Где в 1С установить пониженный тариф страховых взносов

Пониженный тариф страховых взносов в программах 1С устанавливается не в документах начисления зарплаты, а в настройках учетной политики организации. Именно оттуда механизм расчета взносов берет вид тарифа при проведении документа «Начисление зарплаты и взносов» или при расчете зарплаты в бухгалтерской конфигурации. Если тариф не применяется или применяется неверно, почти всегда причина в настройках учетной политики, дате ее действия или неверно указанных реквизитах организации.

Ниже разобраны типовые пути в 1С:ЗУП (ред. 3.1) и 1С:Бухгалтерии (ред. 3.0), особенности тарифов для субъектов МСП и ИТ-компаний, а также способы проверить, что пониженный тариф действительно применился в расчете. Точные названия пунктов меню могут незначительно отличаться в зависимости от релиза, поэтому ориентируйтесь на смысл разделов, а не на дословные названия.

Перед изменением настроек убедитесь, что у вас есть основание для льготы: включение в реестр МСП, аккредитация ИТ-организации, статус участника Сколково и т.п. Ошибочное применение пониженного тарифа приводит к доначислению взносов, пеням и вопросам при камеральной проверке расчета РСВ.

Кто имеет право на пониженный тариф и что нужно проверить до настройки

Пониженные тарифы страховых взносов установлены статьей 427 НК РФ для отдельных категорий плательщиков. Наиболее распространенные случаи: субъекты малого и среднего предпринимательства (пониженный тариф с части выплат сверх МРОТ), ИТ-организации, участники проекта Сколково, организации на УСН с определенными видами деятельности (для отдельных периодов), некоммерческие организации и другие.

Перечень льгот и условия их применения периодически меняются, поэтому перед настройкой сверьтесь с актуальной редакцией ст. 427 НК РФ и убедитесь, что организация соответствует критериям. Для МСП ключевое условие — наличие сведений в едином реестре субъектов МСП. Для ИТ-тарифа — государственная аккредитация и соблюдение условий по доле доходов и средней зарплате, если они предусмотрены для конкретного периода.

Если право на льготу подтверждено, переходите к настройке программы. Если сомневаетесь в праве — сначала урегулируйте этот вопрос, иначе программа посчитает взносы по льготе, а при проверке придется доплачивать взносы с пенями.

Настройка тарифа в 1С:ЗУП 3.1 через учетную политику

В конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом», редакция 3.1, вид тарифа страховых взносов задается в карточке организации. Откройте раздел «Настройка» → «Реквизиты организации» (или «Справочники» → «Организации», если интерфейс настроен иначе), выберите нужную организацию и перейдите на закладку «Учетная политика и другие настройки».

Найдите ссылку «Учетная политика» и откройте историю ее изменений. В форме учетной политики есть поле «Вид тарифа» — именно здесь выбирается пониженный тариф: например, «Для субъектов малого или среднего предпринимательства», «Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий» и другие варианты из списка, доступного в вашем релизе.

При установке тарифа обязательно укажите дату начала действия учетной политики. Если льгота действует с конкретного месяца, создайте новую запись учетной политики с этой даты, а не редактируйте старую — иначе расчеты прошлых периодов могут пересчитаться задним числом. Для тарифа МСП программа обычно применяет пониженную ставку только к части выплат, превышающей МРОТ, автоматически.

1. 1
   Откройте «Настройка → Реквизиты организации» и выберите организацию
2. 2
   Перейдите на закладку «Учетная политика и другие настройки», откройте «Учетная политика»
3. 3
   Создайте запись с нужной даты и выберите «Вид тарифа» из списка
4. 4
   Сохраните и пересчитайте документ «Начисление зарплаты и взносов» за нужный месяц
5. 5
   Проверьте результат в отчете «Анализ взносов по сотрудникам»

Настройка тарифа в 1С:Бухгалтерии 3.0

В «1С:Бухгалтерии предприятия», редакция 3.0, тариф страховых взносов настраивается в разделе «Главное» → «Настройки налогов и отчетов». Откройте закладку «Страховые взносы» — здесь находится поле «Тариф страховых взносов» и параметры, связанные с льготами.

Для субъектов МСП выберите соответствующий тариф и укажите дату начала применения. Программа автоматически разделит базу на часть в пределах МРОТ (по основному тарифу) и часть сверх МРОТ (по пониженному). Для ИТ-организаций выберите тариф для ИТ-отрасли и при необходимости отметьте признак аккредитации.

После сохранения настроек перепроведите документы «Начисление зарплаты» за периоды, начиная с даты применения льготы, или выполните перерасчет взносов. Взносы в бухгалтерской конфигурации рассчитываются внутри документа начисления зарплаты, поэтому без перепроведения старые суммы останутся прежними.

Особенности тарифа для субъектов МСП

Тариф для малого и среднего предпринимательства — самый массовый случай, и у него есть важная особенность: пониженная ставка применяется не ко всей базе, а только к выплатам сверх МРОТ за месяц. Часть выплат в пределах МРОТ облагается по основному тарифу. Программы 1С выполняют это разделение автоматически, если в учетной политике выбран правильный вид тарифа.

