Другое · 11 мин
Как начислять зарплату по договору ГПХ в 1С
Как оформить договор ГПХ в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии, начислить вознаграждение, рассчитать НДФЛ и взносы, отразить выплату и отчётность. Пошаговая инструкция.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) оформляется, когда организация оплачивает конкретный результат работ или услуг, а не трудовую функцию. В программах 1С такие отношения учитываются отдельно от трудовых договоров: у исполнителя нет графика работы, отпусков и больничных за счёт работодателя, а вознаграждение начисляется по акту выполненных работ, а не по окладу.
Особенность учёта ГПХ — налоги и взносы. С вознаграждения удерживается НДФЛ по стандартной ставке, начисляются страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, но не начисляются взносы на случай временной нетрудоспособности и взносы на травматизм (если это прямо не прописано в договоре). Программа 1С делает эти расчёты автоматически, но только при условии, что договор заведён корректным видом начисления.
Ниже разобран порядок работы в 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) как основной конфигурации для расчётов, а также отличия для 1С:Бухгалтерии, где договоры ГПХ тоже можно начислять без кадрового учёта.
Проверка правовых оснований перед оформлением договора
Прежде чем заводить договор в программе, убедитесь, что отношения действительно гражданско-правовые. Главный признак — оплата результата, а не процесса: исполнитель не подчиняется правилам внутреннего распорядка, не занимает штатную должность и сам организует свою работу. Если по факту человек работает как штатный сотрудник, контролирующие органы могут переквалифицировать договор в трудовой с доначислением взносов, штрафами и пенями.
Особый риск — регулярные выплаты одному и тому же физлицу за однотипные услуги. Это классический маркер замаскированных трудовых отношений. Если исполнитель работает с вами постоянно, безопаснее оформить трудовой договор или совместительство.
Оформление договора ГПХ в 1С:ЗУП
В 1С:ЗУП исполнитель по ГПХ заводится как физическое лицо, а сам договор — отдельным документом. Откройте раздел «Зарплата» (в некоторых релизах — «Кадры») → «Договоры (в т.ч. авторские)» → «Договор (работы, услуги)». Создайте новый документ, укажите организацию, исполнителя, период действия договора и сумму вознаграждения.
Обратите внимание на ключевые поля документа. Поле «Способ оплаты» определяет, когда начисляется вознаграждение: «По окончании срока действия договора» — одним начислением, «Ежемесячно» — сумма распределяется по месяцам действия договора. Также проверьте, что в договоре установлены корректные признаки обложения взносами: по умолчанию программа ставит обложение взносами на ОПС и ОМС без взносов на нетрудоспособность — это соответствует общему правилу.
Если исполнитель ранее не работал в организации, сначала создайте карточку физического лица с ФИО, ИНН, СНИЛС и датой рождения. Эти данные понадобятся для отчётности: без СНИЛС и ИНН сведения по исполнителю не пройдут форматно-логический контроль.
- 1Создайте карточку физического лица с ИНН и СНИЛС
- 2Откройте «Зарплата» → «Договоры (в т.ч. авторские)» → «Договор (работы, услуги)»
- 3Заполните исполнителя, период договора, сумму и способ оплаты
- 4Проверьте признаки обложения взносами и НДФЛ
- 5Проведите документ и сохраните номер и дату договора для акта
Начисление вознаграждения по акту выполненных работ
Начисление по договору ГПХ оформляется документом «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» — он находится в разделе «Зарплата» или создаётся на основании договора. В документе выберите договор, укажите дату акта и сумму к начислению. Если способ оплаты в договоре — «по окончании срока», начисление делается один раз после подписания акта.
Документ «Начисление по договорам» фиксирует только само вознаграждение. НДФЛ и страховые взносы рассчитаются позже — в общем документе «Начисление зарплаты и взносов» за соответствующий месяц. Туда подтянутся все начисления месяца, включая ГПХ, и программа исчислит налоги по каждому физлицу.
Если по одному договору предусмотрено несколько этапов с промежуточными актами, создавайте отдельное начисление на каждый акт. Дата акта важна: именно она определяет месяц получения дохода для НДФЛ по договорам ГПХ.
Расчёт НДФЛ и страховых взносов
После ввода начисления по договору создайте или заполните документ «Начисление зарплаты и взносов» за месяц. На вкладке «Договоры» или в общем списке сотрудников появится исполнитель ГПХ с суммой вознаграждения. Программа автоматически рассчитает НДФЛ, а при наличии у исполнителя права на стандартные вычеты — применит их, если заявление и документы введены в карточку физлица.
Страховые взносы начисляются на вкладке «Взносы» того же документа. По договорам ГПХ база формируется только для взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование по единому тарифу. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат по ГПХ не начисляются — проверьте, что в настройках договора не включено иное.
Взносы на травматизм по договорам ГПХ начисляются только если это прямо предусмотрено условиями договора. В 1С это контролируется признаком обложения в самом договоре: если флажок не установлен, взносы считаться не будут, что соответствует стандартной ситуации.
Как проверить результат расчёта
Налог исчислен с полной суммы вознаграждения по применимой ставке
НДФЛ равен нулю при наличии начисления или ставка явно неверна
Начислены только взносы на ОПС и ОМС по единому тарифу
Начислены взносы на нетрудоспособность или взносов нет вовсе
Сумма к выплате равна вознаграждению минус НДФЛ
Сумма к выплате равна полному вознаграждению без удержания налога
Выплата вознаграждения и проводки
Выплата оформляется ведомостью: «Ведомость в банк», «Ведомость на счета» или «Ведомость в кассу» — в зависимости от способа расчёта с исполнителем. В ведомость подберите исполнителя по договору ГПХ; программа рассчитает сумму к выплате за вычетом НДФЛ и зафиксирует дату фактического получения дохода, от которой зависит срок перечисления налога.
