Другое · 11 мин
Как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия: настройка вида начисления, документ «Начисление зарплаты», НДФЛ, взносы, проводки и проверка результата.
Начисление премии в «1С:Бухгалтерии 8.3» выполняется через документ «Начисление зарплаты», но чтобы программа правильно рассчитала НДФЛ, взносы и проводки, сначала нужно корректно настроить вид начисления «Премия». Ошибки именно на этапе настройки — главная причина неверных проводок и проблем с отчётностью.
Порядок действий зависит от того, какая премия выплачивается: ежемесячная производственная, разовая к празднику, квартальная или годовая. От этого зависят код дохода по НДФЛ, дата получения дохода и счёт затрат. Ниже разобран полный цикл: от создания вида начисления до проверки расчётного листка и отчётов.
Инструкция актуальна для типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. Названия команд могут незначительно отличаться в зависимости от релиза, но логика работы сохраняется.
Подготовка: проверка учётной политики и настроек зарплаты
Перед первым начислением премии убедитесь, что в программе ведётся расчёт зарплаты. Откройте раздел «Главное → Настройки → Зарплата и кадры» и проверьте, что установлен флаг ведения учёта зарплаты и кадров в этой программе (а не во внешней, например в «1С:ЗУП»). Если учёт ведётся во внешней программе, премию начисляют там, а в бухгалтерию переносят только проводки.
Далее проверьте «Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Общие настройки». Здесь задаётся счёт учёта расходов по оплате труда (как правило, счёт 26 или 20 в зависимости от вида деятельности). Эта настройка будет использоваться по умолчанию, но для премии её можно переопределить в самом виде начисления или в документе.
Также убедитесь, что сотрудник принят на работу и у него задано основное начисление (оклад или тариф). Без действующего приёма на работу программа не включит сотрудника в документ начисления.
Создание и настройка вида начисления «Премия»
Откройте «Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчёт зарплаты → Начисления». В типовой поставке уже есть предопределённые виды начислений, но премию обычно создают отдельно, чтобы задать нужные налоговые параметры. Нажмите «Создать» и заполните карточку.
Основные поля карточки вида начисления:
- Наименование — например, «Премия ежемесячная» или «Премия разовая». Для премий с разным налоговым режимом создавайте отдельные виды начислений.
- Код дохода НДФЛ — для производственных премий, входящих в систему оплаты труда, обычно применяется код 2002; для разовых премий, не связанных с производственными результатами, — код 2003. Проверяйте актуальные коды по справочнику «Виды доходов НДФЛ» и действующим разъяснениям.
- Страховые взносы — вид дохода, обычно «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».
- Налог на прибыль — отнесение к расходам на оплату труда (пп. 2 ст. 255 НК РФ для производственных премий) либо «не учитывается в расходах» для премий за счёт чистой прибыли.
- Способ отражения в бухучёте — счёт затрат (25, 26, 20, 44 и т.д.) или «Как задано для сотрудника».
- Формула расчёта — фиксированной суммой, процентом от оклада или результат вводится вручную.
Ежемесячная премия процентом от оклада
Если премия начисляется регулярно в процентах от оклада, задайте формулу вида «Процентом» с расчётной базой «Оплата по окладу». Тогда при заполнении документа «Начисление зарплаты» премия рассчитается автоматически для всех сотрудников, у которых она назначена в плановом порядке (через кадровый документ или «Плановые начисления»).
Разовая премия фиксированной суммой
Для разовой премии формулу обычно оставляют «Результат вводится фиксированной суммой». Сумма проставляется вручную в документе начисления по каждому сотруднику. Это удобно для премий к юбилеям, праздникам или по итогам конкретного проекта.
Начисление премии документом «Начисление зарплаты»
Перейдите в «Зарплата и кадры → Зарплата → Все начисления» и создайте документ «Начисление зарплаты». Укажите месяц начисления, подразделение (если ведётся учёт по подразделениям) и дату документа.
Есть два способа заполнения табличной части. Первый — кнопка «Заполнить»: программа подтянет всех сотрудников с их плановыми начислениями, включая премию, если она назначена в плановом порядке. Второй — кнопка «Добавить» или «Подбор»: вы вручную выбираете сотрудника и добавляете ему премию через колонку «Начисления» (ссылка в строке сотрудника открывает форму редактирования начислений).
Чтобы добавить премию конкретному сотруднику, выделите его строку, нажмите на ссылку в колонке «Начислено», в открывшейся форме добавьте строку, выберите вид начисления «Премия» и укажите сумму. Программа автоматически пересчитает НДФЛ и взносы с учётом премии.
