Другое · 10 мин
Как начислить дивиденды в 1С ЗУП
Как начислить дивиденды в 1С ЗУП: настройка вида начисления, документ, НДФЛ и взносы, выплата и отчётность. Практическая инструкция с проверкой результата.
1С:Зарплата и управление персоналом не имеет отдельного документа «Дивиденды» в базовой поставке, поэтому бухгалтеры и расчётчики часто сталкиваются с вопросом, как корректно отразить выплату учредителю — особенно если он одновременно является сотрудником организации. Типовой механизм решает задачу через документ «Разовое начисление» или «Прочие доходы» с отдельным видом начисления, облагаемым НДФЛ по специальному коду дохода.
Ключевая особенность дивидендов — они не являются оплатой труда, поэтому не облагаются страховыми взносами, не включаются в расчёт среднего заработка и не должны попадать в расчётные листки как зарплата. Но НДФЛ с них рассчитывается, удерживается и отражается в отчётности 6-НДФЛ, причём по отдельным строкам. Ошибки в настройке приводят к искажению базы по взносам и расхождениям в отчётности.
Ниже разобран практический порядок действий: создание вида начисления, оформление документа, выплата, отражение НДФЛ и проверка результата. Материал ориентирован на актуальные релизы 1С:ЗУП 3.1; в старых версиях (2.5) механика отличается и рассмотрена отдельно.
Когда дивиденды начисляются в ЗУП, а когда в Бухгалтерии
Первое решение, которое нужно принять, — в какой программе отражать выплату. Если учредитель является сотрудником организации и получает зарплату в 1С:ЗУП, дивиденды удобно начислить там же: тогда НДФЛ по нему будет собран в одном месте, а 6-НДФЛ сформируется без ручных корректировок. Это основной сценарий для малых организаций, где учредитель — директор.
Если получатель дивидендов не является сотрудником (внешний учредитель, физлицо без трудового договора), начислять выплату в ЗУП нежелательно: придётся заводить физическое лицо без приёма на работу, что усложняет кадровый учёт. В этом случае дивиденды отражаются в 1С:Бухгалтерии документом «Операция» или «Начисление дивидендов», а НДФЛ учитывается там же.
Где отражать дивиденды
Создание вида начисления «Дивиденды»
Откройте раздел «Настройка» → «Начисления» и создайте новый вид начисления. Назовите его, например, «Дивиденды учредителям». На вкладке «Основное» укажите, что начисление выполняется по отдельному документу (разовое начисление), результат вводится фиксированной суммой. Формула расчёта не требуется — сумма дивидендов определяется решением участников, а не расчётным путём.
На вкладке «Налоги, взносы, учёт» задайте ключевые параметры. Код дохода НДФЛ — 1010 «Дивиденды». Вид дохода по страховым взносам — «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами» (дивиденды не входят в базу по взносам). Убедитесь, что начисление не входит в базу для расчёта среднего заработка, пособий и не учитывается при расчёте районного коэффициента и северных надбавок.
Оформление начисления документом
Для начисления используйте документ «Разовое начисление» (раздел «Зарплата» → «Разовые начисления»). Если этот документ недоступен, включите его в настройках состава начислений и удержаний: «Настройка» → «Расчёт зарплаты» → «Настройка состава начислений и удержаний» → галочка «Разовые начисления».
В документе укажите месяц начисления, организацию, сотрудника-учредителя, вид начисления «Дивиденды» и сумму по решению общего собрания. Дата выплаты дохода для НДФЛ определится автоматически при проведении ведомости на выплату. Проведите документ — программа рассчитает НДФЛ по ставке, применяемой к дивидендам, с учётом прогрессивной шкалы при превышении порогов.
Альтернатива: документ «Прочие доходы»
В некоторых конфигурациях удобнее использовать документ «Прочие доходы» (раздел «Зарплата» → «Прочие доходы»), если он включён в настройках. Он предназначен именно для доходов, не связанных с оплатой труда: дивидендов, материальной выгоды, призов. Механика аналогична: выбирается вид дохода с кодом 1010, указывается физлицо и сумма. Проверьте в своём релизе, какой из документов доступен и как принято работать в вашей организации.
- 1Создайте вид начисления «Дивиденды»: код дохода НДФЛ 1010, без страховых взносов, не входит в средний заработок
- 2Проверьте, что в настройках состава начислений включён документ «Разовое начисление» или «Прочие доходы»
- 3Оформите документ на сотрудника-учредителя с суммой по решению собрания
- 4Проверьте рассчитанный НДФЛ на вкладке документа
- 5Создайте ведомость на выплату с соответствующим способом выплаты
- 6Проведите выплату и убедитесь, что НДФЛ удержан и отражён в учёте
- 7Проверьте попадание сумм в 6-НДФЛ и отсутствие дивидендов в базе по взносам
НДФЛ с дивидендов: ставки и удержание
НДФЛ с дивидендов рассчитывается при начислении, но удерживается в момент фактической выплаты. Для резидентов применяется ставка 13%, при превышении установленного порога совокупного дохода — повышенная ставка с превышения. Для нерезидентов ставка по дивидендам, как правило, 15%. Программа определяет статус получателя автоматически по данным карточки физлица, но при смене резидентства в течение года проверьте статус вручную.