При синхронизации с 1С:Бухгалтерией начисления и взносы по договорам ГПХ выгружаются документом «Отражение зарплаты в бухучёте». Типовая корреспонденция: вознаграждение относится на счёт затрат (например, 20, 25, 26 или 44 в зависимости от назначения работ) в корреспонденции со счётом 76 или 70 — в зависимости от настроек учёта; НДФЛ — на 68.01, взносы — на 69. Способ отражения настраивается в карточке начисления или договора.
Если расчёт ведётся непосредственно в 1С:Бухгалтерии без ЗУП, договор ГПХ заводится в справочнике «Договоры» контрагента-физлица с видом «С физическим лицом», а начисление выполняется документом «Начисление зарплаты» либо вручную операцией с последующей регистрацией НДФЛ и взносов. Этот вариант подходит для разовых выплат, но не даёт полноценного регистра учёта НДФЛ и взносов по физлицам — для отчётности потребуется аккуратная ручная проверка.
Где вести расчёты по ГПХ
Подходит при регулярных договорах и нескольких исполнителях: автоматический расчёт НДФЛ и взносов, регистры по физлицам, готовая отчётность 6-НДФЛ и РСВ
Допустимо для разовых выплат при небольшом штате: меньше автоматики, часть регистров по НДФЛ придётся контролировать вручную
Оптимально для большинства организаций: кадровый и налоговый учёт в ЗУП, проводки формируются автоматически при обмене
Отражение исполнителя в отчётности
Исполнитель по ГПХ попадает в расчёт 6-НДФЛ: сумма вознаграждения отражается в доходах, удержанный налог — в общеустановленном порядке по дате выплаты. В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ доход по ГПХ показывается по дате фактической выплаты, а срок перечисления налога определяется по общим правилам для удержанного НДФЛ.
В расчёте по страховым взносам (РСВ) исполнитель отражается в подразделах персонифицированных сведений с суммой вознаграждения в базе по взносам на ОПС и ОМС. Также по договорам ГПХ подаются сведения о начале и окончании договора в СФР — в 1С:ЗУП для этого предусмотрены специальные документы кадрового учёта ГПХ и отчётность в фонд.
По итогам года исполнителю по требованию выдаётся справка о доходах и суммах налога — она формируется из раздела отчётности по НДФЛ. Убедитесь, что все выплаты по договору прошли через ведомости, иначе справка будет неполной.
Частые сценарии и особые случаи
Договор с самозанятым или ИП
Если исполнитель — самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход) или индивидуальный предприниматель, организация не является налоговым агентом: НДФЛ не удерживается, взносы не начисляются. Обязательно получите от исполнителя чек из приложения «Мой налог» или подтверждение статуса ИП. В 1С такие выплаты отражаются как расчёты с контрагентом, а не через зарплатные документы.
Компенсация расходов по договору
Если по договору исполнителю компенсируются документально подтверждённые расходы (проезд, материалы), такая компенсация не облагается НДФЛ и взносами при наличии подтверждающих документов. В 1С её следует отражать отдельным видом начисления с соответствующим кодом дохода, чтобы сумма не попала в облагаемую базу.
Авторские договоры
Договоры авторского заказа и об отчуждении прав облагаются взносами с уменьшением базы на нормативные или документально подтверждённые расходы. В 1С:ЗУП для них предусмотрен отдельный вид договора — «Договор (авторский)», где указывается вид авторского договора и применяемый вычет.
Что важно запомнить
Договор ГПХ в 1С оформляется отдельным документом, начисление делается по акту, НДФЛ и взносы на ОПС и ОМС рассчитываются автоматически в начислении зарплаты, выплата проходит через ведомость, а исполнитель отражается в 6-НДФЛ, РСВ и сведениях в СФР. Главный риск — переквалификация договора в трудовой, поэтому проверяйте природу отношений до ввода данных.
Частые вопросы
Нужно ли платить больничный исполнителю по договору ГПХ?
По общему правилу — нет, так как взносы на случай временной нетрудоспособности с выплат по ГПХ не начисляются. Исключение — если работодатель добровольно уплачивал за исполнителя такие взносы в предшествующем периоде в порядке, предусмотренном законодательством. В типовой настройке 1С больничный лист исполнителю ГПХ не назначается.
Можно ли начислить вознаграждение по ГПХ в 1С:Бухгалтерии без ЗУП?
Да, для разовых выплат это допустимо: договор заводится в справочнике договоров с видом «С физическим лицом», начисление и налоги отражаются документом «Начисление зарплаты» или операцией. Однако регистры по НДФЛ и взносам в этом случае требуют ручного контроля, поэтому при регулярных договорах корректнее использовать ЗУП.
Почему программа не рассчитала взносы по договору ГПХ?
Чаще всего причина в том, что начисление введено произвольным видом начисления без привязки к договору ГПХ, либо в карточке договора сняты признаки обложения взносами. Проверьте, что начисление создано документом «Начисление по договорам», а в самом договоре установлено обложение взносами на ОПС и ОМС.
Как отразить в 1С выплату самозанятому?
Выплата самозанятому — это расчёт с контрагентом, а не зарплатная операция: заведите физлица как контрагента, отразите услугу документом поступления услуг и оплатите через банк. НДФЛ и взносы не начисляются, в зарплатную отчётность выплата не включается. Обязательно сохраните чек из «Мой налог».
Куда в 1С вводить сведения о договоре ГПХ для СФР?
В 1С:ЗУП сведения о заключении и прекращении договора ГПХ формируются на основании документа договора и передаются в составе персонифицированной отчётности в СФР. Проверьте, что даты начала и окончания договора заполнены, и сформируйте соответствующий отчёт в разделе «Отчётность, справки».