Проверьте, что в программе актуальное значение МРОТ: в ЗУП оно хранится в регистре сведений, обновляемом при обновлении конфигурации, в Бухгалтерии — аналогично. Если конфигурация давно не обновлялась, МРОТ может быть устаревшим, и разделение базы будет неверным. В этом случае сначала обновите релиз или проверьте значение МРОТ вручную.

Если организация включена в реестр МСП не с начала года, тариф применяется с месяца включения. Создайте запись учетной политики с соответствующей даты — не применяйте льготу задним числом за месяцы, когда права на нее не было.

Особенности тарифа для ИТ-организаций

Для аккредитованных ИТ-компаний пониженный тариф обычно применяется ко всей базе без разделения на МРОТ, но условия зависят от периода и требований законодательства. В учетной политике ЗУП выберите вид тарифа для организаций ИТ-отрасли, в Бухгалтерии — соответствующий вариант в настройках страховых взносов.

Помимо вида тарифа, проверьте реквизиты организации: программа может запрашивать сведения об аккредитации. Если аккредитация получена в середине года, установите дату начала применения тарифа с месяца, когда возникло право на льготу, и будьте готовы обосновать это при представлении РСВ.

Обратите внимание: при применении ИТ-тарифа в расчете РСВ заполняются специальные приложения и коды тарифа плательщика. После настройки сформируйте РСВ и убедитесь, что код тарифа в отчете соответствует выбранной льготе — это быстрый способ проверить корректность настройки.

Как проверить, что пониженный тариф применился

После настройки обязательно проверьте результат на конкретном сотруднике. В ЗУП откройте документ «Начисление зарплаты и взносов», выделите сотрудника и посмотрите детализацию взносов: для тарифа МСП вы увидите разделение базы на часть в пределах МРОТ и сверх него с разными ставками.

Используйте отчеты: в ЗУП — «Анализ взносов по сотрудникам» и «Проверка расчета взносов» (раздел «Налоги, взносы» → «Отчеты, справки»), в Бухгалтерии — анализ страховых взносов и справку-расчет. Сравните суммы с ручным расчетом: посчитайте взносы по основному тарифу с базы в пределах МРОТ и по пониженному — с превышения.

Контрольная точка — сформированный расчет РСВ. Код тарифа плательщика в подразделе 1.1 и код категории застрахованного лица в разделе 3 должны соответствовать применяемой льготе. Если коды основные, а вы ожидали льготные, тариф в учетной политике не применился — проверьте дату записи учетной политики.

Контрольные точки

Как проверить результат

Детализация взносов в документе начисления

Норма

Видно разделение базы МРОТ/сверх МРОТ или пониженная ставка

Тревожный признак

Вся база обложена по основному тарифу

Код тарифа в РСВ

Норма

Код соответствует льготе (МСП, ИТ и т.п.)

Тревожный признак

Стоит код основного тарифа

Дата учетной политики

Норма

Запись действует с месяца начала льготы

Тревожный признак

Запись отсутствует или дата позже расчетного месяца

Типичные ошибки и как их исправить

Самая частая ошибка — тариф установлен, но взносы считаются по-старому. Причина почти всегда в том, что документы начисления зарплаты не пересчитаны после изменения учетной политики. Перепроведите документы за нужные месяцы или используйте механизм перерасчета страховых взносов.

Вторая типичная ситуация — запись учетной политики создана не с той даты. Если запись действует с февраля, а льгота положена с января, январские взносы будут посчитаны по основному тарифу. Создайте запись с корректной датой и пересчитайте взносы.

Третья ошибка — попытка установить тариф через редактирование прошлой записи учетной политики. Это меняет историю и может вызвать пересчет закрытых периодов. Всегда создавайте новую запись учетной политики на новую дату.

Частые вопросы

Почему после установки тарифа МСП взносы не уменьшились?

Чаще всего документы начисления зарплаты не пересчитаны после изменения учетной политики. Перепроведите документ за нужный месяц. Также проверьте, что запись учетной политики действует с месяца расчета, а не позже, и что зарплата сотрудника превышает МРОТ — иначе пониженная ставка просто не к чему применить.

Нужно ли где-то указывать тариф у самого сотрудника?

Нет, вид тарифа задается на уровне организации в целом. На уровне сотрудника настраиваются только особые основания — например, статус инвалида для взносов на травматизм или иностранный статус, влияющий на обложение. Пониженный тариф организации применяется ко всем сотрудникам автоматически.

Как отменить пониженный тариф при утрате права на льготу?

Создайте новую запись учетной политики с даты утраты права и выберите основной вид тарифа. Не удаляйте и не редактируйте прежние записи — они нужны для корректной истории расчетов. После этого пересчитайте взносы начиная с месяца отмены.

Тариф МСП применяется к выплатам по договорам ГПХ?

Да, выплаты по гражданско-правовым договорам включаются в базу по взносам, и к ним применяется тот же порядок: часть в пределах МРОТ облагается по основному тарифу, превышение — по пониженному. Программа учитывает это автоматически при расчете взносов с таких выплат.

Где посмотреть, какой тариф сейчас действует в программе?

Откройте учетную политику организации и посмотрите запись, действующую на интересующую дату, — поле «Вид тарифа». Дополнительно сформируйте отчет «Проверка расчета взносов» или посмотрите код тарифа в сформированном РСВ: он покажет, какой тариф фактически применялся в расчетах.