Другое · 11 мин
Как начислить премию в 1С Бухгалтерии
Как начислить премию в 1С Бухгалтерии 8.3: настройка вида начисления, документы, проводки, НДФЛ и взносы, проверка результата и типичные ошибки.
Премия в 1С Бухгалтерии 8.3 начисляется через документ «Начисление зарплаты» либо отдельным документом «Премия», если он включён в настройках учёта. Перед первым начислением нужно создать вид начисления с правильными параметрами: кодом дохода по НДФЛ, обложением взносами и способом отражения в бухучёте. От этих настроек зависит корректность расчёта налогов и проводок.
Ошибки чаще всего возникают не при вводе суммы, а на этапе настройки: неверный код дохода по НДФЛ искажает 6-НДФЛ, неправильный вид дохода по взносам — расчёт по страховым взносам. Поэтому ниже разобран весь цикл: от создания вида начисления до проверки проводок и отчётности.
Материал ориентирован на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. В более ранних редакциях и в 1С:ЗУП логика похожа, но названия документов и разделов могут отличаться.
Проверка настроек учёта зарплаты перед начислением
Откройте раздел «Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Общие настройки». Убедитесь, что учёт зарплаты ведётся в этой программе, а не во внешней (например, в 1С:ЗУП). Если выбран вариант «во внешней программе», документы начисления в Бухгалтерии будут недоступны — премию придётся оформлять в ЗУП, а в Бухгалтерию загружать только проводки.
Там же проверьте, включена ли возможность ввода документа «Премия». В типовой конфигурации в настройках расчёта зарплаты (ссылка «Порядок учёта зарплаты» или «Расчёт зарплаты» в зависимости от релиза) есть признак учёта премий. Если документ «Премия» в журнале не появляется, начисление можно провести через общий документ «Начисление зарплаты», добавив сотруднику строку с видом начисления «Премия».
Также убедитесь, что в учётной политике и настройках налогов заданы актуальные тарифы страховых взносов и что в справочнике «Способы учёта зарплаты» есть нужный способ отражения (например, «Оплата труда» на счёте 26, 44 или 20 — по месту работы сотрудника).
Создание вида начисления «Премия»
Перейдите в «Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Начисления» и создайте новый элемент. Заполните наименование, например «Премия месячная» или «Премия по итогам года». Если премий несколько видов (производственные, к праздникам, из чистой прибыли), удобнее завести отдельные начисления — у них различаются коды НДФЛ и налоговый учёт.
Ключевые параметры вида начисления:
- НДФЛ — код дохода. Для производственных премий, предусмотренных трудовым или коллективным договором, обычно применяется код 2002. Для премий, выплачиваемых за счёт чистой прибыли и не связанных с производственными результатами (к юбилею, празднику), — код 2003. От кода зависит дата получения дохода и отражение в 6-НДФЛ.
- Страховые взносы. Производственные премии облагаются взносами в общем порядке — выбирается вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». Премии к праздникам по решению учредителей также облагаются взносами, если получатель состоит в трудовых отношениях с организацией.
- Налог на прибыль. Укажите, учитывается ли премия в расходах. Производственные премии, закреплённые в локальных актах, уменьшают базу по налогу на прибыль; премии из чистой прибыли — нет, и в настройках это должно быть отражено.
- Способ отражения в бухучёте. Выберите способ учёта зарплаты с нужным счётом затрат. Можно оставить пустым — тогда будет использован способ из карточки сотрудника или настроек по умолчанию.
Начисление премии документом «Премия»
Если документ доступен, откройте «Зарплата и кадры → Все начисления» (или «Зарплата и кадры → Премии») и создайте документ «Премия». Укажите организацию, дату и месяц начисления — от месяца зависит, в какой период попадёт доход и взносы.
По кнопке «Подбор» или «Заполнить» добавьте сотрудников и введите суммы. В документе можно выбрать вид премии (созданный ранее вид начисления) — программа подтянет настройки НДФЛ и взносов автоматически. Если премия рассчитывается как процент от оклада, сумму придётся посчитать и ввести вручную: в 1С:Бухгалтерии в отличие от ЗУП автоматический расчёт процента от базы ограничен.
Проведите документ. Программа сформирует проводки по начислению (Дт счёта затрат — Кт 70), удержанию НДФЛ (Дт 70 — Кт 68.01) и начислению взносов (Дт счёта затрат — Кт 69 по субсчетам). Точный набор проводок зависит от настроек способа учёта зарплаты.
Начисление через документ «Начисление зарплаты»
Если премию нужно начислить вместе с окладом, создайте «Начисление зарплаты» за месяц, заполните сотрудников, затем в табличной части выделите сотрудника и добавьте строку начисления с видом «Премия» и суммой. НДФЛ и взносы документ рассчитает суммарно по всем начислениям сотрудника.
- 1Проверьте, что учёт зарплаты ведётся в этой базе, а не во внешней программе
- 2Создайте вид начисления «Премия» с кодом НДФЛ, взносами и способом отражения
- 3Создайте документ «Премия» или «Начисление зарплаты» за нужный месяц
- 4Добавьте сотрудников и введите суммы премии
- 5Проведите документ и посмотрите проводки (кнопка «Дт/Кт»)
- 6Проверьте НДФЛ в регистре и в расчётном листке сотрудника
НДФЛ и страховые взносы с премии
НДФЛ с производственной премии (код 2002) считается полученной в день фактической выплаты, поэтому в 6-НДФЛ такая премия отражается по дате выплаты, а не начисления. Для премий с кодом 2003 дата получения дохода — также день выплаты. Удерживается налог при ближайшей выплате денег сотруднику.