Важный нюанс: дивиденды не уменьшаются на стандартные, социальные и имущественные вычеты. Если программа применила вычет к дивидендам — это признак ошибочной настройки вида начисления или порядка расчёта. Проверьте, что код дохода указан именно 1010: для него вычеты не предусмотрены.
Выплата и отражение в отчётности
Создайте ведомость на выплату (в банк, через кассу или на счета) только с суммой дивидендов. Смешивать дивиденды и зарплату в одной ведомости не рекомендуется: при сверке с бухгалтерией и банком это создаёт лишние вопросы. После проведения ведомости НДФЛ считается удержанным, и формируются записи в регистрах учёта налога.
В отчёте 6-НДФЛ дивиденды отражаются обособленно: сумма начисленных дивидендов показывается отдельным показателем, а НДФЛ с них включается в общую сумму налога. В справках о доходах физлица дивиденды проходят с кодом 1010. В расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения дивиденды попадать не должны — это контрольная точка корректности настройки.
Как проверить результат
Дивиденды видны отдельной строкой, не входят в базу среднего заработка
Дивиденды увеличили средний заработок или облагаемую базу по взносам
Сумма дивидендов отсутствует в облагаемой базе
База по взносам увеличилась на сумму дивидендов
Дивиденды выделены отдельным показателем, НДФЛ удержан в дату выплаты
Дивиденды отсутствуют или с ними применены вычеты
Дивиденды не уменьшают налоговую базу по прибыли
Сумма попала в расходы на оплату труда
Особые ситуации и ограничения
Если в организации используется синхронизация ЗУП с Бухгалтерией, проверьте, как настроено отражение дивидендов в учёте. В типовой настройке разовые начисления выгружаются с указанным способом отражения; для дивидендов обычно задают отдельный способ отражения, чтобы проводки формировались через расчёты с учредителями, а не через расчёты с персоналом по оплате труда. При неверной настройке дивиденды попадут на счёт 70 вместо счёта расчётов с учредителями, и придётся править проводки вручную.
В старой версии 1С:ЗУП 2.5 отдельного механизма для дивидендов нет, и типовая практика — начисление через «Регистрацию разовых начислений» с аналогичным видом расчёта либо отражение только в Бухгалтерии. Если база давно не обновлялась, сначала проверьте релиз: интерфейсы и названия документов в статье относятся к редакции 3.1.
Перед первым начислением дивидендов за период сделайте тестовый документ на небольшую сумму, проведите ведомость и сформируйте отчёты «Анализ НДФЛ» и «Анализ взносов». Если суммы встали корректно — тестовые документы отмените, а рабочие проводите по той же схеме. Это занимает десять минут и исключает исправления в отчётности.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли начислить дивиденды физлицу, которое не является сотрудником?
Технически в ЗУП можно завести физическое лицо без приёма на работу и начислить доход через «Прочие доходы», но это засоряет кадровые данные. Правильнее отразить такую выплату в 1С:Бухгалтерии, где для дивидендов внешним учредителям предусмотрен штатный порядок учёта НДФЛ.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в ЗУП?
Нет. Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, поэтому для вида начисления указывается вид дохода «целиком не облагаемые взносами». Если в отчёте по взносам база выросла на сумму дивидендов — проверьте настройку вида начисления.
Почему программа применила вычет к дивидендам?
Чаще всего причина в неверном коде дохода: вычеты не применяются только к коду 1010. Проверьте вид начисления и пересчитайте НДФЛ. Также убедитесь, что дивиденды не проведены обычным начислением зарплаты, к которому вычеты применяются автоматически.
Как отразить дивиденды, если зарплата ведётся в Бухгалтерии, а не в ЗУП?
Тогда вся операция выполняется в 1С:Бухгалтерии: начисление через счёт расчётов с учредителями, удержание НДФЛ, выплата и отчётность. ЗУП в этом сценарии не используется, дублировать начисление в двух программах не нужно.
Какой документ ЗУП выбрать: «Разовое начисление» или «Прочие доходы»?
Оба варианта рабочие. «Разовое начисление» привычнее, если получатель — сотрудник и важно видеть сумму в расчётных документах. «Прочие доходы» концептуально точнее отражает природу выплаты. Главное — не использовать оба документа на одну и ту же сумму и закрепить выбранный способ в учётной практике.
Что делать, если дивиденды уже ошибочно начислены с взносами?
Отмените (сторнируйте) ошибочный документ, исправьте вид начисления, затем проведите корректное начисление. В отчётности по взносам и НДФЛ потребуются уточнённые расчёты за затронутый период — подготовьте их до истечения сроков сдачи, чтобы избежать штрафов.
Что важно запомнить
Дивиденды в 1С ЗУП начисляются отдельным видом начисления с кодом дохода 1010: без страховых взносов, без вычетов, вне расчёта среднего заработка. Выплата оформляется отдельной ведомостью, НДФЛ удерживается в дату выплаты, а контроль результата — по отчётам 6-НДФЛ и анализу взносов.