Другое · 10 мин
Как начислить вознаграждение по договору ГПХ в 1С
Пошаговая инструкция по начислению вознаграждения по договору ГПХ в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: договор, акт, НДФЛ, страховые взносы и проверка расчёта.
Вознаграждение по договору гражданско-правового характера начисляется иначе, чем зарплата штатному сотруднику: у исполнителя нет оклада, табеля и отпусков, а оплата привязана к акту выполненных работ или оказанных услуг. В 1С это отражается отдельными документами, и порядок зависит от конфигурации — в 1С:Зарплата и управление персоналом есть специализированный документ «Начисление по договорам (в т. ч. авторским)», а в 1С:Бухгалтерии начисление выполняется через зарплатные документы с соответствующим видом расчёта.
Главные отличия ГПХ от трудового договора в учёте: с вознаграждения удерживается НДФЛ, начисляются страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, но не начисляются взносы на случай временной нетрудоспособности и взносы на травматизм (если это прямо не предусмотрено договором). Больничные и отпуска исполнителю не положены. Если эти настройки в программе заданы неверно, расчёт взносов будет ошибочным, и ошибка всплывёт при сдаче отчётности.
Ниже разобран полный цикл: от создания договора до выплаты и проверки расчёта. Инструкция ориентирована на 1С:ЗУП 3.1 с дополнительными замечаниями для 1С:Бухгалтерии 3.0.
Подготовка: какие настройки проверить до начисления
Перед первым начислением убедитесь, что в программе включена работа с договорами ГПХ. В 1С:ЗУП откройте «Настройка» → «Реквизиты организации» → «Учётная политика и другие настройки» и проверьте, что используется учёт договоров гражданско-правового характера. В большинстве поставок эта возможность включена по умолчанию, но после обновлений или переноса данных её стоит перепроверить.
Затем проверьте элемент справочника «Начисления» с назначением «Оплата по договору ГПХ» (или аналогичный). У него должны быть заданы: обложение НДФЛ с правильным кодом дохода (для оплаты работ и услуг — код 2010), обложение страховыми взносами как «Доходы, облагаемые страховыми взносами, кроме взносов на ВНиМ». Если код дохода или вид обложения указан неверно, исправьте до начисления — пересчитывать документы задним числом сложнее.
В 1С:Бухгалтерии 3.0 предварительно проверьте «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Расчёт зарплаты»: там должен быть включён расчёт по договорам ГПХ, а в списке начислений должен присутствовать элемент «Оплата по договорам подряда» с корректными настройками налогов и взносов.
Шаг 1. Создание сотрудника и договора ГПХ
Исполнитель по ГПХ в 1С:ЗУП заводится как сотрудник, но кадровый приказ о приёме на работу не создаётся. Откройте «Кадры» → «Сотрудники», создайте нового сотрудника, заполните ФИО, ИНН, СНИЛС и другие персональные данные. ИНН и СНИЛС обязательны — без них не сформировать персонифицированную отчётность.
Далее в карточке сотрудника по ссылке «Договоры ГПХ» (или через журнал «Кадры» → «Договоры подряда» в зависимости от релиза) создайте документ «Договор (работы, услуги)». Укажите организацию, подразделение, даты начала и окончания договора, сумму договора и способ отражения в учёте (счёт затрат). Даты договора важны: за их пределами программа не даст корректно начислить вознаграждение.
В 1С:Бухгалтерии договор ГПХ вводится в карточке сотрудника как элемент с видом «Договор подряда», а само начисление выполняется документом «Начисление зарплаты» с указанием сотрудника и вида расчёта, либо документом «Операция, введённая вручную» при упрощённом учёте — но ручной способ не формирует данных для отчётности по НДФЛ и взносам автоматически, поэтому применять его не рекомендуется.
Шаг 2. Начисление вознаграждения по акту
Основание для начисления — подписанный акт выполненных работ или оказанных услуг. В 1С:ЗУП перейдите в «Зарплата» → «Начисления по договорам (в т.ч. авторским)» и создайте новый документ. Укажите месяц начисления, организацию и подберите сотрудника — программа подставит действующий договор ГПХ. Введите сумму по акту; если актов несколько, можно ввести несколько строк или отдельные документы.
Проверьте дату выплаты дохода в документе: от неё зависит, в каком месяце доход попадёт в расчёт НДФЛ и в 6-НДФЛ. Доход по ГПХ признаётся на дату фактической выплаты, поэтому дата в документе должна соответствовать планируемой ведомости. После проверки проведите документ.
- 1Создайте сотрудника и введите документ «Договор (работы, услуги)» с датами и суммой
- 2Откройте «Зарплата» → «Начисления по договорам» и создайте документ
- 3Укажите сотрудника, договор и сумму по акту
- 4Проверьте дату выплаты, НДФЛ и взносы на вкладках документа
- 5Проведите документ и сформируйте ведомость на выплату
Шаг 3. Проверка НДФЛ и страховых взносов
После ввода суммы программа автоматически рассчитывает НДФЛ по ставке, действующей для налоговой базы исполнителя, с учётом вычетов, если они применяются. Откройте в документе вкладку или колонку с НДФЛ и сверьте сумму: налог считается с полной суммы вознаграждения (или с суммы за минусом профессионального вычета по подтверждающим документам, если он заявлен).
Страховые взносы по договорам ГПХ в 1С:ЗУП обычно рассчитываются в составе общего документа «Начисление зарплаты и взносов» за месяц, а не в самом документе начисления по договору. Поэтому после проведения всех начислений месяца сформируйте «Начисление зарплаты и взносов» и проверьте, что по исполнителю начислены взносы на ОПС и ОМС, а взносы на ВНиМ отсутствуют.