Страховые взносы начисляются в том месяце, в котором проведено начисление премии, независимо от даты выплаты. Поэтому премия, начисленная в марте и выплаченная в апреле, попадёт в расчёт по взносам за первый квартал, а в 6-НДФЛ — за второй.
Выплата премии оформляется стандартными документами «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» или через зарплатный проект — вместе с зарплатой или отдельной ведомостью. При выплате программа зафиксирует удержание НДФЛ и закроет задолженность по счёту 70.
Проверка результата после начисления
Откройте проводки документа кнопкой «Дт/Кт». Сверьте счёт дебета с ожидаемым: у административного персонала это обычно 26, у торгового — 44, у производственного — 20 или 25. Если счёт неверный, исправьте способ отражения в виде начисления или в карточке сотрудника и перепроведите документ.
Сформируйте расчётный листок сотрудника («Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате → Расчётный листок») и проверьте, что премия видна отдельной строкой, НДФЛ рассчитан с учётом вычетов, а сумма к выплате сходится с ведомостью. Дополнительно сверьте обороты по счёту 70 за месяц.
Как проверить результат
Дт счёта затрат (20/26/44) — Кт 70 на сумму премии
Пустой счёт дебета или неверный счёт — ошибка в способе отражения
Налог посчитан от суммы премии с учётом вычетов
НДФЛ нулевой при облагаемом доходе или удвоенный
Премия входит в базу взносов месяца начисления
Премии нет в базе — неверный вид дохода по взносам
Типичные ошибки и их последствия
Самая частая ошибка — неверный код дохода по НДФЛ. Если производственную премию провести с кодом 2003 или наоборот, исказится 6-НДФЛ и справка о доходах сотрудника. Исправление потребует отмены проведения документа, корректировки настройки и формирования уточнённого отчёта.
Вторая типичная проблема — двойное начисление: премию вводят и документом «Премия», и вручную добавляют в «Начисление зарплаты». Перед проведением месячного начисления проверьте журнал «Все начисления» на наличие документов за тот же месяц по тем же сотрудникам.
Особые сценарии: годовая премия, премия уволенному, на УСН
Годовая премия
Премия по итогам года начисляется обычным документом «Премия», но месяцем начисления указывается тот месяц, когда издан приказ (часто это январь–февраль следующего года, а не декабрь). В расходах по налогу на прибыль такая премия признаётся на дату начисления, поэтому возникает разница между периодами — это нормально, если положение о премировании оформлено корректно.
Премия уволенному сотруднику
Если премия начисляется после увольнения, сотрудник всё равно подбирается в документ. Проверьте, что в виде начисления корректно настроены взносы: с выплат бывшим работникам, начисленных за период работы, взносы начисляются в обычном порядке. Выплата оформляется отдельной ведомостью на уволенного.
Премия при УСН
На упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» производственные премии включаются в расходы после фактической выплаты. В настройках вида начисления для УСН укажите порядок признания расходов — принимаются или не принимаются. Премии за счёт прибыли в расходы УСН не включаются.
Если премии начисляются регулярно, заведите в положении о премировании чёткие формулировки и зеркально отразите их в названиях видов начисления. Это упрощает проверку настройки и защищает расходы при налоговой проверке: название начисления в программе совпадает с формулировкой в локальном акте.
Часто задаваемые вопросы
Нет документа «Премия» в меню. Что делать?
Проверьте настройки расчёта зарплаты: в некоторых релизах документ появляется только после включения соответствующей опции. Если документ недоступен, начислите премию через «Начисление зарплаты», добавив сотруднику дополнительную строку с видом начисления «Премия» — результат по проводкам и налогам будет таким же.
Какой код НДФЛ ставить для квартальной премии?
Для квартальной премии за производственные результаты, предусмотренной трудовым договором или положением о премировании, применяется код 2002. Код 2003 используется только для премий из чистой прибыли, не связанных с результатами труда. Дата получения дохода в обоих случаях — день выплаты.
Можно ли начислить премию процентом от оклада автоматически?
В 1С:Бухгалтерии автоматический расчёт премии как процента от базы ограничен. Обычно сумму рассчитывают вне программы и вводят готовой цифрой в документ «Премия». Если нужен полноценный автоматический расчёт по формулам, используют 1С:Зарплата и управление персоналом с последующей выгрузкой проводок в Бухгалтерию.
Облагается ли премия к юбилею взносами и НДФЛ?
Да. Если получатель состоит в трудовых отношениях с организацией, такая выплата облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. Отличие от производственной премии — в налоге на прибыль: премия к юбилею не уменьшает базу и оформляется отдельным видом начисления с кодом дохода 2003.
Как исправить ошибочно начисленную премию?
Если документ не попал в отчётность, отмените его проведение и создайте заново с правильными данными. Если период закрыт и отчёты сданы, используйте документ «Сторнирование начислений» или введите корректирующий документ с отрицательной суммой, затем сдайте уточнённые 6-НДФЛ и расчёт по взносам за затронутый период.
Нужно ли выплачивать премию отдельной ведомостью?
Необязательно. Премия может быть выплачена вместе с зарплатой одной ведомостью или отдельной — на порядок расчёта налогов это не влияет. Отдельная ведомость удобна, когда премия выплачивается в другой день, чем зарплата: НДФЛ будет удержан именно в день фактической выплаты.
Что важно запомнить
Премия начисляется документом «Премия» или «Начисление зарплаты» после создания вида начисления с правильным кодом НДФЛ, обложением взносами и способом отражения. Производственные премии — код 2002 и расходы по налогу на прибыль, премии из прибыли — код 2003 без расходов. После проведения обязательно проверьте проводки, расчётный листок и базу взносов.