Другое · 9 мин
Как начислить дивиденды в 1С ЗУП 8.3
Как начислить дивиденды в 1С ЗУП 8.3: операция учета НДФЛ, ставки 13% и 15%, отражение в 6-НДФЛ, выплата и типичные ошибки бухгалтера.
Дивиденды учредителям, которые одновременно являются сотрудниками организации, нередко приходится отражать в 1С:ЗУП 8.3, даже если основной учёт ведётся в 1С:Бухгалтерии. Причина проста: программа ЗУП отвечает за расчёт НДФЛ по физическим лицам и формирование отчётности 6-НДФЛ, а дивиденды облагаются этим налогом по особым правилам.
Важно понимать ограничение: ЗУП — не программа для бухгалтерского учёта, поэтому проводки по счетам 75 и 84 в ней не формируются. Начисление дивидендов в ЗУП выполняется только для целей налогового учёта НДФЛ. Сама бухгалтерская операция отражается в 1С:Бухгалтерии документом «Операция» или специализированным документом начисления дивидендов, а затем данные синхронизируются.
Ниже разобран рабочий порядок действий: от проверки настроек до контроля отражения дивидендов в расчёте 6-НДФЛ. Инструкция ориентирована на типовую конфигурацию 1С:Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1.
Когда дивиденды начисляют именно в ЗУП, а когда в Бухгалтерии
Выбор программы зависит от того, как построен учёт в организации. Если зарплата и кадры ведутся в ЗУП, а отчётность по НДФЛ сдаётся из неё же, то дивиденды физлицам нужно внести в ЗУП — иначе они не попадут в 6-НДФЛ и справки о доходах. Если весь учёт, включая расчёт НДФЛ и сдачу отчётности, ведётся в 1С:Бухгалтерии, дублировать операцию в ЗУП не требуется.
Типичная ситуация для ЗУП: учредитель является директором или иным сотрудником, получает зарплату в этой базе, и по нему формируется вся налоговая отчётность. Тогда дивиденды отражают в ЗУП, чтобы налоговая карточка физлица была полной. Если же учредитель не является сотрудником, его всё равно можно завести в справочник физических лиц без трудового договора.
Сравнение вариантов
Подходит, когда отчётность по НДФЛ сдаётся из ЗУП. Формируется только налоговый учёт, проводок нет.
Подходит, когда весь учёт и отчётность ведутся в БП. Есть документ начисления дивидендов с проводками Дт 84 — Кт 75(70).
Данные о доходах переносятся между базами автоматически; важно не задвоить операцию ручным вводом в обеих программах.
Подготовка: что проверить до начисления
Перед вводом операции убедитесь, что в базе корректно заведены справочные данные. Физическое лицо — получатель дивидендов должно присутствовать в справочнике «Физические лица» с заполненными ИНН и статусом налогового резидента. От статуса резидента зависит применяемая ставка НДФЛ.
Также проверьте, что в учётной политике организации и настройках налогов не отключён учёт доходов, не связанных с оплатой труда. В типовой конфигурации документ «Операция учета НДФЛ» доступен по умолчанию, но при доработанных ролях пользователя права на него могут быть ограничены.
Как проверить готовность базы
Карточка заполнена, есть ИНН, статус «резидент»
Дубли физлица, пустой ИНН — отчётность будет отклонена
Документ «Операция учета НДФЛ» доступен к созданию
Документа нет в меню — нужны права или полноправный профиль
База не закрыта для редактирования в нужном месяце
Стоит дата запрета редактирования — документ не проведётся
Начисление дивидендов документом «Операция учета НДФЛ»
Откройте раздел «Налоги и взносы» и выберите пункт «Операции учета НДФЛ» (в некоторых интерфейсах — через «Все документы по НДФЛ»). Создайте новый документ и заполните шапку: организацию, дату операции и сотрудника (физическое лицо — получателя дивидендов).
На вкладке «Доходы» добавьте строку: вид дохода — «Дивиденды» (код дохода 1010), дата получения дохода — дата выплаты дивидендов, сумма дохода. Дата получения дохода по дивидендам определяется по дню фактической выплаты, а не по дню решения общего собрания — это частая причина расхождений в отчётности.
На вкладке «Исчислено по 13% (30%)» укажите рассчитанную сумму налога. Программа может рассчитать налог автоматически при проведении, но при ручном вводе сверьте сумму с расчётом: 13% с дивидендов в пределах установленного порога налоговой базы и повышенная ставка с превышения. Порог и ставки периодически пересматриваются законодательством, поэтому сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ.