- 1Создайте или проверьте вид начисления «Премия»: код НДФЛ, взносы, счёт затрат
- 2Откройте «Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Начисление зарплаты»
- 3Укажите месяц начисления и заполните документ кнопкой «Заполнить» или добавьте сотрудников вручную
- 4В строке сотрудника через колонку «Начислено» добавьте премию и укажите сумму
- 5Проверьте автоматически рассчитанные НДФЛ и взносы на соответствующих вкладках
- 6Проведите документ и проверьте проводки через «ДтКт»
Проводки, НДФЛ и страховые взносы по премии
При проведении документа формируются проводки по дебету счёта затрат (20, 25, 26, 44 и др.) и кредиту счёта 70 на сумму премии. НДФЛ отражается проводкой Дт 70 Кт 68.01, страховые взносы — Дт счёта затрат Кт 69 по соответствующим субсчетам.
НДФЛ с премии удерживается при выплате дохода. Для производственных премий с кодом 2002 датой получения дохода считается день выплаты, поэтому премия попадает в 6-НДФЛ по дате фактической выплаты. Убедитесь, что выплата оформляется документом «Ведомость» с корректной датой — от неё зависит срок перечисления налога.
Страховые взносы на премию начисляются в том месяце, в котором проведено начисление, независимо от даты выплаты. Это стандартное правило: база по взносам определяется нарастающим итогом по начисленным суммам.
Выплата премии и отражение в отчётности
Выплата премии оформляется вместе с зарплатой или отдельной ведомостью: «Зарплата и кадры → Зарплата → Ведомости в банк (в кассу)». Если премия выплачивается отдельно от зарплаты, создайте ведомость с видом выплаты «Премия» — тогда в ведомость попадут только премиальные суммы, а НДФЛ удержится именно с этой выплаты.
Для проверки попадания премии в отчётность сформируйте «Отчёты → 1С-Отчётность» и проверьте расчёт 6-НДФЛ: премия с кодом 2002 отражается в разделе 2 по дате выплаты, а в приложении к годовой справке — с соответствующим кодом дохода. Расчёт по страховым взносам включает премию в облагаемую базу месяца начисления.
Как проверить результат
Премия видна отдельной строкой, НДФЛ и взносы рассчитаны с общей суммы
Премии нет или налоги не изменились после её добавления
Дт счёта затрат Кт 70 на сумму премии, Дт 70 Кт 68.01 на НДФЛ
Премия попала не на тот счёт затрат или проводок нет
Премия отражена с правильным кодом дохода и датой
Доход с неверным кодом или дублируется
Типичные ошибки при начислении премии
На практике чаще всего встречаются несколько повторяющихся проблем. Их легче предотвратить на этапе настройки, чем исправлять после сдачи отчётности.
Отдельно отметим ситуацию с премиями за счёт чистой прибыли (например, к юбилею компании). Для них в виде начисления укажите, что расходы не принимаются для налога на прибыль, и проверьте счёт затрат — такие премии часто отражают через счёт 84 или 91.2 в зависимости от решения учредителей и учётной политики. Взносами и НДФЛ такие премии в общем случае всё равно облагаются.
Как выбрать способ начисления
Часто задаваемые вопросы
Можно ли начислить премию отдельным документом, не трогая зарплату за месяц?
Да. Создайте отдельный документ «Начисление зарплаты» за тот же месяц, добавьте в него только нужных сотрудников и только вид начисления «Премия». Программа рассчитает НДФЛ и взносы с премии. Оба документа за один месяц корректно отразятся в учёте.
Почему премия не попадает в расчётный листок сотрудника?
Чаще всего документ «Начисление зарплаты» не проведён, премия добавлена другим месяцем начисления, либо сотрудник на дату начисления не был принят на работу. Проверьте дату документа, месяц начисления и кадровые документы сотрудника.
Каким кодом НДФЛ облагать премию к празднику?
Разовые премии, не связанные с производственными результатами (к юбилею, празднику), обычно отражают с кодом 2003. Производственные премии в рамках системы оплаты труда — с кодом 2002. Перед сдачей отчётности сверьте применяемые коды с актуальным справочником видов доходов.
Облагается ли премия страховыми взносами?
Да, премии в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами независимо от источника выплаты — и производственные, и праздничные. В виде начисления укажите вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». Исключения касаются лишь отдельных выплат, прямо поименованных в законодательстве.
Как исправить ошибочно начисленную премию?
Если отчётность ещё не сдана, отмените проведение документа, исправьте сумму или вид начисления и проведите снова. Если период закрыт и отчёты поданы, используйте документ «Сторнирование начислений» или «Операция учёта НДФЛ/взносов» для корректировки регистров, затем подайте уточнённые расчёты.
Можно ли выплатить премию в межрасчётный период?
Да. Начислите премию отдельным документом, затем создайте ведомость с видом выплаты «Премия» на дату фактической выплаты. НДФЛ будет удержан при этой выплате, и срок его перечисления определится по дате ведомости.
Что важно запомнить
Премия в 1С 8.3 Бухгалтерия начисляется документом «Начисление зарплаты» с предварительно настроенным видом начисления. Ключевые настройки — код дохода НДФЛ, обложение взносами и счёт затрат. После проведения проверьте проводки, расчётный листок и попадание сумм в 6-НДФЛ и расчёт по взносам. Для разных типов премий создавайте отдельные виды начислений.