Если договор ГПХ заключён с самозанятым (плательщиком НПД) или индивидуальным предпринимателем, начислять НДФЛ и взносы не нужно — такие выплаты вообще не проводятся через зарплатные документы. Их отражают как обычные расчёты с контрагентом по акту и чеку самозанятого.
Как проверить результат расчёта
Рассчитан с полной суммы по акту с учётом вычетов
Налог не рассчитан или посчитан дважды
Есть ОПС и ОМС, нет взносов на ВНиМ
Начислены взносы на ВНиМ или взносы отсутствуют
Совпадает с датой планируемой выплаты
Дата попадает в другой отчётный период
Шаг 4. Выплата вознаграждения и удержание НДФЛ
Выплата оформляется стандартной ведомостью: «Выплаты» → «Ведомость в банк» (или в кассу, на счета). В поле «Выплатить» выберите начисление по договору ГПХ, чтобы ведомость подобрала именно эту задолженность. Программа заполнит сумму к выплате за вычетом НДФЛ и сумму налога к перечислению.
НДФЛ с выплат по ГПХ перечисляется в бюджет в общем порядке — в составе единого налогового платежа в сроки, установленные для удержанного налога. Уведомление по ЕНП и отражение в 6-НДФЛ формируются по данным ведомостей, поэтому важно, чтобы даты выплаты в ведомости были фактическими, а не плановыми.
Если выплата проходит частями (аванс по договору и окончательный расчёт), каждую часть оформляйте отдельным начислением или отдельной ведомостью с корректной датой — от этого зависит правильность заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Отражение в бухгалтерском учёте и отчётности
При синхронизации 1С:ЗУП с 1С:Бухгалтерией начисление по ГПХ переносится документом «Отражение зарплаты в бухучёте». Способ отражения (счёт затрат) берётся из договора: чаще всего это счета 20, 25, 26 или 44 в зависимости от того, для каких целей привлекался исполнитель. Проверьте, что счёт затрат указан в договоре до синхронизации — иначе отражение попадёт на счёт по умолчанию.
В отчётность исполнитель по ГПХ попадает в несколько форм: 6-НДФЛ (доход и удержанный налог), расчёт по страховым взносам (облагаемая база и взносы на ОПС и ОМС), персонифицированные сведения о физических лицах и раздел персонифицированного учёта. Перед сдачей сформируйте отчёты и убедитесь, что суммы по договору включены полностью и без дублирования.
Особые сценарии и ограничения
Если исполнитель заявил профессиональный вычет по НДФЛ (по расходам, связанным с выполнением работ), сумму вычета и подтверждающие документы укажите в документе начисления на соответствующей вкладке. Без документов вычет применять нельзя — это риск доначисления налога при проверке.
При работе с договорами авторского заказа используется тот же документ, но с другим видом договора и другими кодами дохода; для таких договоров действуют нормативные профессиональные вычеты в процентах от вознаграждения. Не путайте авторский договор с обычным подрядом — настройки обложения и вычетов различаются.
Если ваша организация применяет упрощённый учёт в 1С:Бухгалтерии без модуля расчёта зарплаты, корректный путь один: использовать зарплатный участок программы с документом «Начисление зарплаты» и видом расчёта по ГПХ. Проводки вручную через «Операцию» не формируют регистров по НДФЛ и взносам, и отчётность придётся собирать вручную.
Что важно запомнить
Начисление по ГПХ в 1С делается в три шага: договор в карточке сотрудника, документ начисления по акту, ведомость на выплату. Контрольные точки — код дохода НДФЛ, отсутствие взносов на ВНиМ и корректная дата получения дохода.
Частые вопросы
Нужно ли начислять взносы на травматизм по договору ГПХ?
Только если это прямо предусмотрено условиями договора. По умолчанию взносы на страхование от несчастных случаев с вознаграждений по ГПХ не начисляются. Если в договоре такое условие есть, проверьте соответствующую настройку в учётной политике организации.
Можно ли выплатить вознаграждение по ГПХ вместе с зарплатой одной ведомостью?
Технически ведомость может включать разные виды выплат, но безопаснее формировать отдельную ведомость по договору ГПХ с указанием конкретного начисления. Так проще контролировать дату получения дохода и правильность заполнения 6-НДФЛ.
Что делать, если договор ГПХ заключён с штатным сотрудником?
Договор заводится на того же сотрудника в 1С:ЗУП — новое физическое лицо создавать не нужно. Начисление по договору выполняется отдельным документом и не смешивается с зарплатой, но НДФЛ и взносы считаются консолидированно по человеку.
Как отразить выплату самозанятому по договору ГПХ?
Через зарплатные документы такие выплаты не проводят. Оплату оформляют как расчёты с контрагентом: акт, счёт на оплату и списание с расчётного счёта на основании чека самозанятого. НДФЛ и страховые взносы организация не начисляет.
Почему в расчёте по взносам сумма по ГПХ не попала в базу?
Чаще всего причина в том, что документ «Начисление зарплаты и взносов» за месяц не проведён или проведён до ввода начисления по договору. Перепроведите документ начисления взносов после ввода всех выплат месяца и проверьте настройку обложения в виде расчёта.
Нужен ли исполнителю по ГПХ табель учёта рабочего времени?
Нет. Договор ГПХ оплачивается по факту выполнения работ или оказания услуг на основании акта, а не за отработанное время. Табель на исполнителя не ведётся, и в 1С он в табельные документы не включается.