- 1Откройте «Налоги и взносы» → «Операции учета НДФЛ» и создайте документ
- 2Укажите организацию, дату и физическое лицо — получателя дивидендов
- 3На вкладке «Доходы» добавьте строку: вид дохода «Дивиденды», код 1010, дата и сумма
- 4На вкладке исчисленного налога укажите сумму НДФЛ по применимой ставке
- 5Проведите документ и проверьте налоговую карточку физлица отчётом по НДФЛ
Ставки НДФЛ и особенности расчёта
Дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, а при превышении налоговой базы над установленным порогом — по повышенной ставке с суммы превышения. Для нерезидентов применяется ставка 15%, если иное не предусмотрено международным соглашением. Вычеты (стандартные, социальные, имущественные) к дивидендам не применяются — это принципиальное отличие от зарплаты.
Если организация сама получала дивиденды от других компаний, налог может уменьшаться на сумму НДФЛ, приходящуюся на долю участника (зачёт по правилам ст. 214 НК РФ). Такой расчёт в ЗУП автоматически не выполняется — сумму налога придётся рассчитать вручную и ввести готовой цифрой, сохранив расчёт в бумажном или электронном виде для проверяющих.
Выплата дивидендов и удержание налога
Фактическая выплата дивидендов в ЗУП обычно не оформляется ведомостью, как зарплата: документ «Операция учета НДФЛ» фиксирует и начисление, и удержание налога на дату выплаты. Если выплата проходит через кассу или банк, сама платёжная операция отражается в бухгалтерской программе.
Перечислить НДФЛ с дивидендов нужно в общий срок — не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода. В ЗУП удержанный налог попадёт в регистры при корректном заполнении даты получения дохода, и далее отразится в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ.
Проверка отражения в отчётности
После проведения документа сформируйте отчёт «Налоговая карточка по НДФЛ» (или «Регистр налогового учета по НДФЛ») по физическому лицу. В нём должны появиться доход с кодом 1010, исчисленный и удержанный налог. Отсутствие строки означает, что документ не проведён или заполнен с ошибкой.
Затем проверьте 6-НДФЛ за соответствующий квартал: дивиденды отражаются в разделе 2 по дате выплаты, а в приложении № 1 (справка о доходах) годового расчёта — с кодом дохода 1010. Сверьте итоговые суммы с решением собрания и платёжными документами.
Проводки и синхронизация с 1С:Бухгалтерией
Повторим ключевое ограничение: ЗУП не формирует бухгалтерских проводок по дивидендам. Начисление (Дт 84 — Кт 75-2 или 70) и удержание налога (Дт 75-2/70 — Кт 68.01) оформляются в 1С:Бухгалтерии. Если базы синхронизированы, настройте обмен так, чтобы данные о доходах и НДФЛ переносились в одну сторону — по правилам, принятым в вашей учётной системе.
При ручном ведении двух баз заведите внутренний регламент: кто, в какой программе и в какой момент вводит дивиденды. Отсутствие такого регламента — главная причина расхождений между управленческими данными ЗУП и бухгалтерской отчётностью.
Перед вводом операции в рабочей базе полезно отработать документ на копии и сформировать 6-НДФЛ: сразу видно, в какие строки попадёт сумма и не возникнет ли расхождений с прежними данными.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли начислить дивиденды в ЗУП, если учредитель не является сотрудником?
Да. Заведите физическое лицо в одноимённом справочнике без приёма на работу и введите «Операцию учета НДФЛ» на него. Для целей налогового учёта трудовой договор не требуется.
Почему дивиденды не попали в 6-НДФЛ?
Чаще всего документ «Операция учета НДФЛ» не проведён, указана неверная дата получения дохода (она попадает в другой отчётный период) или доход введён с нулевой суммой налога. Проверьте налоговую карточку физлица — она покажет, что реально записано в регистры.
Нужно ли оформлять ведомость на выплату дивидендов в ЗУП?
Как правило, нет: дивиденды не являются оплатой труда, и типовая ведомость для них не предназначена. Достаточно операции учёта НДФЛ, а саму выплату отражают в бухгалтерской программе платёжными документами.
Применяются ли стандартные вычеты к дивидендам?
Нет. Налоговые вычеты не применяются к дивидендам — налог считается с полной суммы дохода. Если программа предложила вычет, проверьте вид дохода: вероятно, ошибочно выбран зарплатный код вместо кода 1010.
Как исправить ошибочно введённую операцию?
Пометьте ошибочный документ на удаление или отмените проведение, затем введите корректную операцию. Если отчётность уже сдана, потребуется уточнённый расчёт 6-НДФЛ за соответствующий период.
В чём разница отражения дивидендов в ЗУП и в Бухгалтерии?
В ЗУП фиксируется только налоговый учёт НДФЛ для отчётности по физлицам. В Бухгалтерии формируются проводки по расчётам с учредителями и сама финансовая операция распределения прибыли. При совместной работе программ важно не задвоить ввод.
Что важно запомнить
Дивиденды в 1С:ЗУП 8.3 вводятся документом «Операция учета НДФЛ» с кодом дохода 1010 и датой фактической выплаты. Проводки формируются только в 1С:Бухгалтерии. После ввода обязательно сверьте налоговую карточку физлица и 6-НДФЛ.