 2
   Сформируйте и отправьте уведомление об исчисленной сумме НДФЛ
3. 3
   Создайте платёжное поручение с видом операции «Уплата налога», налог — НДФЛ
4. 4
   Проверьте КБК единого платежа, статус 01 и нулевые поля 105–109
5. 5
   Отправьте поручение в банк и дождитесь исполнения
6. 6
   Загрузите выписку и проверьте документ «Списание с расчётного счёта»

Как отразить списание с расчётного счёта

После исполнения платёжки банком в программе должен появиться документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». При подключённом обмене с банком он создаётся автоматически при загрузке выписки. Если выписку загружаете вручную, создайте документ на основании платёжного поручения — тогда все реквизиты заполнятся без ошибок.

Проверьте проводки: должна сформироваться запись Дт 68.01 (или Дт 68.90 «Единый налоговый платёж» в зависимости от настроек учётной политики) Кт 51. В актуальных релизах 1С уплата отражается через счёт единого налогового платежа с последующим зачётом на конкретные налоги по данным уведомлений и отчётов.

Если документ списания создан вручную с нуля, а не на основании поручения, легко ошибиться в виде операции или счёте учёта. Тогда в ОСВ по 68-му счёту останется «висящее» сальдо, хотя деньги реально ушли. Всегда сверяйте движение по банку с движением по налоговым счетам.

Частые ошибки при оплате НДФЛ и как их избежать

Самая распространённая ошибка — оплата без уведомления. Деньги уходят на ЕНС, но налоговая не засчитывает их в счёт НДФЛ до подачи уведомления или расчёта 6-НДФЛ. Результат — искусственная недоимка и требования об уплате. Лечится подачей уведомления задним числом, но лучше не допускать ситуацию.

Вторая ошибка — указание старого КБК НДФЛ вместо КБК единого платежа. В актуальных релизах 1С программа сама подставляет корректный КБК, но если конфигурация давно не обновлялась, реквизиты могут быть устаревшими. Регулярно обновляйте конфигурацию и проверяйте реквизиты по классификатору в справочнике «Виды налогов и платежей в бюджет».

Третья группа ошибок связана с расхождением сумм: платят по данным начисления, а не удержания. НДФЛ перечисляется именно с удержанных сумм — если доход начислен, но не выплачен, налог по нему ещё не перечисляется (кроме отдельных случаев). Всегда берите сумму платежа из графы «удержано», а не «исчислено».

Как проверить, что платёж прошёл корректно

Через несколько дней после оплаты выполните контрольную сверку. В программе откройте ОСВ по счёту 68.01: после проведения списания и зачёта по уведомлению сальдо по перечисленному налогу должно уменьшиться на сумму платежа. Запросите справку о принадлежности сумм на ЕНС через 1С-Отчётность — там видно, как налоговая распределила ваш платёж.

Если по справке платёж числится в положительном сальдо ЕНС, но не зачтён в счёт НДФЛ, — почти наверняка проблема в уведомлении: оно не отправлено, отклонено или отправлено с другой суммой. Проверьте статус уведомления в разделе «Уведомления об исчисленных суммах налогов».

Маршрут решения

Как выбрать действие

Уведомление отправлено, платёж исполнен, но по справке ЕНС нет зачёта по НДФЛПроверьте статус уведомления — возможно, оно отклонено; исправьте и отправьте повторно

В ОСВ по 68.01 висит кредитовое сальдо после оплатыПроверьте, проведён ли документ списания с расчётного счёта и верный ли вид операции указан

Сумма в уведомлении не совпадает с удержанным НДФЛИщите непроведённые ведомости или ручные корректировки регистров НДФЛ до отправки уведомления

Конфигурация давно не обновляласьОбновите релиз и проверьте КБК в справочнике видов налогов до формирования платёжки

FAQ: частые вопросы по оплате НДФЛ в 1С 8.3

Можно ли оплатить НДФЛ отдельным платежом, не через ЕНП?

Нет, с момента перехода на единый налоговый платёж уплата НДФЛ производится только на КБК единого платежа. Распределение суммы на НДФЛ выполняет налоговая на основании уведомления об исчисленных суммах или расчёта 6-НДФЛ.

Что делать, если оплатил НДФЛ, но забыл отправить уведомление?

Отправьте уведомление как можно скорее — программа позволяет создать его и после даты платежа. До обработки уведомления налоговая может зафиксировать недоимку по НДФЛ, но после зачёта она будет снята. Пени за период отсутствия уведомления могут быть начислены, поэтому тянуть не стоит.

Почему в платёжном поручении поля ОКТМО и период заполнены нулями — это ошибка?

Нет, это корректно. При уплате на единый налоговый платёж поля 105–109 заполняются нулевыми значениями, потому что все уточняющие реквизиты налоговая получает из уведомления. Программа заполняет их автоматически при выборе КБК единого платежа.

Как оплатить НДФЛ с отпускных или больничных, если срок уплаты другой?

НДФЛ с отпускных и пособий удерживается теми же ведомостями и попадает в общий анализ удержанного налога. В 1С сумма для уведомления формируется по периоду удержания, поэтому отдельной платёжки не требуется — достаточно вовремя провести выплату и включить сумму в уведомление за соответствующий период.

Нужно ли платить НДФЛ, если зарплата начислена, но не выплачена?

Нет. НДФЛ перечисляется в бюджет с фактически выплаченного дохода. Если ведомости на выплату не проведены, удержанного налога нет, и платить нечего. Сначала проведите выплату, затем формируйте уведомление и платёжку.

Где в 1С посмотреть, какую сумму НДФЛ нужно заплатить в этом месяце?

Используйте отчёт «Анализ НДФЛ» (Зарплата и кадры → отчёты) с группировкой по периодам удержания: разница между колонками «удержано» и «перечислено» — сумма к уплате. Также задача на уплату с готовой суммой появляется на начальной странице в списке задач бухгалтера.